企業(yè)所得稅納稅申報表是必須的嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-03 21:41:02
377 人看過
實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，必須報送的有：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)(A100000)》。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，選擇“填報”或“不填報”的申報表。凡涉及的就其中，2箱按簡易征收辦法計稅在國內(nèi)銷售，8箱報關(guān)出口選擇“填報”，并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報;不涉及的則選擇“不填報”，對選擇“不填報”的表格均無需填報，也不需以零數(shù)據(jù)上報稅務(wù)機(jī)關(guān)。
《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結(jié)構(gòu)和對外投資情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表并為后續(xù)申報提供指引。另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè)，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時，只需通過填報此表的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、從事國家非限制和禁止行業(yè)”等欄次自動履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報送其他資料進(jìn)行專門備案。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)(A100000)》為必填表。體現(xiàn)企業(yè)所得稅計稅流程，即在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等，最后計算應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。此表是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。
其他納稅申報表(附表)由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)選擇是否填報。但是應(yīng)注意，在納稅調(diào)整項目明細(xì)表(A105000～A105120)系列，有3張雖名為納稅調(diào)整項目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項發(fā)生，就需報送的“發(fā)生即填報”的申報表：
《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》適用于發(fā)生職工薪酬等相關(guān)支出及存在納稅調(diào)整項目的納稅人填報。為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個人所得稅比對分析，只要發(fā)生了職工薪酬的稅前扣除事項即使不需進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅人也需填報此表。
《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊、攤銷的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調(diào)整，也需填報此表。
《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)》適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)損失(含清單申報和專項申報)的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調(diào)整，也需填報此表。
此外，《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)》適用于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報。因此，符合條件的小型微利企業(yè)，根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定享受減低稅率、減半征稅的優(yōu)惠政策時，必須填寫此表報送本年發(fā)生的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況。
在國家稅務(wù)總局對核定征稅企業(yè)的所得稅納稅申報表完成修訂之前，采用核定應(yīng)稅所得率方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，仍使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2014年版)》辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳。定率征稅的小型微利企業(yè)也可以享受減低稅率、減半征稅的優(yōu)惠政策，但因其使用的所得稅納稅申報表未反映“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況，在辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，仍需按照現(xiàn)行規(guī)定對“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”等進(jìn)行備案。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴(kuò)展閱讀
-
企業(yè)開票是否必須繳納所得稅？
52人看過
-
企業(yè)所得稅納稅人必須報送的資料涉及哪些
232人看過
-
什么是企業(yè)所得納稅人，企業(yè)所得稅納稅
88人看過
-
企業(yè)所得稅年度納稅申報表收入明細(xì)表如何填報
439人看過
-
企業(yè)所得稅的申報時間，企業(yè)所得稅的申
124人看過
-
稅務(wù)總局修改企業(yè)所得稅納稅申報表避免對企業(yè)干擾
437人看過
律師服務(wù)
更多企業(yè)所得稅相關(guān)文章
-
企業(yè)所得稅【網(wǎng)友問題】我公司去年被認(rèn)定為查賬征收的小型微利企業(yè)，今年開始可以享受20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。今年一季度的實際利潤額為48502元，但是在網(wǎng)上申報填寫企業(yè)所得稅納稅申報表的時候找不到20%的稅率。請問，小型微利企業(yè)應(yīng)如何填寫企業(yè)所得稅納稅申報表?【律師解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函[2008]251號)第一條的規(guī)定，企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》(國稅函[2008]44號文件附件1)時，第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。因此，在填寫企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)時，第4行填入實際利潤額48502，按照25%的稅率計算出第6行應(yīng)納所得稅額12125.5(即482023-05-05394人看過 -
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算方式有直接法與間接法兩種，應(yīng)納稅所得額不包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)所得稅的申報方式有網(wǎng)上申報以及上門申報兩種。一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算為了準(zhǔn)確確定在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。1．直接法，計算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損2．間接法，計算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額（1）利潤總額屬于稅前利潤，也就是企業(yè)在所得稅前一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的總成果。企業(yè)的利潤總額包括其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益、主營業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)外收支凈額四部分。（2）稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；另一方面是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。二、企業(yè)所得稅的申報方式有哪些2022-07-09319人看過 -
企業(yè)所得稅近日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)[2008]101號)，制定了與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相適應(yīng)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表和附表。新申報表有哪些特點和變化?1.新申報表采用的是以間接法為基礎(chǔ)的表樣設(shè)計。所得稅年度申報表主表是以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅間接調(diào)整，從而確定應(yīng)納稅所得額。而不是按照原來的直接按稅法規(guī)定計算填報收入和成本費(fèi)用，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行納稅調(diào)整。因此，主表前13行利潤總額計算的數(shù)字基本都是取自企業(yè)會計賬簿和會計報表資料。2.新申報表附表數(shù)量有所減少。與原1個主表、14個附表的年度申報表相比，新申報表只有1個主表、11個附表，取消了原申報表中的《捐贈支出明細(xì)表》、《技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除額明細(xì)表》、《工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》和《壞賬損失明細(xì)表》(《呆賬準(zhǔn)備計提明細(xì)表》、《保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納2023-04-24460人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅必須交。要交企業(yè)所得稅條件如下：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。企業(yè)所得稅納稅人分為幾種1、自然人。具有權(quán)利主體資格，能夠以自己的名義獨(dú)立享有財產(chǎn)權(quán)力，承擔(dān)義務(wù)并能在法院和仲裁機(jī)關(guān)起訴、應(yīng)訴的個人；2、個體工商戶。有經(jīng)營能力并依照相關(guān)規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民；3、法人。有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)和獨(dú)立支配的財產(chǎn)，能以自己的名義參加民事活動享受權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，依法成立的社會組織。合伙企業(yè)是不是企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅法第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。這就是說此二類企業(yè)不征收企業(yè)2023-08-03422人看過
-
企業(yè)所得稅各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：?近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務(wù)會計制度的調(diào)整變化，現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神，按照企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，配合匯算清繳改革，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報，總局重新設(shè)計了企業(yè)所得稅納稅申報表?，F(xiàn)將新的《企業(yè)所得稅納稅申報表(試行)》(以下簡稱新申報表)印發(fā)給你們，并就新申報表的推廣應(yīng)用工作有關(guān)事項通知如下：一、高度重視新申報表的推廣應(yīng)用工作新申報表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情況，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報表設(shè)計、使用的經(jīng)驗和不足、廣泛征求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計改進(jìn)的。推廣應(yīng)用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對納稅人優(yōu)化服務(wù)2023-06-07349人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。繳納企業(yè)所得稅時需要報表如下：1、季度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(損益)表、中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表；2、年度匯算清繳資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(損益)表、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表。相關(guān)知識延伸閱讀：所得稅具體是指什么所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。在經(jīng)濟(jì)增長過程中，消費(fèi)、投資等要素對經(jīng)濟(jì)增長最直接。個人所得稅直接影響消費(fèi)需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報率，進(jìn)而影響投資。總之，企業(yè)所得2023-04-26402人看過 -
企業(yè)所得稅近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表》公告，明確了修改后的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表及相應(yīng)的填表說明。按新的管理規(guī)定，從7月1日起，小型微利企業(yè)等納稅人申報企業(yè)所得稅時即可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。據(jù)市國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，早在今年4月，國家擴(kuò)大了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策實施范圍，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。無論采取查賬征收還是核定征收企業(yè)所得稅方式，凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為便于小型微利企業(yè)等納稅人在月份、季度預(yù)繳、預(yù)征企業(yè)所得稅時即可享受減免稅政策，稅務(wù)總局決定修改納稅申報表，以適應(yīng)政策管理服務(wù)的需要。申報表修2023-06-07220人看過 -
一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》本表也稱主表，是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額），并據(jù)此計算年度應(yīng)納稅額。因此，本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分。第一部分“利潤總額計算”中的項目，按照規(guī)定的會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他規(guī)定的會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進(jìn)行分析填報。這部分要求納稅企業(yè)先按照會計核算結(jié)果填報相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計表格的思路。如果企業(yè)沒有嚴(yán)格按照會計制度核算，則要先按照相應(yīng)會計制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報。第二部分“應(yīng)納稅所得額計算”中的項目，主要為納稅調(diào)整項目和彌補(bǔ)虧損情況。所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總2023-12-10212人看過
-
企業(yè)所得稅許多納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未報送會計報表附注?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）第八條規(guī)定報送的財務(wù)報表資料是否包括附注呢？首先，從財務(wù)會計角度看，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定，會計報表及其附注又稱財務(wù)報表，會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。小企業(yè)編制的會計報表可以不包括現(xiàn)金流量表。附注是指對在會計報表中列示項目所作的進(jìn)一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等?？梢?，附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分。其次，從稅務(wù)管理的延續(xù)性來看，已作廢的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2005]200號）第七條曾明確規(guī)定企業(yè)所得稅年度納稅申報要報送企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。再其次，不論企業(yè)執(zhí)行何種會計制度，除企業(yè)對外提供的會計報2023-06-07457人看過 -
企業(yè)所得稅稅務(wù)總局近日發(fā)布了企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表，按新的管理規(guī)定，從今年7月1日起，小型微利企業(yè)等納稅人申報企業(yè)所得稅時即可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。據(jù)稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，今年4月，國家擴(kuò)大了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策實施范圍，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。無論采取查賬征收還是核定征收企業(yè)所得稅方式，凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅實行按月或按季預(yù)繳。為便于小型微利企業(yè)等納稅人在月份、季度預(yù)繳、預(yù)征企業(yè)所得稅時即可享受減免稅政策，稅務(wù)總局決定修改納稅申報表，以適應(yīng)政策管理服務(wù)的需要。申報表修訂的主要內(nèi)容，是在以往預(yù)繳申報表的基礎(chǔ)上，增加了減征、免征應(yīng)納稅所得2023-06-07388人看過 -
企業(yè)所得稅相關(guān)閱讀：企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見業(yè)務(wù)約定書備案號：事務(wù)所鑒證報告號：__________：我們接受委托，對貴單位____年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報告。貴單位的責(zé)任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關(guān)的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準(zhǔn)確、完整和合法，確保貴單位填報的企業(yè)所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》等行業(yè)規(guī)范要求，對貴單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、準(zhǔn)2023-06-05411人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是納稅籌劃的重點。1、分期預(yù)繳年終匯算清繳的納稅籌劃企業(yè)所得稅采取按年計算、分期預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法征收。預(yù)繳是為了保證稅款及時、均衡入庫的一種手段。但是企業(yè)的收入和費(fèi)用列支要到一個會計年度結(jié)束后才能完整計算出來，平時在預(yù)繳中不管是按照上年應(yīng)納稅所得額的一定比例預(yù)繳，還是按納稅期的實際數(shù)預(yù)繳，都存在不能準(zhǔn)確計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的問題。企業(yè)由于受任務(wù)或季節(jié)因素的影響，會在某一段時期多列支一些費(fèi)用，在另一段時期少列支一些費(fèi)用，但總體不突破稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。國家稅務(wù)總局規(guī)定：企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不作為偷稅處理。2、降低盈利年度應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃企業(yè)所得稅依據(jù)各年度的盈利情況計算繳納，盈利年度繳納，虧損年度不納稅。然而，企業(yè)虧損年度只能通過沖抵2023-06-07432人看過
-
《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》填表范例以下舉例中納稅人取得的年所得均已達(dá)到12萬元，且均為中國人，應(yīng)依照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報。納稅人辦理申報時，首先要填寫個人基本信息，然后再分別填寫各所得項目對應(yīng)的數(shù)額：1、工資、薪金所得某納稅人2008年共取得境內(nèi)工薪收入240000元(三保一金已扣除)，按照稅法規(guī)定應(yīng)納個人所得稅38700元，單位已扣繳稅款38700元。申報時，該納稅人應(yīng)在《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》(以下簡稱申報表)中“工資、薪金所得”對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“240000.00”，“合計”欄也相應(yīng)填寫“240000.00”;“應(yīng)納稅所得額”欄同樣填寫“240000.00”;“應(yīng)納稅額”欄填寫“38700.00”;“已繳(扣)稅額”欄填寫“38700.00”;“抵扣稅2023-05-04222人看過 -
企業(yè)所得稅一、申報所得稅時可以按小微企業(yè)所得稅如何條件的可以按小微企業(yè)所得稅申報。自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、什么是企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。三、相關(guān)法律法規(guī)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈2023-05-30362人看過
#財稅法
北京
律師推薦
#財稅法
知識導(dǎo)航
經(jīng)濟(jì)糾紛知識頻道
展開
#企業(yè)所得稅
詞條
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
#企業(yè)所得稅
最新文章
-
2025-09-10 -
2025-09-10 -
2024-01-31 -
2024-01-12 -
2024-01-05
#企業(yè)所得稅
相關(guān)咨詢
-
企業(yè)所得稅季度申報表和企業(yè)所得稅年度申報表有什么不同嗎山東在線咨詢 2022-10-27當(dāng)然有很大不同r不僅是時期不同r季度是預(yù)繳r年度是匯算清繳有調(diào)整項目r年度報表內(nèi)容比季度要多得多 -
-
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）怎么填報湖南在線咨詢 2024-08-27企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）只需要填寫本期的收入，成本，利潤數(shù)。 -
企業(yè)所得稅申報表在哪下載？山西在線咨詢 2022-07-08這些申請表格可以下載的渠道很多，企業(yè)會計人員可以上國家稅務(wù)局或者企業(yè)所在地地方稅務(wù)局的官方網(wǎng)站進(jìn)行下載，也可以在網(wǎng)上搜索下載。 -
企業(yè)所得稅利潤總額可以從企業(yè)所得稅申報表上扣除嗎遼寧在線咨詢 2022-02-10《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定，所得稅本身是不能的所得稅前扣除的。因此，利潤總額填列的是利潤表中的利潤總額而不是凈利潤。已經(jīng)繳納的所得稅額，通過企業(yè)所得稅申報表的已經(jīng)預(yù)繳稅額予以抵減，不從利潤總額中減除。例如，匯算清繳時，利潤總額為100萬，已經(jīng)預(yù)繳25萬所得稅，凈利潤為75萬在匯算清繳表里，利潤總額填寫100萬，這樣計算出應(yīng)交25萬所得稅，然后在下一欄填寫已經(jīng)預(yù)繳25萬稅額，最后應(yīng)繳補(bǔ)繳額為0而不是填
