進項稅和銷項稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-08 22:14:12
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進項稅一般指進項稅額。進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
公司注銷進項稅怎樣做賬務處理啊
公司注銷進項稅的，公司可做一筆增值稅，轉出進項稅，讓公司主動放棄這部分稅款，這樣可以讓增值稅折抵進項稅，讓進項稅被處理掉?；蛘呤强梢宰鲆还P無票收入讓增值稅等于或略大于留抵的進項稅金，平進平出不交增值稅，這樣也能讓公司的進項稅消化干凈。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
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根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項的，其發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(2)購進固定資產(chǎn)的進項稅額。(3)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。(4)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(5)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(6)非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產(chǎn)2023-05-0558人看過 -
房地產(chǎn)開發(fā)適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。不動產(chǎn)銷售稅率（1）根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號文）規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)）應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價；或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算應納稅額。納稅人應按照2023-08-17305人看過 -
待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區(qū)別，具體如下：1、待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、待認證進項稅額。為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。什么是進項稅額轉出進項稅額轉出指的是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅”科目轉入有關科目，不予以抵扣。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：（一）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（二）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。（三）其他需要轉出進項稅額的情況有：商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業(yè)務成本的不得免征和抵扣稅額等。相關法律規(guī)定2023-08-09367人看過 -
納稅人進項發(fā)票認證有效期為發(fā)票開具日起90天內(nèi)，沒有開具銷項發(fā)票也可以認證進項發(fā)票，做進項留底下月底扣；如果進項票有關效期沒有到，沒開具銷項票時盡量不要認證進項票，那樣會影響稅負率。但有一種情況可以認證，就是商業(yè)輔導期一般納稅人，它是本月認證比對下月底扣。一、總包與分包如何交稅分包人如果是一般納稅人，則分包人向總包開具建筑業(yè)增值專用發(fā)票，總包可以抵扣進項稅；如果分包人是小規(guī)模納稅人，則分包人向總包只能開具建筑業(yè)增值普通發(fā)票，總包不可以抵扣進項稅；如果分包人是個人，只能到當?shù)囟悇詹块T代開增值稅專用發(fā)票，總包只能抵扣3%。二、外購原材料取得普通發(fā)票可以抵扣嗎外購原材料取得普通發(fā)票可以抵扣 。一般納稅人外購和銷售貨物固定資產(chǎn)，除外所支付的運輸費用，準予抵扣的運費結算單據(jù)，領取的均為普通發(fā)票。普通發(fā)票，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)2023-03-25447人看過
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咨詢描述：我公司是商業(yè)增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍：石油設備的銷售及技術開發(fā)?，F(xiàn)有這種情況：我公司從A公司購進零配件，然后委托B公司加工組裝并支付加工費。（AB公司均為一般納稅人）一問：我公司可以這樣經(jīng)營嗎？二問：如果可以，那么我公司從A公司取得的進項專用發(fā)票及從B公司取得的加工費專用發(fā)票可以認證并抵扣嗎？非常感謝解答內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令〔1993〕第134號）第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1993〕38號）第二條的第一款規(guī)定：加工，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務。同時根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令〔1993〕第134號2023-06-07293人看過 -
法律綜合知識一、進項稅額轉出與視同銷售銷項稅額的一般界定所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能扺扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出?在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。企業(yè)的貨物按其來源可分為購入的貨物及自產(chǎn)和委托加工的貨物兩大類。購入的貨物未再加工，從理論上講，其價值沒有變化，但價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動;而自產(chǎn)和委托加工的貨物由于經(jīng)過加工，其價值已經(jīng)發(fā)生變化。按其用途可以分為對內(nèi)和對外兩大類。對內(nèi)是指用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費等;對外是指用于對外投資、提供給其他2022-05-25370人看過 -
納稅人已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務處理，不存在進項稅額轉出；已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額，應作進項稅額轉出處理，將應轉出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前，已認證抵扣的進項稅額，也應按規(guī)定作轉出處理。借：原材料（固定資產(chǎn)或在建工程、制造費用、管理費用等）貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，“進項稅轉出”是在已購進的貨物發(fā)生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經(jīng)抵扣的要轉出：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進2023-02-10226人看過 -
會計憑證一、銷項稅最新稅率銷項稅稅率根據(jù)企業(yè)的性質有有13%、17%、3%、6%、11%等。銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。其屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額的計算分為含稅、不含稅兩種計算方法。二、最新增值稅稅率是多少？增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，那么，最新增值稅稅率是多少呢？最新增值稅稅率具體如下：1、基本稅率納稅人銷售或者進口貨物，除列舉的外，稅率均為17%；提供加工、修理修配勞務的，稅率也為17%。這一稅率就是通常所說的基本稅率。2、低稅率納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為11%。這一稅率即是通常所說的低稅率。（1）糧食、食用植物油。（2）自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居2023-03-11171人看過
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一、什么情況下進項稅額不得從銷項稅額中抵扣1、納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條【進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形】納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第十條【不得抵扣的項目】下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;(四)國務院規(guī)定的其他項目。二、應納稅額2023-05-1480人看過 -
會計核算銷項稅，即銷項稅額。銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。銷項稅額的計算方式分為兩種，一種是銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率；另一種是銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率。一、一般納稅人清包工可以開3個點的專票嗎可以。根據(jù)基本規(guī)定1.征收率：增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。2.銷售額：簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。3.應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額售額×征收率二、小規(guī)模納稅人只能開什么發(fā)票小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅2023-03-3198人看過 -
增值稅本文主要介紹了企業(yè)計算增值稅時需要扣減的進項稅額及其相關規(guī)定。進項稅額的準予抵扣包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書以及購進農(nóng)產(chǎn)品時按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。在抵扣進項稅額時,需要注意相關法規(guī)和規(guī)定,并仔細核對,以避免稅收風險。在企業(yè)計算增值稅時，需要扣減進項稅額后的數(shù)字才是應繳納的增值稅金額。由此可見，進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少?？鄢M項稅的過程就是在抵扣，在進行抵扣過程中，關鍵是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。稅法對二者進行了明確規(guī)定。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（2）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)2023-09-03457人看過 -
一、進出口企業(yè)需要銷項稅嗎需要。所有銷售流通環(huán)節(jié)，都是要征稅的。出口和內(nèi)銷的產(chǎn)品都一樣有16%的增值稅。只是出口產(chǎn)品有個國家鼓勵出口的退稅政策，所以在不同退稅率的情況下，我們就簡單的描述綜合稅賦率的時候，就說不用交稅，應按規(guī)定申請退稅，國稅機關審核通過以后可以辦理退稅。如果出口產(chǎn)品屬于國家規(guī)定不能享受退稅的產(chǎn)品，則應視同內(nèi)銷征收增值稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。二、進出口許可證的規(guī)定進出口許可證是由國家有關機關給進出口商簽發(fā)的允許商品進口或出口的證書。進出口許可證制度是我國及世界各國普遍采用的對外貿(mào)易管制手段之一。采用進出口許可證制度，商品的進出口都要在申領了許可證以后，方可對外簽訂合同或2023-05-09487人看過
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消費者本文介紹了在發(fā)票清算中存在的問題以及相關解決措施。問題主要集中在廢票、假票、陰陽發(fā)票、作廢發(fā)票、發(fā)票管理不規(guī)范等方面。解決措施包括加強宣傳教育、嚴格執(zhí)行發(fā)票管理辦法、查詢發(fā)票真?zhèn)?、財務人員有權拒絕不符合規(guī)定的發(fā)票等。首先，應該回收已經(jīng)發(fā)行的票據(jù)，接著將其廢除。如果稅務機關在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有假票，就需要支付相應的罰款。滯納金。如無法回收廢票，應按票面金額計算納稅。一是用非正規(guī)票據(jù)清算。用酒店酒店的飲食菜單代替飲食業(yè)的收據(jù)結算招待費等。二是用別人的發(fā)票清算。主要是新成立或未注冊的公司使用其他企業(yè)的收據(jù)清算等，在網(wǎng)上查詢的話，發(fā)行收據(jù)的公司和收據(jù)的公司不一致，可以看出是借收據(jù)的行為。三是不按規(guī)定用途使用發(fā)票。如用服務業(yè)發(fā)票結算建設安裝工程款等。四是用陰陽發(fā)票清算。收據(jù)公司的清算金額與發(fā)票公司的發(fā)票金額不一致。在網(wǎng)上查詢稅務局的網(wǎng)站，可以顯示金額不一致。五是使用作廢發(fā)票報銷。無效發(fā)票是指發(fā)行發(fā)票的2023-11-13454人看過 -
法律綜合知識【案頭分析】山東省國稅局“稅收分析預警系統(tǒng)”2009年第四季度提示，該公司存在明顯納稅疑點：一是一般納稅人零低申報。該公司2009年實現(xiàn)銷售收入282．92萬元，實現(xiàn)增值稅0元，應繳稅負為0。二是固定資產(chǎn)周轉率偏低。該公司2009年度固定資產(chǎn)平均值為810萬元，銷售收入為282．92萬元，固定資產(chǎn)周轉率僅為34．93％。三是期末存貨與銷售收入比例異常。該公司2009年末存貨731萬元，是銷售收入的258．38％，明顯偏高。以上指標表明，該公司可能存在取得虛開、虛假或不合規(guī)定的抵扣憑證抵扣進項稅額的問題，或者存在銷售不開票、少開票、不入賬等隱瞞收入的問題。考慮該公司具有產(chǎn)品單一、投入產(chǎn)出相對固定、產(chǎn)品售價無重大波動等經(jīng)營特點，導致企業(yè)數(shù)據(jù)異常的主要原因很可能是少計收入?！九e證約談】就上述疑點，評估人員于2010年7月6日與企業(yè)法定代表人和財務負責人進行了約談。企業(yè)作出如下解釋：2009年企業(yè)2023-12-20436人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務的單位和個人。又稱納稅義務人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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6% 進項稅和17% 銷項稅是怎么算的？廣西在線咨詢 2022-11-02可以抵扣。稅額上面不是有嗎本月應納稅額=本月銷項稅金-本月進項稅金-留抵稅金，為負數(shù)就是有留抵稅金，以后月份可以繼續(xù)抵扣；為正數(shù)就是本月需要交納的增值稅。以上銷項稅金和進項稅金為銷項和進項的總金額，不管你稅率是多少，是可以加總進行抵扣的；不要認為17%的銷項稅只能拿17%的進項稅發(fā)票進行抵扣。 -
銷項稅為什么可以和進項稅抵消?青海在線咨詢 2022-10-241.銷項和進項是相對的，對銷售方來說叫銷項，采購方來說就是進項了。2.增值稅是價外稅，實際稅負人是采購方，而銷售方有代收代繳的義務。3.增值稅的征稅對像是增值額（而不是流轉額），所以只對增值的部分交稅。 -
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銷項稅減去進項稅就是增值稅嗎河南在線咨詢 2024-03-14銷項稅減去進項稅就是增值稅，具體如下：1、增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅；2、在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。 -
