企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么辦
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時(shí)間： 2023-05-04 15:31:28
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企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么辦
一般來(lái)說(shuō)，所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，說(shuō)明納稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了，匯算清繳要退稅，或者留待以后年度抵減。因此，你可以申請(qǐng)退稅;也可不申請(qǐng)退稅，下一年度繳稅時(shí)填寫(xiě)《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，申請(qǐng)抵減。另外，以后預(yù)繳稅款時(shí)要注意，年初就應(yīng)計(jì)劃好，盡量不要多交。
所得稅是企業(yè)有利潤(rùn)時(shí)才繳納的稅種。
如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說(shuō)的利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn)，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫(kù)問(wèn)題·。若納稅人同意，也可以用來(lái)抵頂以后年度應(yīng)納稅額。
企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲得的所得為征稅對(duì)象，所謂所得，是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費(fèi)用后的余額?！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定，虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))中，年度納稅申報(bào)表主表及其填報(bào)說(shuō)明也對(duì)負(fù)數(shù)的填報(bào)方法作了明確：“第25行應(yīng)納稅所得額”，金額等于本表第23行-24行，本行不得為負(fù)數(shù)，本表第23行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
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企業(yè)所得稅這種情形下反而比較簡(jiǎn)單，根據(jù)國(guó)稅發(fā)［2008］30號(hào)第十四條納稅人年度終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益仍屬于正常的征收范圍。其實(shí)，對(duì)于核定方式征收企業(yè)所得稅，除股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之外的其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，都是與此類(lèi)似的。發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。核定征收企業(yè)所得稅如何計(jì)算核定征收方式主要包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納稅企業(yè)所得稅款，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法，定額征收方式不存在計(jì)算問(wèn)題。核定應(yīng)稅所得率征收是指2023-08-17304人看過(guò) -
個(gè)人所得稅一、個(gè)人所得稅法以什么收入額為應(yīng)納稅所得額下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：1、工資、薪金所得；2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；4、勞務(wù)報(bào)酬所得；5、稿酬所得；6、特許權(quán)使用費(fèi)所得；7、利息、股息、紅利所得；8、財(cái)產(chǎn)租賃所得；9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10、偶然所得；11、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其它所得。二、免納和減征個(gè)人所得稅的情形（一）免納個(gè)人所得稅的情形：1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2、儲(chǔ)蓄存款利息，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5、保險(xiǎn)賠款；6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（二）減征個(gè)人2023-04-24278人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅不得扣除所得稅嗎企業(yè)所得稅不得扣除所得稅。企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下：1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金；4．罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；5．企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6．贊助支出；7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；8．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅的征收方式如下：1．查帳征收，財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款；2．核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)2023-10-12283人看過(guò) -
企業(yè)所得稅本篇文章主要介紹了有關(guān)，集體企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的集體所有制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。集體企業(yè)所得稅是由原工商所得稅演變而來(lái)的。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。集體企業(yè)所得稅集體企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的集體所有制企業(yè)的生2023-06-07425人看過(guò)
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企業(yè)所得稅新《企業(yè)所得稅法》解讀新《企業(yè)所得稅法》的第三章為應(yīng)納稅額。本章共三條(第二十二條至第二十四條)，是關(guān)于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的規(guī)定。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)依法應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，直接關(guān)系到納稅人企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)大小，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。本章明確規(guī)定了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的具體計(jì)算方法，理清了企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額與企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額之間的關(guān)系、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額與各種稅收優(yōu)惠之間的關(guān)系、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額與納稅人實(shí)際繳納的稅額之間的關(guān)系等。本章內(nèi)容雖然不多，但它既是企業(yè)所得稅法的核心內(nèi)容之一，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人都必須重視學(xué)習(xí)掌握的內(nèi)容。法條第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。釋義本條是關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算的規(guī)定。原內(nèi)資、外資稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，只是簡(jiǎn)單地表述為企2023-04-24209人看過(guò) -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率最新是多少根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅稅源報(bào)表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)測(cè)算。各行業(yè)平均利潤(rùn)率測(cè)算結(jié)果如下：工業(yè)：7％；運(yùn)輸業(yè)：9％；商品流通業(yè)（包括批發(fā)和零售）：3％；施工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)：6％；旅游飲食服務(wù)業(yè)：9％；其他行業(yè)：8％。為了慎重起見(jiàn)和準(zhǔn)確掌握實(shí)際情況，選擇山西、山東、廣東、黑龍江、重慶、甘肅等6個(gè)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的省市，對(duì)各行業(yè)平均利潤(rùn)率進(jìn)行測(cè)算。測(cè)算結(jié)果如下：工業(yè)：5％－13％；交通運(yùn)輸業(yè)：9％－14％；商業(yè)（批發(fā)）：4％－7％；商業(yè)（零售）：4％－9％；建筑業(yè)：6％－15％；餐飲業(yè)：8％－15％；服務(wù)業(yè)：9％－15％；娛樂(lè)業(yè)：15％－25％。應(yīng)稅所得率＝（應(yīng)納所得額／銷(xiāo)售收入），就是應(yīng)納稅所得額與銷(xiāo)售收入的比率，而所得稅負(fù)擔(dān)率就是應(yīng)納所得稅額與銷(xiāo)售收入的比率。二、核定征收企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得率是多少1、核定征收和查賬征收方式，所得稅都是季度預(yù)繳，年終匯算清繳。也就是說(shuō)，2023-04-24355人看過(guò) -
企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對(duì)象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項(xiàng)目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個(gè)人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對(duì)象不同：企業(yè)所得稅：征稅對(duì)象是法人或其他組織，如有限責(zé)任公司、股份有限公司；個(gè)人所得稅：征稅對(duì)象是居民和非居民的個(gè)人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個(gè)人所得稅：超額累進(jìn)稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個(gè)人所得稅：代扣代繳、個(gè)人申報(bào)及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項(xiàng)目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定進(jìn)行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實(shí)質(zhì)上是國(guó)家為降低2022-07-30188人看過(guò) -
11.4外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納地方所得稅額=應(yīng)納稅所得額×地方所得稅稅率一、年終匯算清繳稅額的計(jì)算：企業(yè)所得稅稅額和地方所得稅稅額，都應(yīng)在分季度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后匯算清繳，多退少補(bǔ)。全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額-已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額-應(yīng)減征的所得稅額-稅收扣除額全年應(yīng)納地方所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×地方所得稅稅率全年匯算清繳應(yīng)納地方所得稅稅額=全年應(yīng)納地方所得稅稅額-已預(yù)繳的地方所得稅稅額-應(yīng)減征的地方所得稅額二、稅額扣除：境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×(來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、境外所得總額)再投資退稅額的計(jì)算方法：再投資退稅額=再投資額/(1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅稅率之和)×原實(shí)2023-04-24286人看過(guò)
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企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅法規(guī)定，我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算有以下四項(xiàng)原則，正確利用這些稅法規(guī)定，有利于納稅人節(jié)約稅收成本。(一)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的避稅策略稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。要求企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，以收益的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生為基礎(chǔ)，凡屬本期的發(fā)生收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收付，均作本期收入和費(fèi)用處理;不屬本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，均不作本期收入和費(fèi)用處理。納稅籌劃的做法是：盡可能擴(kuò)大本期費(fèi)用權(quán)責(zé)發(fā)生額，縮小本期收入的權(quán)責(zé)發(fā)生額，以實(shí)現(xiàn)縮小本期應(yīng)納所得額，少繳所得稅的目的。(二)財(cái)務(wù)調(diào)整原則的避稅策略稅法規(guī)定：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)務(wù)院有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。這是處理計(jì)稅與財(cái)務(wù)關(guān)系的基本規(guī)定。一方面，允許企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制2023-06-06214人看過(guò) -
核定征收主要針對(duì)小企業(yè)“一般來(lái)講，實(shí)行核定征收的企業(yè)都是小企業(yè)，他們沒(méi)有健全的賬本，也沒(méi)有很強(qiáng)的盈利能力?！敝袊?guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)安體富表示。目前，我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收兩種，核定征收又分為定額征收和核率征收。其中，核率征收是稅務(wù)總局根據(jù)各行業(yè)的情況，核定不同的利潤(rùn)率，再根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售額乘以本行業(yè)核定的利潤(rùn)率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再按33%、27%、18%的所得稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的征收方式。根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，一般不具有查賬條件的企業(yè)，都使用核定征收的方式。據(jù)安體富介紹，這些企業(yè)的應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)，是根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況來(lái)確定的。比如東部沿海地區(qū)，加工貿(mào)易比較發(fā)達(dá)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定的時(shí)候，標(biāo)準(zhǔn)就比較放寬。而像中西部的一些地區(qū)，稅源比較少，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定所得率的時(shí)候，相對(duì)就會(huì)比較嚴(yán)格。但是最主要的核定標(biāo)準(zhǔn)，還是根據(jù)這一地區(qū)的平均利潤(rùn)率來(lái)核定。娛樂(lè)業(yè)、商業(yè)調(diào)整幅度2023-06-05382人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)并非每位納稅人皆可享有個(gè)人所得稅返稅之權(quán)益，僅需滿足預(yù)繳個(gè)人所得稅金額大于其實(shí)際應(yīng)繳納數(shù)者，方能向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退回多繳部分稅費(fèi)款。若未出現(xiàn)多繳情況，則無(wú)法獲得退稅福利矣?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人2024-04-23164人看過(guò) -
企業(yè)所得稅有些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)宣傳小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠有一個(gè)很大誤區(qū)，即將所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額錯(cuò)誤地理解為將應(yīng)納稅所得額減按50%，這造成小微企業(yè)少享受了企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號(hào))規(guī)定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際工作中，不少稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有正確理解，將所得減按50%，錯(cuò)誤地理解為應(yīng)納稅所得額減按50%，造成小型微利企業(yè)少享受了企業(yè)所得稅優(yōu)惠。例1：甲制造型居民企業(yè)，資產(chǎn)總額50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)20人，從事非國(guó)家限制與禁止的行業(yè)，2014年度可彌補(bǔ)的虧損2萬(wàn)元，2015年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元，按照錯(cuò)誤的理解，將2015年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元先彌補(bǔ)以前年度可以彌補(bǔ)的虧損2萬(wàn)元，再減按50%2023-05-03192人看過(guò)
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企業(yè)所得稅本文介紹了計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟。首先需要計(jì)算應(yīng)交所得稅,其等于利潤(rùn)總額加上費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法再乘以現(xiàn)行稅率。接下來(lái)計(jì)算暫時(shí)性差異,其等于賬面價(jià)值減計(jì)稅基礎(chǔ)。然后計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的增長(zhǎng),其等于期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率減去遞延所得稅負(fù)債期初余額。最后進(jìn)行分錄精簡(jiǎn)算法。所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額加上永久性差異乘以現(xiàn)行稅率,永久性差異等于費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法。計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟如下:1.首先計(jì)算應(yīng)交所得稅,其等于利潤(rùn)總額加上費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法再乘以現(xiàn)行稅率。2.接下來(lái)計(jì)算暫時(shí)性差異,其等于賬面價(jià)值減計(jì)稅基礎(chǔ)。暫時(shí)性差異等于賬面價(jià)值減計(jì)稅基礎(chǔ)乘以負(fù)1再加上等于應(yīng)納稅乘以暫時(shí)性差異。3.然后計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的增長(zhǎng),其等于期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率減去遞延所得稅負(fù)債期初余額。4.最后進(jìn)行分錄精簡(jiǎn)算法。所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額加上永久性差異乘以2023-08-27139人看過(guò) -
問(wèn)：企業(yè)因績(jī)效考核需要在工資列支而年底未發(fā)放，掛應(yīng)付職工薪酬科目，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額?答：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱(chēng)工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定，《實(shí)施條例》第三十四條所稱(chēng)的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一2023-05-05200人看過(guò)
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>
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應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)嗎, 應(yīng)納稅所得額如何進(jìn)行確定湖南在線咨詢(xún) 2022-03-01應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。收入總額的確定應(yīng)納稅所得額納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收收入、租賃收入、特許權(quán)
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會(huì)計(jì)利潤(rùn)與企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額之間關(guān)系江蘇在線咨詢(xún) 2022-10-29一、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額之間的關(guān)系是：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額二、解釋1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算的利潤(rùn)總額。應(yīng)納稅所得額是按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤(rùn)，兩者在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上有些區(qū)別，所以不一定相等。需要在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整才能計(jì)算出所得稅應(yīng)稅利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額）2、式中的“納稅調(diào)整增加額”主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 -
手續(xù)費(fèi)是否增加企業(yè)所得稅應(yīng)所得額？江西在線咨詢(xún) 2022-10-28如果作為企業(yè)收入，則需增調(diào)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。r如果直接用于獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)辦人，則不用增調(diào)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，也不用交個(gè)人所得稅。r根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》的規(guī)定，負(fù)有代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)的納稅人，按照有關(guān)規(guī)定取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅。財(cái)行[2005]365號(hào)規(guī)定：三代單位所取得的手 -
凈資產(chǎn)為負(fù)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅如何計(jì)算應(yīng)納稅所得？陜西在線咨詢(xún) 2022-10-071、轉(zhuǎn)讓方企業(yè)所得稅的稅基如何計(jì)算根據(jù)國(guó)稅函[2010]79號(hào)規(guī)定：三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。2、收購(gòu)方的所得稅稅基又如何計(jì)算參照財(cái)稅[2009]59處理A、適
