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哪些條件可申報適用增值稅退（免）稅政策

來源：法律編輯整理時間： 2023-12-23 20:43:04 141 人看過

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定，（一）增值稅退（免）稅辦法：適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

（二）可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：

1．同時符合下列條件的外購貨物：

（1）與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。

（2）使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。

（3）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。

2．與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：1．用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。2．不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。

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國家規(guī)定的增值稅免稅政策

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）的增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，實行增值稅退（免）稅辦法。第二條本方法所謂的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，是指提供適用的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，認定為增值稅一般納稅人，實施增值稅一般納稅方法的國內(nèi)部門和個人。屬于總結(jié)繳納增值稅的，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的總結(jié)繳納增值稅的機構(gòu)。第三條增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍按財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定執(zhí)行第四條增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率為應(yīng)稅服務(wù)提供適用于國內(nèi)機構(gòu)的增值稅率。自主擇業(yè)的軍人創(chuàng)業(yè)增值稅免稅政策？從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的，其應(yīng)繳納的個人所得稅按照國家有關(guān)種植、養(yǎng)殖業(yè)個人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲

2023-08-16

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企業(yè)如何利用增值稅退稅政策？

1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％（現(xiàn)已降為13％）稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。2、增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第1款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。3、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。賣房增值稅政策個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅?！吨腥A人民共和國增

2023-07-14

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增值稅留底退稅政策詳解

留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。2019年3月21日晚間，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，其中提到，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。增值稅退稅政策2023目前國家相關(guān)機構(gòu)提出，首先在全國范圍內(nèi)開展道路貨運企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺，開具增值稅專用發(fā)票試點工作。然后提出將原增值稅發(fā)票選擇確認平臺，正式升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。最后取消特價機票三百六十天的認證期以及申報扣除期。對于試點企業(yè)應(yīng)該和會員，簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票的協(xié)議?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：1．自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按

2023-07-06

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哪些常見的類別免征增值稅政策

下列常見的類別免征增值稅政策：1、增值稅暫行條例第十五條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；2、銷售自己使用過的物品免征增值稅；3、國務(wù)院規(guī)定的其他增值稅免稅項目。一、苗木采摘的增值稅發(fā)票的抵扣要求苗木發(fā)票抵扣政策如下：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；2、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票；3、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上，注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額；4、從2019年4月1日起納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。二、餐飲業(yè)增值稅稅率餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業(yè)一般納稅人增值稅稅率為6%，關(guān)于餐飲業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有：自2018年1月1日至2020年

2023-03-27

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免征增值稅的政策解讀

增值稅的免稅項目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品、銷售自己使用過的物品。免征土地使用稅的情形：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定，下列土地免繳土地使用稅：1、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；5、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；6、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；7、由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。通過文章大幅度的介紹工廠征地土地使用稅，我們可以知道工廠征地所繳納的土地使用稅是按照實際使用土地的面積乘以稅法

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四技合同免增值稅政策

四技合同免增值稅政策是：科技、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等服務(wù)，其收入可以按照零稅率計征增值稅，即具體稅率為0％。企業(yè)或個人簽訂四技合同并且取得的相關(guān)收入，可以享受免征增值稅的政策?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。

2024-04-26

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普通住宅土地增值稅免稅政策

一、普通住宅土地增值稅免稅政策增值稅稅額：《條例》第三條：土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。增值稅稅額=增值額×增值稅稅率―扣除項目金額×扣除系數(shù)。增值額：《條例》第四條：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。增值額=銷售收入―扣除項目金額。銷售收入：《條例》第五條：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入?？鄢椖拷痤~：扣除項目金額的計算方法：（《條例》第六條）扣除項目金額=土地款+開發(fā)成本+開發(fā)費用+稅金+其他扣除項目。增值稅稅率：土地增值稅稅率采用四級超率累進稅率，具體稅率為30%、40%、50%、60%四個檔次。具體應(yīng)適用哪一級稅率應(yīng)根據(jù)增值率大小確定。增值率=增值額÷扣除項目金額×100%。二、什么是土地增值稅首先，我們要想知道房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要繳納土地增值稅，

2023-06-05

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2023-05-09

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土地增值稅免稅政策在拆遷中的應(yīng)用

拆遷補償款，不繳納土地增值稅。因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅?！就恋卦鲋刀悺渴鞘裁赐恋卦鲋刀愂侵皋D(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入（包括貨幣收入、實物收入和其他收入）減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦。土地增值稅采用四級超率累進稅率，并按次進行征收。每發(fā)生一次轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)根據(jù)每次取得的增值額征一次稅?！吨腥A人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第六條為了公共利益的需要，國家可以征收國有土地上單位和個人的房屋，并依法給予拆遷補償，維護被征收人的合法權(quán)益

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小微金融免征增值稅政策

金融機構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：（一）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。（二）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150％（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。一、房屋增值稅怎么算個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。二、個人儲蓄利息交不交稅不交。根據(jù)相

2023-03-20

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1、登錄網(wǎng)報系統(tǒng)后,選擇對應(yīng)的企業(yè)。進入申報清冊,選擇“增值稅及附加稅費合并申報”，2、進入發(fā)票匯總界面后,系統(tǒng)自動獲取當(dāng)期所有的進銷項發(fā)票數(shù)據(jù)，3、發(fā)票匯總界面點擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)進入增值稅一般納稅人選表設(shè)置界面,企業(yè)根據(jù)自己實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況勾選需報送的申報表，勾選完成點擊“下一步”進入增值稅納稅申報表，4、進入申報表頁面后,可看到系統(tǒng)左邊包括增值稅申報以及附加稅申報表,附加稅申報需在完成增值稅申報后，才能進行，因此，需先填寫增值稅申報表，填寫數(shù)據(jù)后，點擊【申報增值稅】按鈕，進行增值稅申報；5、增值稅申報成功后,系統(tǒng)返回增值稅申報成功,點擊【確定】按鈕可進行附加稅申報，6、檢查附加稅數(shù)據(jù)，填寫完成相關(guān)數(shù)據(jù)項后，點擊【合并申報】按鈕，進行合并申報。一、車輛購置稅網(wǎng)上怎么交根據(jù)國家稅務(wù)總局和公安部的聯(lián)合公告，自2018年11月1日起，納稅人在重慶市辦理車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)時，稅務(wù)機關(guān)不再打

2023-06-26

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淺談增值稅免稅政策的審計方法

增值稅作為我國流轉(zhuǎn)稅中的主要稅種，在公平稅負的前提下，針對特殊行業(yè)和特殊商品規(guī)定了一些稅收優(yōu)惠政策。在對增值稅的減免稅政策進行審計時，始終要明確的一個會計核算原則就是，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)單獨核算免稅、減稅項目的銷售額。未單獨核算銷售額的，或者不能準(zhǔn)確提供銷售額的，不得免稅、減稅。筆者簡單總結(jié)了以下幾種免稅政策的審計方法。1.調(diào)閱稅務(wù)機關(guān)的收發(fā)文登記簿。通過這一手段，一方面可以審查出地方政府或稅務(wù)機關(guān)是否存在越權(quán)免稅的問題，另一方面可以及時準(zhǔn)確了解國家稅收政策變化的情況，把握審計的重點，也有利于發(fā)現(xiàn)審計線索。2.對稅收會計報表進行審計。通過審計“減免稅金”科目，了解免稅的總體情況，要重點核對“提退稅金明細月報表”和“減免稅金明細月報表”，重點關(guān)注免稅額度大的項目。3.調(diào)閱相關(guān)的稅收征管資料。在了解了增值稅免稅的總體情況后，確定審計的重點免稅項目和行業(yè)，核對減免稅批件。在核對時主要

2023-06-07

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2023-08-04

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增值稅返還政策

增值稅返還政策：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格；2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進料加工海關(guān)保稅進口料件除外）作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。進料加工仍采用委托加工。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞

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