小型微利企業(yè)應(yīng)怎樣填寫企業(yè)所得稅納稅申報表
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 08:03:28
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【網(wǎng)友問題】
我公司去年被認(rèn)定為查賬征收的小型微利企業(yè)，今年開始可以享受20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。今年一季度的實際利潤額為48502元，但是在網(wǎng)上申報填寫企業(yè)所得稅納稅申報表的時候找不到20%的稅率。請問，小型微利企業(yè)應(yīng)如何填寫企業(yè)所得稅納稅申報表?
【律師解答】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函[2008]251號)第一條的規(guī)定，企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》(國稅函[2008]44號文件附件1)時，第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。
因此，在填寫企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)時，第4行填入實際利潤額48502，按照25%的稅率計算出第6行應(yīng)納所得稅額12125.5(即48502×25%)，然后在第7行減免所得稅額中填入2425.1(即48502×5%)。這樣第9行應(yīng)補(退)的所得稅額9700.4(即12125.5-2425.1)就是本期實際應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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免稅企業(yè)申報表怎樣填寫山東在線咨詢 2022-10-27符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。 -
繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報表嗎新疆在線咨詢 2022-10-30不用。現(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功申報后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報稅號即可）。 -
小微企業(yè)增值稅申報表中小微企業(yè)免稅銷售額怎么填重慶在線咨詢 2022-09-12申報需要完成增值稅申報表，具體的相關(guān)流程如下： 1、不改主表格式，通過重新設(shè)計、調(diào)整或增加附表的方式，實現(xiàn)的相關(guān)政策，不影響地方收入。 2、按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額比例直接劃分應(yīng)額、從而間接劃分本期應(yīng)補退稅額的方法，實現(xiàn)會統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。 3、調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務(wù)申報的實際需要。 4、試點地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。 5、附表一、二相 -
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）怎么填報湖南在線咨詢 2024-08-27企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）只需要填寫本期的收入，成本，利潤數(shù)。
