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銀監(jiān)會(huì):《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》

來源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-06-09 14:22:36 256 人看過

中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門：

《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。

請(qǐng)將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

二〇一〇年十一月二十五日

融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引

第一章總則

第一條為建立健全融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

第二條本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。

第三條本指引是監(jiān)管部門對(duì)融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的依據(jù)。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循本指引建立健全內(nèi)部控制制度。

第四條本指引所稱內(nèi)部控制是融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過程。

第五條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施，經(jīng)營目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。

(三)確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)有案可查。

(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

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金融期貨
從“法興事件”看金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督

作者：佚名2008-8-218:38:04來源：和訊網(wǎng)法國興業(yè)銀行(601166行情,股吧)(SocieteGenerale)1月24日披露，因該銀行一名交易員的欺詐交易行為造成了該行49億歐元的損失。法興銀行1月18日發(fā)現(xiàn)一名駐巴黎的交易員，在超過權(quán)限的情況下私自建立了違規(guī)的交易部位。銀行被迫在全球股市大跌的環(huán)境下了結(jié)這些違規(guī)部位，損失高達(dá)49億歐元（約合72億美元）。涉嫌違規(guī)的交易員是熱羅姆·凱維埃爾（JeromeKerviel），年僅31歲，在去年和今年，這名交易員越權(quán)建立了“大量”違規(guī)頭寸，他利用自己原來在銀行中后臺(tái)部門工作中對(duì)銀行監(jiān)控系統(tǒng)的了解，通過精心設(shè)計(jì)虛假交易，隱藏了這一巨額的違規(guī)頭寸。巴黎檢控方后續(xù)調(diào)查顯示，歐洲期貨交易所（EUREX）早在2007年11月就已經(jīng)質(zhì)疑凱維埃爾的交易部位，并已通知法國興業(yè)銀行。不過凱維埃爾則成功利用虛假文件表明其交易風(fēng)險(xiǎn)已被對(duì)沖覆蓋，從而應(yīng)付

2023-06-07

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融資
融資性擔(dān)保公司的性質(zhì)有哪幾種?

融資性擔(dān)保公司的性質(zhì)，根據(jù)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的類型，可以分為有限責(zé)任公司和股份有限公司。融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。融資性擔(dān)保公司擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。也就是說融資性擔(dān)保公司屬于連帶責(zé)任性質(zhì)，對(duì)承擔(dān)的貸款人起到貸款擔(dān)保。一、債券籌資的缺點(diǎn)：1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。債券通常有固定的到期日，需要定期還本付息，財(cái)務(wù)上始終有壓力。在公司不景氣時(shí)，還本付息將成為公司嚴(yán)重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，有可能導(dǎo)致公司破產(chǎn)。2.限制條件多。發(fā)行債券的限制條件較長期借款、融資租賃的限制條件多且嚴(yán)格，從而限制了公司對(duì)債券融資的使用，甚至?xí)绊懝疽院蟮幕I資能力。3.籌資規(guī)模受制約。公司利用債券籌資一般受一定額度的限制。我國《公司法》

2023-03-06

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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)施內(nèi)部控制的局限性

作者：佚名2008-8-2210:04:38來源：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理制度的重要組成部分。有效的內(nèi)部控制有助于在合理的程度上提高企業(yè)的運(yùn)營效果，保護(hù)企業(yè)姿產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及企業(yè)對(duì)法律法規(guī)的遵循。根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中涵義：內(nèi)部控制制度是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制訂和實(shí)施的政策程序。由于內(nèi)部控制自身存在局限性，所以無論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的再好，它也只能為企業(yè)管理提供合理的保證，而不能提供絕對(duì)的保證。其具體局限性表現(xiàn)在以下方面：1.企業(yè)主要負(fù)責(zé)人決策不當(dāng)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一部分，它理所當(dāng)然地要按照其管理人員的意圖運(yùn)行，其中企業(yè)負(fù)責(zé)人的決策更是起決定作用。特別是中小企業(yè)決策往往是由企業(yè)主或總經(jīng)理說了算，決策出了問題，貫徹決策

2023-06-07

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商業(yè)銀行
新版商業(yè)銀行內(nèi)控指引發(fā)布監(jiān)管約束加強(qiáng)

銀監(jiān)會(huì)昨日發(fā)布修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，從內(nèi)控控制的職責(zé)措施、保障機(jī)制、評(píng)價(jià)體系、監(jiān)督管理等方面，進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制。相比原《指引》，新版《指引》增加了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)管約束兩方面的要求。銀監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，修訂后的《指引》補(bǔ)充完善了內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作要求：商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開展一次；應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。在新增的監(jiān)管約束要求方面，修訂后的《指引》增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施，要求銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責(zé)成其限期整改，對(duì)逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三

2023-06-06

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融資
銀監(jiān)會(huì)發(fā)布年報(bào)：我國融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)仍在創(chuàng)業(yè)

16日，中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布2009年度年報(bào)。年報(bào)顯示，目前全國共有各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)萬余家，不過大多還處在初創(chuàng)階段，尚存在配套政策和監(jiān)管制度的不完善。據(jù)統(tǒng)計(jì)，萬家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中有至少四成是服務(wù)于融資比較困難的小企業(yè)，總體上看，這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)都存在或多或少的監(jiān)管、配套問題。銀監(jiān)會(huì)指出，經(jīng)過對(duì)公司治理、專業(yè)化水平的培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防空能力的提升，目前問題正在得到逐步改善。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在2010年有望取得更大發(fā)展，真正成為我國小企業(yè)融資的黃金平臺(tái)。

2023-06-08

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