2023年企業(yè)所得稅匯算清繳流程和材料有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-30 16:20:22
367 人看過
2019年企業(yè)所得稅匯算清繳流程和材料有哪些
1、企業(yè)賬目審核
將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致；
2、編制審核底稿
針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿；
3、鑒定報告
將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
企業(yè)所得稅匯算清繳材料
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)；
2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)；
3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；
4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)；
5、元月份各稅電子回單(蓋章)；
6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)；
7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證；
8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)；
9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章)；
10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。
企業(yè)所得稅匯算清繳條件
1、當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告；(除海淀區(qū)的企業(yè)無論虧損多少，只要是虧損就必須做企業(yè)所得稅匯算清繳審計，之外)；
2、當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送；
3、本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告；
4、連續(xù)三年虧損的企業(yè)；
5、實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。
(1)企業(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向機關提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構關于企業(yè)財產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管機關不予受理。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定對其進行處理并實行專項檢查。
企業(yè)所得稅匯算清繳范圍
1、實行查賬征收的居民納稅人
2、實行企業(yè)所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人
3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關知識進行歸納整理。如若侵權或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
企業(yè)所得稅匯算清繳過程中應該準備哪些材料
256人看過
-
企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報以及企業(yè)所得稅匯算清繳
212人看過
-
清繳企業(yè)所得稅匯算有哪些常見問題
425人看過
-
如何匯算清繳企業(yè)所得稅
498人看過
-
核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，企業(yè)所得稅匯算清繳是什么
247人看過
-
政府補助企業(yè)所得稅匯算清繳實務填報有哪些流程
190人看過
律師服務
熱門律師推薦
更多企業(yè)所得稅相關文章
-
法律綜合知識本文介紹了工資薪金在稅法范圍內(nèi)的內(nèi)涵以及k跨年度工資薪金費用的稅前扣除的兩種觀點；同時說明了職工福利費的標準和扣除范圍，即在工資薪金總額的14％以內(nèi)的部分允許稅前扣除；本文還涉及到企業(yè)為員工支付的各種保險費的扣除規(guī)定；利息和傭金的區(qū)別以及對各自的稅法處理等。一、工資薪金工資薪金支出稅前扣除的原則新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》取消了計稅工資制度，因而有很多人認為企業(yè)所發(fā)生的工資薪金支出都可以稅前扣除，甚至將一些非工資薪金性支出也作為工資薪金支出進行稅前扣除。實際上，如此處理的涉稅風險是非常大的。新《企業(yè)所得稅》法雖然取消了計稅工資制度，但這并不意味著企業(yè)所發(fā)生的所有工資薪金都可以稅前扣除。稅法允許稅前扣除的工資薪金支出必須以合理為限度。所謂合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。在對工資薪金進行合理性確認時，可按2023-11-29386人看過 -
企業(yè)所得稅各征收分局：為了做好1996年度深圳市金融保險企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)國家稅務總局要求，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，現(xiàn)對我市1996年度金融保險企業(yè)所得稅匯算清繳的有關事項通知如下：一、匯算清繳范圍：凡設立在深圳特區(qū)的內(nèi)資銀行及非銀行金融機構均應依法進行1996年度企業(yè)所得稅的匯算清繳。具體范圍包括：銀行，指國家政策性銀行和區(qū)域性商業(yè)銀行;保險，指各類保險公司、保險經(jīng)紀公司、保險代理人公司;非銀行金融機構，指農(nóng)村信用社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社、證券公司、證券交易中心、投資基金管理公司、證券登記公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、融資公司、融資中心、金融期貨公司、信用擔保公司、典當行(公司)、信用卡公司等從事資金通業(yè)務的行為。二、匯算清繳辦法：(一)納稅人先向所在地主管國稅征收分局領取企業(yè)所得稅納稅申報表。(二)納稅人不論盈虧2023-04-23489人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失不再需要報批從2011年度起，企業(yè)發(fā)生的各類財產(chǎn)損失不再需要主管稅務部門的審批，而由企業(yè)自行申報后在稅前扣除。但需要注意幾點：一是財產(chǎn)的范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權性投資和股權(權益)性投資。二是企業(yè)自行申報分為清單申報和專項申報。下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除上述2023-05-04374人看過 -
問題一：哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務人？（一）誰才是企業(yè)所得稅的納稅義務人？1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）；2、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：（1）居民企業(yè)：是指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織；（2）非居民企業(yè)：是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；（二）誰不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？1、個人獨資企業(yè)：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5％～35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。2、合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙2023-12-10487人看過
-
我公司于2012年8月發(fā)生存貨被盜，損失達26萬元，已向公安機關報案，至今仍未破案。存貨被盜損失在會計上已作損失處理。請問，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要提供哪些證據(jù)材料才能在企業(yè)所得稅稅前扣除？律師解答：根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十八條規(guī)定，存貨被盜損失為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：1．存貨計稅成本的確定依據(jù)。2．向公安機關的報案記錄。3．涉及責任人和保險公司賠償?shù)模瑧匈r償情況說明等。因此，上述公司如果在2012年度匯算清繳期內(nèi)如實提供上述資料，企業(yè)實際發(fā)生的存貨被盜損失，則可以在實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。2023-11-26482人看過 -
企業(yè)所得稅實行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。2023-02-10286人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅匯算清繳范圍凡在2013年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)的納稅人(含查賬征收企業(yè)和應稅所得率核定征收企業(yè))，無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，均應辦理2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳。以上納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。實行定額核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。二、企業(yè)所得稅匯算清繳時間納稅人應在2014年5月底之前，向主管稅務機關辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報，結清企業(yè)所得稅稅款。三、企業(yè)所得稅匯算清繳應報送的資料(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;(二)財務報表;(三)備案事項相關資料;(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;(五)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;(六)涉及關聯(lián)方2023-02-2768人看過 -
法律綜合知識有人說，實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人年終不匯算清繳，還有的說，實行定率征收的匯算清繳，實行定額征收的不匯算清繳，而筆者認為，不論是實行定率征收的還是實行定額征收的，凡是實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人都應該在年終進行匯算清繳。一、實行匯算清繳的依據(jù)。1、企業(yè)所得稅基本法規(guī)中的依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（簡稱《企業(yè)所得稅法》）第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅實行分月或者分季預繳，年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳，其自身以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（簡稱《實施條例》）并沒有明確實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人年終可以不匯算清繳。2、實行核定征收企業(yè)所得稅的對象及其定率、定額的確定方法決定應該實行匯算清繳?！镀髽I(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》（簡稱《核定征收辦法》）規(guī)定，對以下幾種情況的納稅人實行核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。（2）依照法律、2023-12-16393人看過
-
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應就取得的國內(nèi)國外的全部所得計算繳納企業(yè)所得稅。因而居民企業(yè)的匯算清繳是整個匯繳工作的重頭戲。下面我們就居民企業(yè)的相關匯繳規(guī)定作介紹。一、匯繳對象根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規(guī)定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。二、匯繳規(guī)則納稅人在進行企業(yè)所得2023-05-04111人看過 -
法律綜合知識企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第一條為加強企業(yè)所得稅征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法及其實施條例)和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則(以下簡稱稅收征管法及其實施細則)的有關規(guī)定，制定本辦法。[1]第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動2022-12-01406人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)因績效考核需要在工資列支而年底未發(fā)放，掛應付職工薪酬科目，企業(yè)所得稅匯算清繳時是否應調(diào)增應納稅所得額?《企業(yè)所得稅實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定，《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一定時期所2023-05-05261人看過 -
所得稅匯算清繳報告并非所有的企業(yè)都要出具的，一般是根據(jù)當?shù)囟悇站值囊?，每年的年初稅務局會發(fā)出通知，要求哪些企業(yè)必須在申報年度所得稅的時候出具所得稅匯算清繳報告，哪些企業(yè)可以自行編制年報報表而不需出具所得稅匯算清繳報告。目前全國并沒有統(tǒng)一的標準。一般來說，經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)，由于企業(yè)數(shù)量多，稅務局沒辦法一家一家企業(yè)的審查所得稅申報的數(shù)據(jù)的準確性，像這種情況稅局可能就會要求企業(yè)出具所得稅匯算清繳報告。這相當于稅局將審查的權利下放到了稅務師事務所，然后稅務局直接根據(jù)稅務師事務所為企業(yè)出具的報告判定企業(yè)是否要補繳或退還企業(yè)所得稅。這里要說一下，稅務師事務所是具有執(zhí)業(yè)資格的一個中介機構，相關法規(guī)規(guī)定稅務師事務所必須為所出具的所得稅報告負相應的法律責任，所以一般來說，稅務師事務所會嚴格按照稅收法規(guī)去審查企業(yè)的賬務。所出具的報告的結果也基本會與稅務局的要求一致。雖然目前全國沒有一個統(tǒng)一的標準說哪些企業(yè)需要2023-05-04371人看過
-
企業(yè)所得稅根據(jù)國務院進一步推進減稅降費的精神，財政部和稅務總局出臺了關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知，財稅〔2019〕13號。文件規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅?！必敹悺?019〕13號的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。也就是，企業(yè)從2019年1季度申報開始，可以按照新的小微標準進行判斷，符合條件的可以享受小微減免。對比之前介紹的財稅〔2018〕77號，新出臺的財稅〔2019〕13號也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國家非限制和禁止行業(yè)。同時，新文件對小微企業(yè)的標準也進行了一些調(diào)整。一是，不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應納稅所得稅都按照統(tǒng)一標準進行判斷。二2023-04-03467人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅匯算清繳的表可以修改嗎可以修改。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規(guī)定：納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。二、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條：企業(yè)應當自年度終了之日起五個2023-06-07264人看過
#財稅法
北京
律師推薦
#財稅法
知識導航
展開
#企業(yè)所得稅
詞條
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
#企業(yè)所得稅
最新文章
-
2025-09-10 -
2025-09-10 -
2024-01-31 -
2024-01-12 -
2024-01-05
#企業(yè)所得稅
相關咨詢
-
企業(yè)所得稅匯算清繳的程序是怎樣的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳山西在線咨詢 2022-03-18所得稅匯算清繳程序如下： 1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表; 2.針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行; 3.將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留 -
年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅，需要計提嗎重慶在線咨詢 2022-10-29可以計提，也可以不計提，采用計提方式的，所得稅額是計入年度終了前的賬務處理，不采用計提方式的，則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前，年度終了之后的時間多進行賬務處理。不管采用哪種方式，最終不影響所得稅匯算清繳的時間就可以。 -
法律規(guī)定企業(yè)年金在所得稅匯算清繳臺灣在線咨詢 2023-09-021、填寫納稅申報表并附送相關材料 納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。 2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料 1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更 -
年底匯算清繳企業(yè)所得稅都怎么處理江西在線咨詢 2022-10-30根據(jù)國家出臺的相關營改增政策，一是甲供材（建設方）如果為一般納稅人按規(guī)定認證抵扣進項稅，乙方領用材料時甲方計入開發(fā)成本；二是乙方按取得的全部價款和價外費用按規(guī)定計算繳納增值稅，不再包括甲供材金額，也不存在甲方交3％的增值稅可列入開發(fā)成本。土增清算和企業(yè)所得稅匯算可以扣除甲供部分成本。s/XX -
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳上報后發(fā)現(xiàn)填錯福建在線咨詢 2022-10-24企業(yè)所得稅匯算清繳上報后發(fā)現(xiàn)填錯的，網(wǎng)上不能修改，需要去報稅服務廳手工后臺修改。
