餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是多少，小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別
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時間： 2022-08-01 14:24:17
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餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是百分之三，而一般納稅人征收的稅率是百分之三至百分之五。小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別是計稅方法不同、稅收優(yōu)惠不同、客戶需求不同、類型轉(zhuǎn)換不同。
一、餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是多少
餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是3%的征收率計征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。
二、小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別
小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別：
1.計稅方法不同
一般納稅人適用于一般計稅方法，可以利用稅款抵扣的方式來計算增值稅，小規(guī)模納稅人不適用于一般計稅方法，適用于簡易計稅方法、
2.稅收優(yōu)惠不同
在稅收優(yōu)惠方面，一般納稅人除了傳統(tǒng)的政策性優(yōu)惠外，如免稅農(nóng)產(chǎn)品等，其他的相關(guān)優(yōu)惠很少。
3.客戶需求不同
一般納稅人和小規(guī)模納稅人在業(yè)務(wù)開展方面，需要根據(jù)客戶的需求來開具發(fā)票，很多的客戶是需要專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人，除了8個試點(diǎn)行業(yè)可以自行開具發(fā)票專用發(fā)票外，其他的小規(guī)模納稅人都不能自行開具發(fā)票，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，因此可能對業(yè)務(wù)開展是有一些影響。
4.類型轉(zhuǎn)換不同
小規(guī)模納稅人，可以根據(jù)將來的發(fā)展需要，隨時可以申請登記為一般納稅人。
三、小規(guī)模納稅人納稅征收方式
小規(guī)模納稅人納稅征收方式如下：
1.查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
2.查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。
3.定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。
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無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負(fù)有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要同時達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實務(wù)中，是當(dāng)一般納稅人好呢還是做小規(guī)模納稅人好呢?首先，要認(rèn)識稅負(fù)平衡點(diǎn)。現(xiàn)行增值稅政策告訴我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)(含修理修配)的征收率為6%，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為4%。而一般納稅人的實際稅收負(fù)擔(dān)率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于6%或4%，有的也許等于或低于6%或4%。在什么條件下，一般納稅人的實際稅收負(fù)擔(dān)率會等于6%或4%呢?這需要拋開千差萬別的各個具體的一般納稅人實際情況，純粹從理論上加以分析和論證。增值稅一般納稅人通用的計稅公式是：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進(jìn)項稅額2023-05-05257人看過 -
一、注冊一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是：（一）主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模納稅人。（二）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。二、納稅人識別號是什么納稅人識別號是稅務(wù)登記證上的號碼，通常簡稱為“稅號”，每個企業(yè)的納稅人識別號都是唯一的。這個屬于每個人自己且終身不變的數(shù)字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。2015年1月12日，根據(jù)國家稅務(wù)總局本周公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》，未來每個公民可能都將擁有一個由稅務(wù)部門編制的唯一且終身不變、用來確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識。納稅2023-06-0550人看過 -
生活服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率一般為5％。營改增之后，餐飲業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)、娛樂業(yè)等在內(nèi)的生活性服務(wù)業(yè)會依據(jù)此前出臺的《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》小規(guī)模納稅人采用3％的征收率，而一般增值稅納稅人采用6％的稅率；企業(yè)所得稅不變（25％）。營改增后房屋租賃收入增值稅稅率是多少營改增后出租不動產(chǎn)增值稅稅率為11％。（自2018年5月1日起改為10％）和5％的征收率。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：1、2016年5月1日起，不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11％。2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。3、一般納稅人出租其20162023-08-10315人看過 -
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有以下三點(diǎn)，分別是：1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同；2、應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按抵扣制計算稅金，即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于1＋適用稅率后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金；3、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13％稅率、17％稅率。小規(guī)模納稅人，2009年按3％，免稅的除外。一、納稅申報流程是：1、按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報；2、提交納稅申報資料，包括財務(wù)會計報表及其說明材料，與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證，稅控裝置的電子報稅資料等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的必報資料。個體和一般納稅人的區(qū)別個體戶申請工商戶是以個人或家庭出資經(jīng)營，取得個體工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人。一般納稅人可分為生產(chǎn)供應(yīng)商（工廠、2023-07-08368人看過
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一、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人條件再次轉(zhuǎn)一般納稅人并不是每一個年收入不足500萬的一般納稅人都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，而是有兩個必須同時滿足的條件：當(dāng)時成為納稅人的原因，是因為自己是一個生產(chǎn)、銷售貨物，或者提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅人，且年收入額滿80萬（生產(chǎn)企業(yè)滿50萬），超過當(dāng)時小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)后，被登記為（認(rèn)證為）增值稅一般納稅人的企業(yè)；該企業(yè)自申請轉(zhuǎn)登記之日起，向前倒推12個月（或者4個季度），這段時間的不含稅收入額應(yīng)該不足500萬元。不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的情況綜上，以下幾種納稅人，雖然此前一年（12個月，或者4個季度）銷售額不足500萬，但是也并不滿足轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的條件：企業(yè)申請登記（認(rèn)證）一般納稅人是屬于新辦企業(yè)或收入不達(dá)標(biāo)企業(yè)，主動登記（申請認(rèn)證）的一般納稅人企業(yè)；提供應(yīng)稅服務(wù)（銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)）且連續(xù)12個月銷售額超過500萬被認(rèn)定為一般納稅人的企2022-02-25378人看過 -
一般新公司剛注冊成立，基本上都是小規(guī)模納稅人或者普通納稅人，滿足條件的可以申請成為一般納稅人，因為一般納稅人的權(quán)限比普通小規(guī)模納稅人大。一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別1、所有企業(yè)開業(yè)首先都是認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；2、只有達(dá)到一般納稅人認(rèn)定條件的才能申請認(rèn)定為一般納稅人；3、一個企業(yè)是選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，主要要考慮的因素有：（1）經(jīng)營產(chǎn)品的增值率。簡單來說，生產(chǎn)超過35．3％、商業(yè)超過23．53％，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人申報納稅有利；生產(chǎn)低于35．3％，商業(yè)低于23．53％，企業(yè)選擇一般納稅人申報納稅有利。（2）經(jīng)營產(chǎn)品的市場因素，包括企業(yè)的上下游客戶情況。稅務(wù)政策的變化。二、一般納稅人的優(yōu)勢在于：小規(guī)模納稅人或者普通納稅人無法開具增值稅發(fā)票，只能開普通發(fā)票，很多時候因為業(yè)務(wù)上的需要沒有辦法滿足所以需要找人代開發(fā)票。而一般納稅人可以自己開具增值稅發(fā)票，無需找別人代開，2023-12-12493人看過 -
法律綜合知識一、營改增納稅人如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)，含稅銷售額為515萬）。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17％增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17％或3％增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進(jìn)項稅額的差額進(jìn)行2022-02-23450人看過 -
法律綜合知識一、小規(guī)模納稅和個體戶納稅區(qū)別小規(guī)模納稅人和個體戶在納稅方面存在顯著區(qū)別：1．從責(zé)任承擔(dān)上來看，個體戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任，其注冊資本沒有限制；而小規(guī)模納稅人如果是以有限責(zé)任公司的形式存在，則承擔(dān)有限責(zé)任，其債務(wù)清償責(zé)任以注冊資本為限。2．在繳納的稅款方面，個體戶主要繳納的是個人所得稅；而小規(guī)模納稅人除了需要繳納個人所得稅外，還需繳納企業(yè)所得稅，這體現(xiàn)了兩者在稅務(wù)處理上的不同。二、個體戶納稅規(guī)定及辦理流程個體戶納稅的辦理流程相對明確。1．需要申請個體工商戶名稱，這是獲取營業(yè)執(zhí)照的第一步。2．憑《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》到相關(guān)部門辦理許可證或批準(zhǔn)文件，這些文件是后續(xù)辦理營業(yè)執(zhí)照的必備材料。3．準(zhǔn)備好所有相關(guān)材料，包括個人身份證明、經(jīng)營場所證明等，前往工商行政管理部門辦理營業(yè)執(zhí)照。在獲得營業(yè)執(zhí)照后，個體戶即可按照相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅。三、小規(guī)模納稅人的稅務(wù)詳解小規(guī)模納稅人需要繳納的稅種2024-08-02453人看過
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人與注冊資金沒有關(guān)系，他倆的區(qū)別在于銷售額：（一）小規(guī)模納稅人：1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（二）一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一、增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)如下：1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人。2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人。3、應(yīng)稅服2023-06-20208人看過 -
法律綜合知識一、一般納稅人如何變更成小規(guī)模納稅人一般納稅人變更成小規(guī)模納稅人的辦法是一般納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記程序，提交正確完整填寫的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表以及稅務(wù)登記證件等相關(guān)資料。一般納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，則由其自主選擇。轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，在本年度12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號，以下簡稱“9號公告”）第六條、第八條。一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納2022-09-18470人看過 -
小規(guī)模納稅人不需要交進(jìn)項稅。進(jìn)項稅額本身是抵扣用的，不是用來交的。而進(jìn)項稅額只對一般納稅人有用，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。小規(guī)模納稅人在怎樣的情況下要交印花稅？印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體、其他單位、個體工商戶和其他個人?，F(xiàn)行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：1、購銷、加工承攬、建設(shè)工程勘查設(shè)計、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、2023-07-06159人看過 -
一、一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人證書1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。二、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅暫行條例實施2023-02-25146人看過
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一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點(diǎn)：1、一般納稅人應(yīng)交增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額，即對企業(yè)的增值額納稅；而小規(guī)模納稅人則采用征收率為3％和6％簡易征收方法。2、增值稅一般納稅人在銷售貨物時可以開具增值稅專用發(fā)票，購貨人憑借增值稅專用發(fā)票可以計算抵扣進(jìn)項稅額；而小規(guī)模納稅人不能開增值稅專用發(fā)票。如果一般納稅人購買小規(guī)模納稅人的貨物，因為沒有增值稅專用發(fā)票，所以不能抵扣進(jìn)項稅額，這樣將會對小規(guī)模納稅人貨物銷售造成很大的困難。3、一般納稅人購買生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備可以憑增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額，而小規(guī)模納稅人享受不著這個優(yōu)惠政策。4、一般納稅人發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以憑增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額；而小規(guī)模納稅人則不能。二、一般納稅人的申請資料：1、納稅人經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議復(fù)印件（租用個人經(jīng)營場所需要同時提供產(chǎn)權(quán)證明）；2、新辦小型商貿(mào)企業(yè)提供的貨物購銷合同或者書面意向、2023-11-2582人看過 -
小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：1、定義不同：（1）小微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)；（2）小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。2、稅收優(yōu)惠政策不同：（1）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；（2）小規(guī)模納納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計算繳納增值稅，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。3、納稅范圍不同：（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物2023-08-10148人看過
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