納稅人類型：一般和小規(guī)模的區(qū)別
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時間： 2023-07-08 16:10:41
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有以下三點，分別是：
1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同；
2、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按抵扣制計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于1＋適用稅率后的金額再乘稅率計算應交稅金；
3、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13％稅率、17％稅率。小規(guī)模納稅人，2009年按3％，免稅的除外。
一、納稅申報流程是：
1、按期向主管稅務機關進行納稅申報；
2、提交納稅申報資料，包括財務會計報表及其說明材料，與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證，稅控裝置的電子報稅資料等主管稅務機關規(guī)定的必報資料。
個體和一般納稅人的區(qū)別
個體戶申請工商戶是以個人或家庭出資經(jīng)營，取得個體工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人。
一般納稅人可分為生產(chǎn)供應商（工廠、企業(yè)、公司）或者是中間批發(fā)商或者是零售商，但是必須達到如下標準：
從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人（適用50％的標準）年應稅銷售額50萬元。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額80萬元
3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上也不同，使用的稅率也不一樣。一般納稅人一般是查賬征收，小規(guī)模納稅人是核定征收。
4．．一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金？？也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際。
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無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實務中，是當一般納稅人好呢還是做小規(guī)模納稅人好呢？首先，要認識稅負平衡點?，F(xiàn)行增值稅政策告訴我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)（含修理修配）的征收率為6％，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為4％。而一般納稅人的實際稅收負擔率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于6％或4％，有的也許等于或低于6％或4％。在什么條件下，一般納稅人的實際稅收負擔率會等于6％或4％呢？這需要拋開千差萬別的各個具體的一般納稅人實際情況，純粹從理論上加以分析和論證。增值稅一般納稅人通用的計稅公式是：應納稅額＝銷項稅額－進項稅額公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積；進項稅額2023-06-07301人看過 -
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人與注冊資金沒有關系，他倆的區(qū)別在于銷售額：（一）小規(guī)模納稅人：1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（二）一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一、增值稅一般納稅人的標準是什么增值稅一般納稅人標準如下：1、從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額大于50萬元為一般納稅人。2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元為一般納稅人。3、應稅服2023-06-20208人看過
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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人流程如下：1、符合規(guī)定的一般納稅人，應向主管稅務機關發(fā)起轉(zhuǎn)登記程序，提交正確完整填寫的《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》以及稅務登記證件等相關資料。一般納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息一致的，主管稅務機關當場辦理。納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，則由其自主選擇。2、在本年度12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下：（1）《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；（2）《稅務登記證》副本；（3）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；（4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；（6）國家稅務總局規(guī)定的其他2023-08-02357人看過 -
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必須注冊一般納稅人的情形：(1)如果您的客戶都是一般納稅人，又要求您開具17%的增值稅發(fā)票，那你就要考慮注冊一般納稅人了。(2)如果您開發(fā)票的金額比較多，貿(mào)易公司全年80萬以上(生產(chǎn)企業(yè)50萬，營改增的500萬)，那您必須考慮一般納稅人了，國家稅局強制要求。只要您符合以上條件的任何一個，您都是要申請一般納稅人的?？梢赃x擇注冊一般納稅人的情形：(1)購進材料可以取得17%的增值稅發(fā)票，不會增加企業(yè)負擔，注冊一般納稅人在某些條件下可以省稅。(2)某些需要投標、特殊申請的公司的，可以選擇是否注冊一般納稅人公司。(3)懂納稅籌劃的企業(yè)，能控制好銷售、購入材料的企業(yè)，可以選擇注冊一般納稅人。絕對不要注冊一般納稅人的情形：(小規(guī)模即可)(1)每月開具的發(fā)票金額較少(銷售額較少)(2)購入材料的發(fā)票無法取得17%的增值稅發(fā)票(3)其他情形。2023-05-05302人看過 -
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小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)區(qū)別臺灣在線咨詢 2024-03-14小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：1、定義不同：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人；2、稅收優(yōu)惠政策不同：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分；3、納稅范圍不同：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。 -
注冊公司小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別甘肅在線咨詢 2024-05-11一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別如下：1、小規(guī)模稅點低；一般納稅人稅點高，但可以做進項稅抵扣；2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣；3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票；4、使用發(fā)票不同。 -
小規(guī)模納稅人發(fā)票是哪種類型的?重慶在線咨詢 2023-04-12一、小規(guī)模納稅人發(fā)票是哪種類型的？ 小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。 《個人所得稅法》第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。 納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼
