違約金不繳企業(yè)所得稅的處罰
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-04 15:42:41
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一般收付違約金需要繳納企業(yè)所得稅。違約金屬于企業(yè)收入總額中的其他收入，而需要繳納企業(yè)所得稅的其他收入包括違約金收入、債務(wù)重組收入、補貼收入、以及匯兌收益等。
一、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得稅如何征收
企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得稅，應(yīng)當按照轉(zhuǎn)讓收入減去合理支出后的所得，并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。
二、購買企業(yè)債券利息收入要交所得稅嗎
國有企業(yè)債券利息收入是不需要交所得稅的，企業(yè)所得稅法實施條例當中明確規(guī)定，對證券投資基金從證券市場當中取得的收入，包括買賣股票，證券的差價收入，股權(quán)的利息，債券的利息收入以及其他收入都暫不征收企業(yè)所得稅。
三、退股也需要交費用嗎？
退股需繳納費用。如果股東是個人的，要繳納個人所得稅；如果股東是企業(yè)的，要繳納企業(yè)所得稅?！秱€人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。《企業(yè)所得稅法》第六條第四項規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
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法律綜合知識一、計算企業(yè)所得稅時違約金可以扣除嗎違約金并未在企業(yè)所得稅不得扣除的范圍之內(nèi)，所以違約金在企業(yè)所得稅中可以進行扣除。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅怎么計算企業(yè)所得稅的計算方法：1．企業(yè)所得稅等于應(yīng)納稅所得額乘以稅率減去減免稅額減去抵免稅額；2．應(yīng)納稅所得額等于年收入總額減去準予扣除的項目。企業(yè)所得稅是對國內(nèi)企業(yè)，和其余所得組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得，和其余所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括從事經(jīng)營活動的各類企事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和其他組織。三、企業(yè)所得稅征稅對象1．居民企業(yè)2023-05-30345人看過 -
法律綜合知識一、計算企業(yè)所得稅時罰金計稅嗎？罰金是需要計稅的，罰金不能作為支出扣除，一般企業(yè)在計算所得稅時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）法律規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅的納稅范圍有哪些？（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。三、哪些收入可以免交企業(yè)所得稅？（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件2024-02-04414人看過 -
法律綜合知識一、企業(yè)所得稅補繳程序企業(yè)所得稅一般按季度繳納，稅率是25％，所得利潤乘以稅率就是應(yīng)交所得稅。如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤在50萬以下，可以減半按20％稅率來征收，實際就是按利潤的10％繳納企業(yè)所得稅，包含匯算清繳的調(diào)增額。二、企業(yè)所得稅補繳流程補交的按規(guī)定必須去單獨補交。你自行寫個自查補稅說明，然后去國稅局補交自查補稅就行了，當然滯納金是要收的。三、企業(yè)所得稅扣除項目企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，對納稅2021-09-07405人看過 -
需要，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第(三)款的規(guī)定：“單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！钡绻`約方為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的一方，由受讓方收取其違約金，對于受讓方來說應(yīng)不涉及營業(yè)稅的繳納。企業(yè)收取的違約金屬于營業(yè)外收入，故要繳納企業(yè)所得稅。支付違約金時，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]084號)第五十六條規(guī)定：“納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)，罰款和訴訟費可以扣除?！币虼?，企業(yè)支付違約金取得對方開具的適當憑據(jù)可在稅前扣除。我國《增值稅暫行條例實施細則》第12條作這樣的界定：“價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金2023-03-20119人看過
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企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。之后，國家稅務(wù)總局根據(jù)各地貫徹落實《關(guān)于印發(fā)(中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表)等報表的通知》(國稅函[2008]44號)過程中反映的問題，下發(fā)了《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)?；谶@些法規(guī)及規(guī)范性文件，企業(yè)在進行所得稅預(yù)繳時應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面問題。預(yù)繳所得稅的基數(shù)企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為“實際利潤額”。而此前的預(yù)繳基數(shù)為“利潤總額”?！皩嶋H利潤額”為按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅2023-05-04226人看過 -
企業(yè)所得稅《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，凡依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。本條所稱的依照中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立，主要指依照我國先后制定的《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的企業(yè)?！氨痉ㄋQ個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的經(jīng)營實體?！睋?jù)此，個人獨資企業(yè)是以投資人的個人財產(chǎn)對外承擔(dān)無限責(zé)任的，其生產(chǎn)經(jīng)營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。“本法所稱合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。”“普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本法對普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形2023-02-06126人看過 -
企業(yè)所得稅1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）2、本年度（1－12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告4、地稅綜合申報表（1－12月）、增值稅納稅申報表（1－12月）復(fù)印件（蓋章）5、元月份各稅電子回單（蓋章）6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅清算管理辦法規(guī)定》第七條規(guī)定，納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報搜索時，應(yīng)如實填寫和報送下列資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表2023-03-27271人看過
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罰款企業(yè)所得稅稅前是不會扣除的，對于罰金、罰款或者是造成的損失一律不得在稅前扣除。罰款企業(yè)所得稅是需要調(diào)增的，可以參考我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。一、罰款企業(yè)所得稅稅前扣除嗎罰款企業(yè)所得稅稅前不會扣除的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失（不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費）不得稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第四條規(guī)定納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額。準予扣除項目是納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。二、罰款企業(yè)所得稅要調(diào)增嗎罰款企業(yè)所得稅需要調(diào)增?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)2022-07-08378人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅延遲繳費的不需要交罰金，罰金是刑事處罰，企業(yè)構(gòu)成逃稅罪的才要交罰金。據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。刑事案件中罰金的標準是怎么規(guī)定的1、無限額罰金制。即指《刑法分則》僅規(guī)定選處、單處或者并處罰金，不規(guī)定罰金的具體數(shù)額限度，而是由人民法院依據(jù)刑法總則確定的原則——根據(jù)犯罪情節(jié)，自由裁量罰金的具體數(shù)額。在無限額罰金的情況下，罰金的最低數(shù)額不能少于一千元；未成年人犯罪應(yīng)當從輕或者減輕判處罰金的，罰金的最低數(shù)額不能少于五百元。2、限額罰金制。即指《刑法分則》規(guī)定了罰金數(shù)額的下限和上限，人民法院只需要在規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)裁量罰金。3、比例罰金制。即以犯罪金額的百分比決定罰金的數(shù)額。4、倍數(shù)罰金制。即以犯罪金額的倍數(shù)決定罰金的數(shù)額。2023-08-17319人看過 -
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合同違約金合同違約金不一定要交所得稅的，因為不同的合同涉及的流轉(zhuǎn)稅不同，商品銷售合同涉及的是增值稅，而勞務(wù)提供的合同涉及的是營業(yè)稅。因此違約方不同，納稅義務(wù)也不同。首先，如果在商品銷售業(yè)務(wù)中，銷售方違約支付給購貨方的違約金，由于購買方不存在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的情形，也就不存在繳納增值稅的納稅義務(wù)，故購貨方收取的違約金不需要繳納增值稅。但對于商業(yè)企業(yè)向銷售方收取的各類費用中，如果有以違約金的名義收取，并且計算違約金的依據(jù)與商品的銷售量、銷售額掛鉤的，就屬于平銷返利行為，商業(yè)企業(yè)應(yīng)沖減當期增值稅進項稅額。若違約金額計算的依據(jù)與商品銷售量、銷售額無關(guān)，則不需要繳納增值稅。由于不涉及增值稅，因此不能開具增值稅發(fā)票，則銷售方必須取得購貨方的合法憑據(jù)，借此證明和判斷賠償行為的真實存在和進行會計及稅務(wù)處理，具體的憑據(jù)應(yīng)包括：法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠2023-07-11208人看過 -
企業(yè)獲得各項優(yōu)惠的增值稅，是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中享受國家增值稅優(yōu)惠政策而獲得的，直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅和出口退回的增值稅。對于這些企業(yè)獲得的各項優(yōu)惠的增值稅，要不要并入企業(yè)正常的收入中？如果要并入企業(yè)當年的收入中，則要不要繳納企業(yè)所得稅，如不要繳納企業(yè)所得稅，依據(jù)又何在呢？針對這些問題，筆者查閱相關(guān)稅收政策性文件，概括如下：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅［2008］151號）第一條第（三）項規(guī)定，財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各項稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅?；诖艘?guī)定，企業(yè)獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅是財政性2023-12-05359人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與應(yīng)繳企業(yè)所得稅不一致時如何處理上海在線咨詢 2022-05-04根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本、領(lǐng)取并填寫《退稅申請表》；稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，納稅人應(yīng)提交退稅申 -
企業(yè)所得稅取得其他企業(yè)給的補助資金怎樣繳納所得稅貴州在線咨詢 2023-09-261、企業(yè)所得稅取得其他企業(yè)給的補助資金并入其所得繳納所得稅 2、經(jīng)國務(wù)院批準，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： （1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； （2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該 -
常設(shè)機構(gòu)企業(yè)所得稅代扣代繳的罰金山西在線咨詢 2022-08-12稅收罰金是人民法院強制違反稅收法律的犯罪分子繳納的一定數(shù)額的貨幣。在我國，罰金是附加刑的一種形式，可以獨立適用和附加適用。罰金的數(shù)額根據(jù)犯罪情節(jié)和犯罪分子的經(jīng)濟狀況確定。稅收罰金有兩種形式：[2] 一種是處應(yīng)納稅額若干倍數(shù)的罰金，如刑法中規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳 -
工程質(zhì)量違約金交企業(yè)所得稅嗎？江蘇在線咨詢 2023-10-31工程質(zhì)量違約金不需要交企業(yè)所得稅，當然這只是在通常情況下由于工程存在著質(zhì)量問題而獲得的違約金，不需要繳納稅費，但是在特殊情況下，比如說雙方在簽訂合同的時候約定了，可能也是需要繳納企業(yè)所得稅的，所以還需要視具體情況而定。 -
違反合同的違約金要繳所得稅嗎浙江在線咨詢 2023-05-021、合同違約金可以所得稅扣除。納稅人按照相關(guān)法律規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。 2、法律依據(jù)：《中華人民共和國民法典》第五百八十五條 當事人可以約定一方違約時應(yīng)當根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計算方法。 約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構(gòu)可以根據(jù)當事人的請求予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者
