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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些，一般納稅人的優(yōu)勢是什么

來源：法律編輯整理時間： 2023-12-12 05:11:37 493 人看過

一般新公司剛注冊成立，基本上都是小規(guī)模納稅人或者普通納稅人，滿足條件的可以申請成為一般納稅人，因為一般納稅人的權(quán)限比普通小規(guī)模納稅人大。

一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、所有企業(yè)開業(yè)首先都是認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；

2、只有達到一般納稅人認(rèn)定條件的才能申請認(rèn)定為一般納稅人；

3、一個企業(yè)是選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，主要要考慮的因素有：

（1）經(jīng)營產(chǎn)品的增值率。簡單來說，生產(chǎn)超過35．3％、商業(yè)超過23．53％，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人申報納稅有利；生產(chǎn)低于35．3％，商業(yè)低于23．53％，企業(yè)選擇一般納稅人申報納稅有利。

（2）經(jīng)營產(chǎn)品的市場因素，包括企業(yè)的上下游客戶情況。稅務(wù)政策的變化。

二、一般納稅人的優(yōu)勢在于：

小規(guī)模納稅人或者普通納稅人無法開具增值稅發(fā)票，只能開普通發(fā)票，很多時候因為業(yè)務(wù)上的需要沒有辦法滿足所以需要找人代開發(fā)票。而一般納稅人可以自己開具增值稅發(fā)票，無需找別人代開，

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一、主要區(qū)別一，認(rèn)定條件不同1、主要為從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)（一般指加工、修理修配勞務(wù)等服務(wù)）的：年銷售額在100萬人民幣以上的，可自動認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模納稅人；2、主要從事貨物商品批發(fā)零售的：年銷售額180萬人民幣以上，即可認(rèn)定為一般納稅人，180萬人民幣以下的為小規(guī)模納稅人；工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在人民幣180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；在180萬人民幣以上的為一般納稅人。二、主要區(qū)別二，帳務(wù)處理上區(qū)別1、在購買商品／貨物時，若是對方開具增值稅的發(fā)票，兩者處理存在以下不同（1）一般納稅人處理為：借庫存商品等借應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款等（2）小規(guī)模納稅人為：借庫存商品等貸銀行存款等小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。2、在銷售商品時，采用時的稅率不同（1）一般納稅人：借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金

2023-12-22

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對“營改增”地區(qū)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分

問：如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人?答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)附件一《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。附件二《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》明確，試點實施辦法第三條規(guī)定的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))。財政部和國家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點情況對應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整。試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為一般

2023-05-04

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申請一般納稅人的優(yōu)勢和誤區(qū)有哪些

一、一般納稅人的優(yōu)勢：客戶指明要17個稅點的發(fā)票，小規(guī)模拿著3%的發(fā)票拓展不了大客戶，還不只這些呢，一般納稅人好處多多：1、可以抵扣進項稅，假設(shè)你的進項一直大于銷項，那么原則上可以一直不用交增值稅;2、所得稅不再核定征收，改成查賬，虧損不用交所得稅，比小規(guī)模納稅人少納稅;3、有資格開具增值稅專用發(fā)票，可以給購買方開具專票，比小規(guī)模納稅人更具有競爭力，用于購買方抵扣其銷項，側(cè)面擴展銷售對象范圍，提升銷量;4、也是實力的象征，做生意大家都會找有實力的企業(yè)合作;5、一般納稅人的財務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營風(fēng)險、涉稅風(fēng)險。申請一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人好處多，但好像申請標(biāo)準(zhǔn)也不低，這500萬的年銷售額不是誰都能達到的，要怎么辦?二、這里有三大誤區(qū)：申請標(biāo)準(zhǔn)并不都是500萬連續(xù)12個月增值稅銷售額達到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷

2023-05-30

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小規(guī)模與一般納稅人的稅務(wù)差別

小規(guī)模與一般納稅人有稅率不同和發(fā)票權(quán)限不同的區(qū)別。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3％稅率。一般納稅人一般適用6％，9％，13％幾檔稅率。發(fā)票權(quán)限不同，一般納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物即可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算納稅，并可憑進貨發(fā)票進行稅款抵扣；小規(guī)模納稅人按簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計稅，連同銷售價款一并向買方收?。ú贿M行稅款抵扣），

2023-07-18

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營改增納稅人如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

一、營改增納稅人如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)，含稅銷售額為515萬）。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17％增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17％或3％增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行

2022-02-23

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A級納稅和一般納稅人有什么區(qū)別

A類納稅人是稅務(wù)局按照納稅人的信用等級進行分類管理，A、B、C類。一般納稅人是依據(jù)法律法規(guī)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)(銷售)規(guī)模，納稅人性質(zhì)，所具備的條件等一種分類管理方式。相關(guān)知識：一般納稅人資格認(rèn)定1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。2、年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。一般納稅人申請資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料:1、《稅務(wù)登記證》副本；2、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

2023-05-04

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的最新異同分析

小規(guī)模與一般納稅人，主要區(qū)別在于稅收政策不同。小規(guī)模企業(yè)，收取3％的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于上述金額的不需要繳稅。一般納稅人，基本稅率在17％，但也有5％、6％、11％的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是：1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。法律依據(jù)《中華人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人有

2023-07-05

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建筑小額納稅人與一般納稅人的區(qū)別

一、建筑小額納稅人與一般納稅人的區(qū)別1、計稅方法不同。2、稅率與征收率不同。一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16％、10％、6％，0。小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5％、3％。3、納稅申報期不同。二、小額納稅人認(rèn)定條件（一）主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；（二）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。三、稅收管理的規(guī)定（一）一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣；計算方法為銷項減進項。（二）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進貨物或應(yīng)

2021-10-27

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人出口免稅申報流程有哪些

一、小規(guī)模納稅人出口免稅申報1、關(guān)于優(yōu)惠備案：自2018年6月1日起，小規(guī)模出口和非外貿(mào)一般納稅人出口免稅貨物勞務(wù)以及外貿(mào)企業(yè)一般納稅人出口等三個優(yōu)惠備案項目取消。出口企業(yè)無需再到各征收分局辦理優(yōu)惠備案辦理免稅。小規(guī)模納稅人只要正常進行增值稅日常申報就可以辦理免稅。2、免稅申報流程：根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理消費稅以及增值稅免稅時不需要再將《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》以及電子數(shù)據(jù)進行報送。無需再申報明細(xì)就可免稅，按規(guī)定進行增值稅日常申報就可以了，同時將出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票(僅針對生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿(mào)企業(yè))留存企業(yè)備查的資料，并按照出口日期將其裝訂成冊。二、一般納稅人出口免稅申報1、關(guān)于優(yōu)惠備案：自2018年6月1日起，小規(guī)模出口和非外貿(mào)一般納稅人出口免稅貨物勞務(wù)以及外貿(mào)企業(yè)一般

2022-05-07

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一般納稅人和非一般納稅人怎么區(qū)分

一、一般納稅人和非一般納稅人怎么區(qū)分（一）使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.（二）應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。（三）稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%，（免稅的除外）。二、納稅人識別號是什么納稅人識別號，是由字符組成的、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅識別代碼。需要發(fā)放納稅人識別號的有，扣繳義務(wù)人、臨時納稅登記人、以及代扣代繳的自然人納稅人。三

2023-06-07

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小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比怎樣

小規(guī)模與一般納稅人，主要區(qū)別在于稅收政策不同。小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于上述金額的不需要繳稅。一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是：1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

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轉(zhuǎn)換納稅人身份的指南：從一般納稅人到小規(guī)模納稅人

需要具體分析，如果是尚未申報抵扣的進項稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。如果是代開或自開增值稅專用發(fā)票的金額包含在季度銷售額30萬元內(nèi)。因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。小規(guī)模納稅人如何將增值稅轉(zhuǎn)為一般納稅人？1、新開業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開業(yè)后6個月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請報主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以成為輔導(dǎo)期一般納稅人；2、企業(yè)正常經(jīng)營，連續(xù)12個月銷售、查補稅折合銷售收入，工業(yè)企業(yè)超過50萬元，商業(yè)企業(yè)超過80萬元，強制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報送主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，晉升為正式一般納稅人。否則，銷項稅率17％，進項稅不允許抵扣?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記

2023-07-04

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有什么不同

小規(guī)模納稅人和一般納稅人會計帳務(wù)處理上區(qū)別：(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同1、一般納稅人處理為借庫存商品等借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸銀行存款等2、小規(guī)模納稅人為借庫存商品等貸銀行存款等小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。1、一般納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2、小規(guī)模納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的其他區(qū)別：一、認(rèn)定條件不同1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷

2023-04-30

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符合條件的納稅人從小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需滿足兩個條件：已登記為一般納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度中應(yīng)稅銷售額累計未超過500萬元，經(jīng)營期不滿12個月或4個季度時可按月或季平均銷售額估算累計銷售額。符合條件的人在2018年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，需滿足以下兩個條件：首先，您已登記為一般納稅人；其次，在轉(zhuǎn)登記日前的連續(xù)12個月（按月申報納稅人）或連續(xù)4個季度（按季申報納稅人）中，應(yīng)稅銷售額累計未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月（或季度）平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。另外，一般納稅人可自主選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。因此，符合上述規(guī)定的納稅人，在2018年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人。轉(zhuǎn) 登記條件：一般納稅人轉(zhuǎn) 小規(guī) 模根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管

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