黄网站色视频网站免费,韩国黄色片,久久爱www免费人成av

一般納稅人增值稅期末如何結(jié)轉(zhuǎn)

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-11 14:39:01 429 人看過

律師解答：

視情況而定。

如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅。

如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：借：應交稅費-未交增值稅。

如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第三條

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關知識進行歸納整理。如若侵權或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點擊反饋】

擴展閱讀

律師服務

熱門律師推薦

律師普法

換一批

更多法律綜合知識相關文章

增值稅
增值稅一般納稅人如何免費注冊公司

關于增值稅一般納稅人認定的申請報告鄭州市國稅局第xx管理局：xxxxxxxxxxxxxxxx公司經(jīng)xx市工商行政管理局批準于二零零二年十一月二十三日正式成立。本公司法人代表：xxx。經(jīng)營范圍xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。經(jīng)營地址：xxxxxxx大街32號?，F(xiàn)有人員xxx人。本公司財務制度健全，財務人員齊備。公司采用《商品流通企業(yè)會計制度》進行財務核算。會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記帳采用借貸記帳法。存貨采用進價核算。設置的帳薄有總帳、日記帳、明細分類帳等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料。本公司財務安全設施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。晝夜二十四小時有人值班。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增殖稅專用發(fā)票及其他財務資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應在300萬以上。從上述情況

2023-05-05

454人看過
年審
青島市國家稅務局關于增值稅一般納稅人年審和增值稅一般納稅人農(nóng)

發(fā)布部門:青島市國家稅務局發(fā)布文號:青國稅發(fā)[2003]67號各市國家稅務局、市內(nèi)各國家稅務局：增值稅一般納稅人年審和增值稅一般納稅人農(nóng)業(yè)產(chǎn)品統(tǒng)一收購發(fā)票年審工作，是堅持依法治稅，強化增值稅管理，堵塞稅收漏洞的一項重要內(nèi)容，是確保完成稅收任務的一項有利措施，也是解決一般納稅人零申報和異常申報的重要手段之一。為此，各主管稅務機關要高度重視，嚴格按照市局近期下發(fā)的《青島市國稅局關于改進年審年檢和稅政審批辦法的通知》(試行)(青國稅發(fā)[2003]39號)的有關規(guī)定執(zhí)行，本著規(guī)范行政行為，簡化行政程序，提高工作效率的原則，周密安排，精心組織，確保年審工作質(zhì)量。一、年審時間。㈠2月底前由市國稅局對納稅人發(fā)布公告。㈡3月份至5月份為主管稅務機關集中年審時間。㈢6月15日以前主管稅務機關將年審總結(jié)報告及相關資料上報市國稅局。二、年審對象。㈠增值稅一般納稅人年審。凡每年2月底前，經(jīng)市國稅局、各主管稅務機關

2023-05-03

141人看過
增值稅
怎樣認定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人資格認定一、增值稅一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額），超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額100萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額180萬元以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位。（國稅發(fā)［1994］059號）。二、增值稅一般納稅人的類型，共分為三種：增值稅一般納稅人、暫認定增值稅一般納稅人和輔導期一般納稅人。增值稅一般納稅人即正式一般納稅人。暫認定增值稅一般納稅人即對生產(chǎn)性企業(yè)暫認定的一般納稅人，暫認定一年期滿進行嚴格審核后，符合條件的轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導期一般納稅人即對新辦商貿(mào)企業(yè)實行輔導期納稅人管理，輔導期滿6個月進行嚴格審核后，符合條件的轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。2004年6月30日前已辦理稅務登記并正常經(jīng)營的屬于小規(guī)模納稅人的商貿(mào)企業(yè)按其實際納稅情況核算年銷售額實際達到180萬元后，經(jīng)主管稅務機關審核，可直接認定為一般納稅人，不實

2023-02-20

440人看過
增值稅
廣州市國家稅務轉(zhuǎn)發(fā)關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)

發(fā)布部門:廣州市國家稅務發(fā)布文號:穗國稅函[2006]62號廣州市國家稅務局直屬稅務分局,各區(qū)、縣級市國家稅務局：現(xiàn)將《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》（國稅函〔2005〕1097號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們,市局補充如下意見,請一并遵照執(zhí)行。一、如果輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時擬采用抵減稅款的預繳方法，必須在輔導期第1次需要采取抵減方式預繳稅款時填寫《輔導期納稅人采取抵減方式預繳稅款申請表》（附件1）并加蓋納稅企業(yè)公章，向主管稅務機關提出申請。二、如果納稅人在納稅申報前出現(xiàn)增購專用發(fā)票的情況，由于尚未申報，未能產(chǎn)生上期預繳稅款余額，因此不予抵減，按照上次購領并開具的正數(shù)有效發(fā)票金額，依4%稅率直接預繳稅款。三、輔導期納稅人必須妥善保管稅務機關提供的《輔導期一般納稅人增購專用發(fā)票多繳稅款余額臺賬》（附件2，以下簡稱《臺賬》），粘貼于《發(fā)票領

2023-05-03

317人看過

增值稅
增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策

一般納稅人可以享受月銷售額不超過10萬免征教育附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策。根據(jù)財政部、國家稅務總局印發(fā)《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》：一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人。二、擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。教育附加稅稅率教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照3％繳納。教育費附加稅是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的兩種稅稅額征收的一種附加。根據(jù)國務院國發(fā)（1986）第50號文的有關規(guī)定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，分別以增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三條稅收

2023-07-17

290人看過
增值稅
增值稅一般納稅人的相關問題

增值稅一般納稅人的相關問題一、公告起草背景《決定》公布取消對增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)資格認定審批事項，涉及對《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)等行政法規(guī)、規(guī)章相應條款的修訂，目前有關修訂工作正在依照規(guī)定程序進行中，為盡快貫徹落實《決定》精神，我們制定發(fā)布本公告，作為過渡性管理規(guī)定。二、主要調(diào)整事項本公告在國家稅務總局令第22號的基礎上，調(diào)整了以下一般納稅人管理事項：(一)取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實行登記制，在具體登記程序中取消了稅務機關審批環(huán)節(jié)，主管稅務機關在對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認后，納稅人即可取得一般納稅人資格。(二)簡化辦事程序。一是簡化了納稅人需要提供的資料，只需攜帶稅務登記證件、填寫登記表格，就可以辦理一般納稅人登記事項。二是簡化前

2023-02-15

369人看過
法律綜合知識
一般納稅人增值稅優(yōu)惠政策2020

1、在疫情期間納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免征增值稅；2、生產(chǎn)疫情防控重點保障物資可按月申請全額退還增值稅增量留抵稅額；3、提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。一般納稅人增值稅優(yōu)惠政策2020的法律依據(jù)《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》一、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。二、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

2022-07-04

160人看過
增值稅
增值稅轉(zhuǎn)型給一般納稅人帶來哪些實惠

所謂增值稅轉(zhuǎn)型，是指增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型。對增值稅一般納稅人而言，增值稅轉(zhuǎn)型帶來的實惠，就是新購置的固定資產(chǎn)（不包括不動產(chǎn)）所含進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。具體講，自2009年1月1日起實際發(fā)生，購進、自制使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具等發(fā)生的進項稅額，以及為此所支付的運輸費用，按照規(guī)定準予抵扣。如果您所在的企業(yè)是增值稅一般納稅人，購置了符合上述規(guī)定的固定資產(chǎn)，就可以憑取得的2009年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、運輸費用結(jié)算單據(jù)等合法扣稅憑證，向稅務機關申報抵扣。例如，您所在的企業(yè)于2009年2月20日購進生產(chǎn)用機器，增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計為117萬元。按照增值稅轉(zhuǎn)型后的政策，僅購入生產(chǎn)用機器這一項，就可以享受17萬元的稅收優(yōu)惠。這對于企業(yè)擴大技改投資，激勵作用是非常大的。

2023-06-07

294人看過

增值稅
增值稅一般納稅人通用的計稅公式

一、增值稅一般納稅人通用的計稅公式應納稅額=銷項稅額-進項稅額公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至于支付運費扣稅問題，因其數(shù)量小，權且不作考慮）。于是，在該商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應納稅額=（銷售額-購進額）×稅率。貨物的購進額又怎么確定呢?由于是純理論分析，所以我們就假設所有購進的貨物全部都銷售出去了，這時，購進額應當同銷售成本相一致（其他費用權且不作考慮）。公式為：商業(yè)應納稅額=（銷售額-商品銷售成本）×稅率=商品銷售毛利×稅率。用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負率：商業(yè)稅負率=毛利率×稅率。而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進額。因為，工業(yè)產(chǎn)品的制造

2023-06-07

291人看過
增值稅
一般納稅人修理業(yè)務如何開具增值稅發(fā)票

咨詢描述：我們是一般納稅人企業(yè)，我們接了一項設備檢修的工程，工期一個月，需要開17%的增值稅，請問這個稅票怎么開？另外，我們又把這一項工程轉(zhuǎn)包給了另一家公司，請問轉(zhuǎn)包給的這家公司是不是要給我們開票，是不是增值稅票，稅率是多少，我們能抵扣嗎？解答內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單們和個人，為增值稅的納稅義務人。第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。你單位可以按照上述規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)生轉(zhuǎn)包的也可以要求對方給你單位開具增值稅專用發(fā)票，稅率為17%，你單位對取得的符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

2023-06-07

435人看過
增值稅
輔導期增值稅一般納稅常見問題

問：企業(yè)現(xiàn)在是輔導期一般納稅人，如果銷售額不達標準，還會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?答：《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)第十二條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，輔導期一般納稅人如果銷售額不達標準，也不會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。問：新成立的小規(guī)模商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，注冊資本金100萬元，從業(yè)人數(shù)10人，是否實行輔導期的管理?答：《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)第十三條規(guī)定，主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：(一)按照本辦法第四條的規(guī)定新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);(二)國家稅務總局規(guī)定的其他一般納稅人?！秶叶悇湛偩株P于〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第三條規(guī)定，認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，

2023-05-05

176人看過
增值稅
一般納稅人退增值稅是退到哪里

一、一般納稅人退增值稅是退到哪里個人所得稅退稅是退到申請人名下的銀行卡里面的，在個人所得稅APP里面申請退稅之后，需要添加本人的銀行卡卡號，提交申請之后稅務機關審核通過后會將退稅資料發(fā)送人民銀行國庫，由其退還至退稅人指定的本人在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶中。二、個人所得稅退稅是退到哪里?個人所得稅退稅是退到納稅人的指定銀行賬戶之中，具體的賬戶可以在退稅申請時自己選擇。退稅申請，稅務機關審核通過后會將退稅資料發(fā)送人民銀行(國庫)，由其退還至指定的本人在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶中。具體流程如下：1、先打開可以先打開個人所得稅app。2、然后點擊個人中心。3、過入個人中心，點擊銀行卡。4、進入登陸界面，輸入用戶名、密碼，點擊登錄。5、登陸成功后，再次點擊銀行卡，就可以看到收取退稅款的銀行卡了，此銀行是自己綁定的，如果沒有可以進行添加。退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規(guī)定程序

2023-04-04

322人看過

增值稅
一般納稅人增值稅采用什么方法

一、一般納稅人增值稅計算采用一般計稅方法，一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)二、一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。(一)認定標準1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務

2023-02-27

332人看過
增值稅
一般納稅人增值稅申報操作流程

一、一般納稅人增值稅申報操作流程還應提供如下資料：1.《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）2.稅控ic卡（使用小容量稅控ic卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）3.防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表4.加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》（適用于未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）5.《成品油購銷存情況明細表》和加油ic卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》6.《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》7.《海關完稅憑證抵扣清單》8.按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）9.每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）10.按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）11.《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）12.報送

2023-06-07

88人看過