需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)類型
來源：法律編輯整理
時間： 2023-07-23 15:04:41
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一、需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)類型
需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是，在我國境內成立的的居民企業(yè)；實際管理機構在我國境內的居民企業(yè)；有來源于我國境內所得的、或者在我國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二條
企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
第三條
居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅的稅率是什么稅率
企業(yè)所得稅的稅率一般為25％。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。
三、企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項目有哪些
1．資本性支出；
2．無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；
3．違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；
4．各項稅收的滯納金、罰金和罰款；
5．自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?/p>
6．超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈；
7．各種贊助支出；
8．與取得收入無關的其他各項支出。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（2019修訂）： 第一章 總 則 第三條 企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。\n企業(yè)所得稅法第二條所稱依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。
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企業(yè)所得稅根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)的規(guī)定一、企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結束自身業(yè)務、處置資產(chǎn)、償還債務以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。二、下列企業(yè)應進行清算的所得稅處理：(一)按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè);(二)企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。三、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內容：(一)全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉讓所得或損失;(二)確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失;(三)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理;(四)依法彌補虧損，確定清算所得;(五)計算并繳納清算所得稅;(六)確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應付股息等。四、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費，2023-05-05430人看過 -
企業(yè)所得稅1、首先明確一點，小規(guī)模納稅人也要交企業(yè)所得稅。2、是否零申報，取決于你是否有利潤總額。3、企業(yè)所得稅的申報時間:是季度申報，也就是每個季度結束后的第一個月申報上一季度的企業(yè)所得稅。4、另外，企業(yè)所得稅有查實征收和核定征收的區(qū)分。如果你公司是核定征收方式，那么只要實現(xiàn)銷售收入，就要繳納稅款(與利潤總額無關);相反，如果是查實征收的方式，季度利潤總額有盈余就要繳納稅款。5、如果本季度沒有稅金產(chǎn)生，也要零申報。企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：(1)國有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè);(4)聯(lián)營企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、2023-05-04390人看過 -
企業(yè)所得稅根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）的規(guī)定，股權收購區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。1、適用一般性稅務處理規(guī)定：企業(yè)股權收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關交易應按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失。（2）收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。（3）被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變。2、適用特殊性稅務處理規(guī)定：股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%，且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。（2）收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。（3）收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負2023-02-14161人看過 -
企業(yè)所得稅所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織都需要繳納企業(yè)所得稅，包括以下6類：(1)國有企業(yè)；(2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)；(4)聯(lián)營企業(yè)；(5)股份制企業(yè)；(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.一、哪些企業(yè)不用申報企業(yè)所得稅？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè).有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關部門批準，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織.獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件.特別需要說明的是，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，這樣能消除重復征稅.個人獨資企業(yè)，簡稱獨資企業(yè)，是指由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟組織.獨資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式，至今仍廣泛運用于商業(yè)經(jīng)營中，其典型特征是個人出資、個人經(jīng)營.個人2023-06-2586人看過
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企業(yè)所得稅1、企業(yè)所得稅法定稅率為33％，同時還設置兩檔優(yōu)惠稅率：年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，暫減按18％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10萬元）的，暫減按27％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。2、如你公司符合設在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內資企業(yè)那么在2010年之前可享受按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、如果你公司2006年盈利，當然可以彌補2005年的虧損（這里的虧損是指經(jīng)過主管稅務機關匯算后確認的2005年應納稅所得額）。一、哪些情況下無需繳納企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，符合以下情況的企業(yè)，無需繳納企業(yè)所得稅：1、新辦企業(yè)在免稅期間，可以不交企業(yè)所得稅；2、取得捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入（不包括政府購買服務取得的收入）、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等的非盈利性組織2023-03-2193人看過 -
合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的征稅對象不包括合伙企業(yè)，合伙企業(yè)個人所得稅的繳納分為兩種情況，合伙人為法人的情況下按照25％的比例繳納企業(yè)所得稅，合伙人為個人適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。一、合伙企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅合伙企業(yè)是不要交企業(yè)所得稅的。企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，而個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。二、合伙企業(yè)個人所得稅怎么算合伙人分為有限合伙人以及普通合伙人。若是合伙人為法人，通常在不考慮其他優(yōu)惠條件的時候，是按照25％的比例繳納所得稅；合伙企業(yè)的合伙人是自然人，也就是個人的時候，按照2022-09-13177人看過
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合伙企業(yè)需不需要繳納企業(yè)所得稅,是什么規(guī)定內蒙古在線咨詢 2024-10-05合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。 當事人成立合伙企業(yè)后，不需要繳納企業(yè)所得稅，當事人只需要向稅務機關繳納個人所得稅，合伙企業(yè)的每一個合伙人都是納稅義務人，一般按照合伙企業(yè)的分配比例來確定納稅所得額，未約定分配比例的，應當平均計算合伙人的納稅所得額。 合伙企業(yè)的合伙人，不需要繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人，取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，征收個人所得稅。凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得” -
非居民企業(yè)取得的企業(yè)所得稅如何繳納？吉林省在線咨詢 2023-06-13非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 -
企業(yè)所得稅匯算清繳是怎樣的企業(yè)納稅福建在線咨詢 2023-04-121、匯算清繳的對象包括哪些? 在納稅年度內從事生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)活動，或在該年度中間終止經(jīng)營活動的查賬征收和核定應稅所得率征收的納稅人，不論是不是在減稅、免稅期間，也不論虧損或盈利，都要按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。 2、企業(yè)所得稅匯算清繳的期限? 納稅人自納稅年度終了之日起五個月內或實際經(jīng)營終止之日起60日內，按照相關稅收法律法規(guī)，規(guī)章以及其他和企業(yè)所得稅有關的規(guī) -
建筑企業(yè)跨地區(qū)設立的項目部繳納企業(yè)所得稅時應如何繳納企業(yè)所得稅山東在線咨詢 2022-03-03一、建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。以上跨地區(qū)設立的項目部，僅指建筑企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的不具有二級分支機構條件的項目部，且也不屬于二級或二級以下分支機構直接管理的項目經(jīng)理部（包括與項目經(jīng)理部性質相同的工程指揮部、合同段等）。建筑企業(yè)跨區(qū)施工不構成分支機構 -
