非居民企業(yè)所得稅稅率是20還是10
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時間： 2023-04-24 08:01:53
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一、非居民企業(yè)所得稅稅率是20還是10
未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20％。非居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十七條第五項規(guī)定的所得，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、非居民企業(yè)所得稅稅率有哪些情形
非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25％。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20％，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定（或安排）規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協(xié)定待遇。
法律依據(jù)：
《企業(yè)所得稅法》第三條
居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅按年征收，按月或季度預付，按年末結(jié)算，多少補充。1、按月或按季預繳的，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。2、正常情況下，企業(yè)應(yīng)在年終日起5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結(jié)算清算，結(jié)算應(yīng)退還稅款。企業(yè)所得稅稅率5％目前只有小微企業(yè)享受這項政策。國務(wù)院總理李克強在2019年1月9日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議上做出一項重要決策。會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施即小微企業(yè)所得稅最低稅率降至5％，減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得2023-08-07246人看過 -
企業(yè)所得稅根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的第四條第二款的規(guī)定，非居民企業(yè)的下列所得按20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅：1、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得;2、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得。企業(yè)所得稅的計算公式是什么1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三章應(yīng)納稅額：第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。第二十三條企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：(一)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;(二)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在2023-05-05266人看過 -
企業(yè)所得稅（一）法定稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。同時，對在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率亦為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20%。（二）優(yōu)惠稅率。1.為了鼓勵小型企業(yè)發(fā)展壯大，稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.為了鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)2023-02-19137人看過 -
企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)所得稅要交多少，如何征收（一）對于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)計算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊10％（二）對于年應(yīng)納稅所得額在20－30萬元的企業(yè)計算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊117．5％（三）其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10－12月）按10％計算，綜合平均后是17．5％的稅負。（四）基本的計算公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊9／12＊20％＋年應(yīng)納稅所得額＊3／12＊2023-07-04380人看過
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合伙企業(yè)所得稅的繳納是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括分配給合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得計算。合伙企業(yè)所得稅稅率是百分之五到百分之三十五，最高是百分之四十五。一、合伙企業(yè)所得稅如何繳納合伙企業(yè)所得稅的繳納如下：應(yīng)納稅所得額的計算按照前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得。因此合伙企業(yè)所得稅的交納是分紅之后的，由各個股東來進行交納。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。二、合伙企業(yè)所得稅稅率是多少合伙企業(yè)所得稅稅率是5%到35%，按照5級超額累進稅率執(zhí)行。現(xiàn)在很多人都參與到合伙企業(yè)經(jīng)營中，成為合伙人，如果有分紅收入，合伙人需要繳納個稅。如果是合伙企業(yè)的普通員工，繳納個稅是按照7級稅率，最高是45%。合伙企業(yè)的個稅計算是以稅前利潤按各合伙人的股份比率計算出每個人分2022-09-24448人看過 -
企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅規(guī)定企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。中國企業(yè)所得稅和個人所得稅的由來、發(fā)展（一）新中國成立前的所得稅制的萌芽新中國成立前的半個世紀，企業(yè)所得稅和個人所得稅制度有了萌芽。中國創(chuàng)立所得稅新稅制，引進近代西方新稅種，是在清朝末年開始發(fā)端的。1912年，政府當局在拋出的《整理財政總計劃書》中提到，要在中國推行文明先進國最良之稅制，即所得稅新稅制。1914年1月，政府當局以日本所得稅法為模式，制定并頒布了《所得稅條例》，規(guī)定凡在中國境內(nèi)有住所或居住一年以上者，應(yīng)負擔繳納所得稅義務(wù)；在中國境內(nèi)無住所、居住未有一年以上者，而有財產(chǎn)或2023-08-09297人看過 -
一、外資企業(yè)屬于居民納稅人還是非居民納稅人外資企業(yè)屬于居民納稅人。居民企業(yè)是指依照一國法律、法規(guī)在該國境內(nèi)成立，或者實際管理機構(gòu)、總機構(gòu)在該國境內(nèi)的企業(yè)。稅法草案所稱的居民企業(yè)是指依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立、或者實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。二、外資企業(yè)利潤分配所得稅標準是多少外資企業(yè)利潤分配所得稅標準是：對納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所的所得，征收30％的企業(yè)所得稅，另按3％的比例稅率征收地方所得稅。此外，外商投資企業(yè)還要就其源于中國境外的所得按我國稅法納稅，但允許其從應(yīng)納稅額中扣除其境外已納稅款。如果外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖2022-06-23450人看過 -
企業(yè)所得稅的稅負率各行各業(yè)均不同。工業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負率比商業(yè)和批發(fā)低。增值稅和企業(yè)所得稅并不一定都需要繳納，高新技術(shù)企業(yè)可以享受國家規(guī)定的企業(yè)所得稅減免政策。一、企業(yè)所得稅的稅負率是多少一般納稅人企業(yè)所得稅的稅負率的多少具體要看什么行業(yè)，各行業(yè)的稅負率是不同的。一般工業(yè)企業(yè)在2％左右，商業(yè)和批發(fā)要低些。計算方法是全年應(yīng)交所得稅稅額除以全年的銷售收入，得出企業(yè)所得稅稅負率。二、增值稅和企業(yè)所得稅都要交嗎增值稅和企業(yè)所得稅并不一定都需要繳納，但是一般情況下不交增值稅就不會交企業(yè)所得稅，因為不交增值稅說明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅。一般企業(yè)不交增值稅沒有利潤就不交企業(yè)所得稅，就是增值稅和企業(yè)所得稅都沒有。但是這樣的企業(yè)長久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒有增值稅稅務(wù)會找上門查賬，查出來就要補交稅金滯納金和罰款。2022-06-07167人看過
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一、合伙企業(yè)經(jīng)營所得稅率比交企業(yè)所得稅還要高1、納稅主體合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。2、納稅原則合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。先分后稅只是相較于企業(yè)所得稅的一種原則。就是合伙企業(yè)自身不需要繳納所得稅，所有所得按照合伙人的比例計算至各個合伙人，計算各個合伙人的所得稅。而且其中的“分”并不是直接分配所得的意思，而是一個計算過程。即在稅收處理上，將合伙企業(yè)的利潤按相關(guān)規(guī)定計算至每個合伙人個人名下，以合伙人作為納稅主體計算納稅所得。3、合伙人所得計算合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所2021-12-26437人看過 -
企業(yè)所得稅適用15％企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)如下：1、高新技術(shù)企業(yè)；2、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；3、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；4、設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；5、從事污染防治的第三方企業(yè)；6、注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；7、中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)。企業(yè)所得稅是累進稅率還是比例稅率企業(yè)所得稅是比例稅率，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅征收比率為25％，即利潤總額的25％，非居民企業(yè)適用稅率20％；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15％?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條2023-08-11423人看過 -
法律綜合知識一、企業(yè)所得稅稅率10％需要滿足什么條件企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。企業(yè)計算應(yīng)納所得稅范圍，應(yīng)該把年度收入總額減去不征稅收入等的收入余額。企業(yè)年度收入包括提供勞務(wù)所獲收入、銷售貨物所得、股息等投資的收益、租金收入還有捐贈收入等。以下內(nèi)容為不征稅收入，計算式應(yīng)該扣除：依法收取行政事業(yè)性收費、政府性基金；財政撥款；規(guī)定的其他不征稅情況。法律依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定如下：第四條企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費2021-09-2286人看過 -
企業(yè)所得稅一、合伙企業(yè)交的是個人所得稅還是企業(yè)所得稅合伙企業(yè)不具有法人資格，不需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個人所得稅。我們知道，自然人繳納個人所得稅，而法人則需要繳納企業(yè)所得稅；合伙企業(yè)的性質(zhì)就是合伙盈利性組織，由合伙人對合伙組織（企業(yè)）承擔無限連帶責任。因此，合伙企業(yè)不具有法人資格，也就不需要繳納企業(yè)所得稅。二、合伙制企業(yè)的優(yōu)缺點有（一）優(yōu)點1、擴大了資金來源，有助于企業(yè)擴大規(guī)模、生產(chǎn)發(fā)展2、多個產(chǎn)權(quán)主體有利于整合發(fā)揮合伙人的資源優(yōu)勢3、合伙人共同經(jīng)營，分散了經(jīng)營壓力（二）缺點1、合伙人對債務(wù)承擔無限責任，風險較大2、合伙人之間缺乏有效的制約機制，可能產(chǎn)生搭便車的行為3、合伙人之間產(chǎn)生的分歧帶來很多的組織協(xié)調(diào)成本，降低了決策效率三、有限合伙企業(yè)設(shè)立條件有哪些（一）設(shè)立主體要件方面。1、合伙人的組成。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，而有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙2023-06-06387人看過
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的稅收籌劃所謂企業(yè)所得稅，是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)），就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅?，F(xiàn)行的企業(yè)所得稅法主要是1993年12月23日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》（以下簡稱“條例”）和1994年2月4日財政部發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》。1．企業(yè)所得稅的特點（1）征稅對象是所得額。（2）應(yīng)稅所得額的計算比較復雜。（3）征稅以量能負擔為原則。（4）實行按年計征、分期預繳的征稅辦法。2．企業(yè)所得稅的征稅對象企業(yè)所得稅是以納稅人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象。3．企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅稅率有法定稅率和優(yōu)惠稅率兩種。（1）法定稅率根據(jù)規(guī)定，通行企業(yè)所得稅的法定稅率是33％。（2）優(yōu)惠稅率所謂優(yōu)惠稅率，是指對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)給予低稅率照顧，分為18％和272023-02-25385人看過 -
房產(chǎn)繼承當房屋對外出售時，需要全額繳納20%的個稅及其他稅費；但是對于個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。一、房產(chǎn)個稅新規(guī)定2021房產(chǎn)個稅新規(guī)定：1、個人所得稅：原則上對個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅，核定征稅比例暫定為1%。轉(zhuǎn)讓個人使用5年以上、家庭唯一起居室取得的所得，免征個人所得稅。納稅人在一年內(nèi)出售自有住房和購買新住房的，不再免征個人所得稅。2、 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加：個人購買不足2年的住房，向社會公開銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人購買2年以上住房的，免征營業(yè)稅。3、土地增值稅：個人住房銷售暫免征收土地增值稅。《2020年房產(chǎn)稅最新征收政策規(guī)定細則》：1、對奢侈性住宅轉(zhuǎn)讓后的增值收益，一律征收20%個人所得稅；2、轉(zhuǎn)讓家庭人均建筑面積80平方米以上的住宅，房主找不到原始購房發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)委托擁有國家一級資質(zhì)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)，參照有市場成交記2023-04-03158人看過
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#企業(yè)所得稅
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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