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企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)和扣除標(biāo)準(zhǔn)的最新更新
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-20 09:06:00 260 人看過(guò)

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。3、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5。

工會(huì)籌備金的計(jì)稅依據(jù)是指什么

工會(huì)籌備金的計(jì)稅依據(jù)是：根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)。工會(huì)籌備金是工會(huì)開(kāi)展工作的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是工會(huì)組織更好地服務(wù)大局服務(wù)基層服務(wù)職工的物質(zhì)保障。

工會(huì)籌備金自籌建工作開(kāi)始的下個(gè)月起，由有關(guān)單位按每月全部職工工資總額的2％向上級(jí)工會(huì)全額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。交納工會(huì)籌備金在管理費(fèi)用中列支，可以在稅前扣除。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是指工會(huì)依法取得并開(kāi)展正?；顒?dòng)所需的費(fèi)用。按《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源是工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)和按每月全部職工工資總額的2％向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)這二項(xiàng)，其中2％工會(huì)經(jīng)費(fèi)是經(jīng)費(fèi)的最主要來(lái)源。

新成立不滿一年的企事業(yè)單位，如果在一年內(nèi)沒(méi)有建立工會(huì)組織，在這一年內(nèi)也不用向地稅局繳納工會(huì)籌備金，但超過(guò)一年仍沒(méi)有建立工會(huì)組織的就要繳納全部職工工資總額2％的工會(huì)籌備金，如果建立了工會(huì)組織的，就從建立工會(huì)組織的次月起按8向地稅局繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。

第四十一條企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。

第四十二條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5。

第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

第五十三條企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

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2025年10月25日 19:21
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    1、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分；分別減按25％、50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5％和10％。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95％以上的納稅企業(yè)，其中98％為民營(yíng)企業(yè)。2、對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。3、允許各省（區(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50％幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。4、擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類(lèi)企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。5、為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再
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  • 企業(yè)或個(gè)人捐款如何扣除企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
    問(wèn)：企業(yè)或個(gè)人向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐款，在計(jì)算企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí)如何扣除?答：企業(yè)所得稅：根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕104號(hào))規(guī)定，自2008年5月12日起，對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。以上政策措施，執(zhí)行至2008年12月31日。企業(yè)匯總個(gè)人捐贈(zèng)款上交時(shí)，應(yīng)要求接受捐贈(zèng)的機(jī)構(gòu)出具明細(xì)捐贈(zèng)證明或在捐贈(zèng)票據(jù)后附捐贈(zèng)明細(xì)。個(gè)人所得稅：同樣根據(jù)財(cái)稅〔2008〕104號(hào)文件規(guī)定，自2008年5月12日起，對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除，該政策執(zhí)行到2008年12月31日。個(gè)人通過(guò)扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營(yíng)利組
    2023-05-03
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  • 2024年最新年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法及扣稅標(biāo)準(zhǔn)
    年終獎(jiǎng)需要交多少稅這需要根據(jù)年終獎(jiǎng)的多少，還有我們的工資進(jìn)行計(jì)算，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這是大家需要注意的。年終獎(jiǎng)扣稅計(jì)算公式有兩種情況：一種是，如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為：應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率－速算扣除數(shù)；另一種情況是，如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為：應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金－雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)。舉例給大家說(shuō)明：案例一：甲的月基本工資5000元，年終獎(jiǎng)發(fā)了3萬(wàn)元。在年終獎(jiǎng)交稅方面，先以3萬(wàn)元除以12，商數(shù)為2500元，與上表2比對(duì)，對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)為2，該級(jí)數(shù)稅率為10％，速算扣除數(shù)為105。由此，根據(jù)公式，3萬(wàn)元年終獎(jiǎng)需交納的個(gè)稅為：30000×10％－105＝2895元。案例二：乙的月基本工資2000元（低于3500元），年終獎(jiǎng)也發(fā)了3萬(wàn)
    2024-04-18
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  • 最新個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的詳細(xì)規(guī)定是什么？
    1、在子女教育方面，納稅人子女從年滿3歲開(kāi)始一直到整個(gè)全日制學(xué)歷教育階段的支出，按照每孩每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除。2、在繼續(xù)教育方面，納稅人接受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的，按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，接受技能人員和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得證書(shū)的當(dāng)年按3600元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。3、在大病醫(yī)療方面，納稅人或其配偶、未成年子女醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1．5萬(wàn)元部分，在每年8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。4、在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。5、在住房租金方面，按所在城市不同，分別按每月800元、1100元、1500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。6、在贍養(yǎng)老人方面，獨(dú)生子女按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偪鄢總€(gè)人的分?jǐn)傤~度不能超過(guò)1000元。2022個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)1、納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出
    2023-08-17
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  • 10年后年入千萬(wàn),最新個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
    【事件經(jīng)過(guò)】29歲的姜*海出生在合川農(nóng)村。2006年讀完高中后，抱著“世界那么大，我想去看看”的心態(tài)，在朋友的介紹下，他帶著僅有的500元錢(qián)，獨(dú)自一人南下廣東佛山，開(kāi)始了自己的逐夢(mèng)之旅。在佛山一家小型電器廠，姜*海找到了第一份工作——產(chǎn)品質(zhì)量管理員，每月薪水不到一千元。憑著踏實(shí)肯干，一年多后他成為部門(mén)主管，工資也漲到3000多元。加班對(duì)姜*海來(lái)說(shuō)是家常便飯，尤其到了銷(xiāo)售旺季，“朝八晚十一”的作息時(shí)間不時(shí)會(huì)出現(xiàn)。雖然是電器廠的中干，但企業(yè)有限的發(fā)展前景，讓姜*海提不起繼續(xù)“往上爬”的興趣。在外漂泊兩年，思鄉(xiāng)的情緒也越發(fā)強(qiáng)烈。2007年底，姜*?；氐搅酥貞c。朋友的一個(gè)建議，“你可以自己把香蕉拿到盤(pán)溪來(lái)賣(mài)”，讓姜*海動(dòng)了心。他立即租了一輛卡車(chē)，將20多噸香蕉親自運(yùn)到了重慶盤(pán)溪水果批發(fā)市場(chǎng)，不到一天的時(shí)間便銷(xiāo)售一空。除此之外，姜*海還和不少客商建立了聯(lián)系，產(chǎn)品打開(kāi)了銷(xiāo)路。如今，姜*海的企業(yè)在西雙版
    2023-05-05
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  • 代扣企業(yè)所得稅時(shí)能扣除營(yíng)業(yè)稅嗎？
    問(wèn)：我公司向國(guó)外公司借款，發(fā)生借款利息后，我公司需要代扣代繳所得稅及營(yíng)業(yè)稅，代扣所得稅時(shí)，已交的營(yíng)業(yè)稅在計(jì)算代扣企業(yè)所得稅時(shí)，是否可以扣除？??答：貴公司向國(guó)外公司借款發(fā)生的利息，按規(guī)定需要代扣代繳所得稅及營(yíng)業(yè)稅，貴公司在代扣代繳所得稅時(shí)，按《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]130號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十九條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第一百零三條規(guī)定，在對(duì)非居民企業(yè)取得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費(fèi)支出。本規(guī)定自2008年1月1日起執(zhí)行?！币虼?，代扣代繳所得稅時(shí)不得扣除條款規(guī)定以外的其他稅費(fèi)支出。
    2023-06-07
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  • 企業(yè)增值稅和所得稅的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？
    一、企業(yè)增值稅和所得稅的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)，收入不含稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：（1）國(guó)有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營(yíng)企業(yè)；（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得
    2021-10-18
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 新增技術(shù)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
      湖南在線咨詢(xún) 2022-03-11
      1、首先、要計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)：收入-成本-費(fèi)用=+.+34+10-25=50.6萬(wàn)元；2、確認(rèn)各項(xiàng)納稅所得額調(diào)整金額：（1）新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，稅法規(guī)定加計(jì)50%扣除，開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)可加計(jì)扣除（調(diào)減）：30X50%=15萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：實(shí)際發(fā)生額的60%：8X60%=6.4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入的千分之五：（560+86）X0.5%=3.23萬(wàn)元，6.43.23，稅前可以扣除3.23萬(wàn)元，調(diào)增
    • 企業(yè)所得稅稅率扣除和加計(jì)扣除各要多少錢(qián)
      湖南在線咨詢(xún) 2023-01-18
      1、加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。 2、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十五條規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為了開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。 3、企業(yè)所得稅=
    • 最新企業(yè)所得稅法關(guān)于招待費(fèi)稅前扣除是如何規(guī)定的？
      湖南在線咨詢(xún) 2022-10-24
      《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施條例》)第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。r假定某企業(yè)2009年的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是25000萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是120萬(wàn)元。則當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額計(jì)算步驟如下：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=25000×0.5%=125萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生額的60%=
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      河北在線咨詢(xún) 2022-07-31
      企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對(duì)年所得額在3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對(duì)年所得額在3萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。
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      四川在線咨詢(xún) 2022-10-26
      1、2011年6月30日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議6月30日表決通過(guò)了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實(shí)施。2、工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資