企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法，企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤嗎
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時(shí)間： 2022-06-15 01:57:51
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企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法有兩種，分別是直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，直接計(jì)算法是應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除金額－彌補(bǔ)虧損，而間接計(jì)算法是應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤。
一、企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法
企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：
1．直接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除金額－彌補(bǔ)虧損。
2．間接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
利潤總額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出。
營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤。
主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－期間費(fèi)用－營業(yè)稅金。
其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－營業(yè)稅金。
二、企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤嗎
企業(yè)應(yīng)納稅所得額是利潤總額。利潤總額是“虧損總額”的對稱。企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的最終財(cái)務(wù)成果，企業(yè)純收入構(gòu)成內(nèi)容之一。工業(yè)企業(yè)的利潤總額，主要由銷售利潤和營業(yè)外凈收支，營業(yè)外支出抵減利潤，兩部分構(gòu)成。按規(guī)定繳納資源稅的企業(yè)，應(yīng)交的資源稅也是利潤總額的組成部分之一。
利潤總額應(yīng)按規(guī)定在國家與企業(yè)之間進(jìn)行分配。其中大部分以交納所得稅、調(diào)節(jié)稅或上交利潤的形式上交國家，小部分留歸企業(yè)，形成各種專用基金。工業(yè)企業(yè)的利潤總額，通過“利潤”帳戶進(jìn)行核算。
三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是什么意思
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的意思是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。由于計(jì)算應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)每一納稅年度的收入總額為計(jì)算依據(jù)的，而各項(xiàng)收入又有其跨年度實(shí)現(xiàn)的客觀情況，因此，為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額。
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業(yè)主中國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算有以下四項(xiàng)原則，正確利用這四項(xiàng)原則有利于避稅：(1)所得的純收益原則的避稅策略所謂所得的純收益原則是指在企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額準(zhǔn)許扣除為取得所得發(fā)生的成本、費(fèi)用和損失，以扣除成本、費(fèi)用，損失后的余額作為應(yīng)納稅所得稅。此項(xiàng)原則的避稅基本策略是，在納稅年度收入總額一定的前提下，盡可能膨脹成本、費(fèi)用、損失，合法地使之極大化，從而盡可能沖減收入總額，縮小應(yīng)納稅所得額，每縮小100萬，就可節(jié)稅33萬。(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的避稅策略稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。這就要求企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，以收益的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生為基礎(chǔ)，采取應(yīng)收、應(yīng)付、待攤、預(yù)提等方法進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收付，均作本期收入和費(fèi)用處理;凡不屬本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，均不作本期收入和費(fèi)用處理。此項(xiàng)原則的避稅基本策略是2023-06-07477人看過
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會(huì)計(jì)處理應(yīng)納稅所得額企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-以前年度虧損在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。企業(yè)納稅申報(bào)表中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過程是：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額(納稅調(diào)增)-納稅調(diào)整減少額(納稅調(diào)減)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額2023-05-04103人看過 -
企業(yè)所得稅一、納稅總額包括企業(yè)所得稅嗎包括的。年度報(bào)告中的納稅總額包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)和個(gè)人所得稅、印花稅等。納稅總額是指企業(yè)全年實(shí)際交納的所有稅金之和，這些稅種的實(shí)際交納金額，可以從相對應(yīng)的科目賬戶中找到。二、什么是納稅總額累計(jì)納稅總額是指增值稅17%+銷售稅金及附加12%+所得稅25%的總計(jì)數(shù)據(jù)。基本稅種1、增值稅按銷售收入17%、6%(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人);2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納;5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平2023-05-28430人看過 -
合伙企業(yè)1、核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法，包括：（1）參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；（2）按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；（3）按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定等。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第四十四條的規(guī)定核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法：(1)參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；(2)按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；(3)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定；(4)按照其他合理方法核定。企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)按照前款規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。一、什么是企業(yè)所得稅1、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中2023-03-24364人看過 -
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問：企業(yè)因績效考核需要在工資列支而年底未發(fā)放，掛應(yīng)付職工薪酬科目，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額?答：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定，《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一2023-05-05200人看過 -
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企業(yè)所得稅企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，因此，也是節(jié)稅的關(guān)鍵，按照我國稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額計(jì)算必須體現(xiàn)以下原則：第一，所得純收益原則我國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定：“納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額?！币簿褪钦f，在企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額中，準(zhǔn)允扣除為取得所得而發(fā)生的成本、費(fèi)用和損失，以扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。假設(shè)某企業(yè)納稅年度內(nèi)收入總額為1000萬人民幣，成本、費(fèi)用和損失為500萬，則應(yīng)交稅款為500萬×30％＝165萬。如果該企業(yè)經(jīng)過節(jié)稅策劃將成本、費(fèi)用、損失，合法地膨脹大至800萬，那么應(yīng)納稅所得額就變?yōu)?00萬，稅額為：200萬×33％＝66萬。稅額從165萬降至66萬，節(jié)稅近100萬。這里節(jié)稅的關(guān)鍵是采取合法手段膨脹成本、費(fèi)用和損失。第二，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則我國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定：“納稅人應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為準(zhǔn)則?！边@就要求2023-04-24114人看過
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法律綜合知識(shí)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理規(guī)定》的通知（京地稅企［2004］584號(hào)）各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：現(xiàn)將《北京市地方稅務(wù)局非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理規(guī)定》印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)報(bào)告市局。二00四年十二月十四日北京市地方稅務(wù)局非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)對非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入（以下簡稱三項(xiàng)所得）計(jì)征企業(yè)所得稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕118號(hào)）、《企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法》（國家稅務(wù)總局令第6號(hào)）2022-04-2783人看過 -
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法，一是直接法，二是間接法。1、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用-營業(yè)稅金其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金納稅調(diào)增項(xiàng)目職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(必須實(shí)際發(fā)生)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的2023-05-05194人看過
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法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算方式山東在線咨詢 2022-03-07企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算方式：第七十六條企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。第七十七條企業(yè)所得稅法第二十三條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的 -
會(huì)計(jì)利潤與企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額之間關(guān)系江蘇在線咨詢 2022-10-29一、會(huì)計(jì)利潤與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額之間的關(guān)系是：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額二、解釋1、會(huì)計(jì)利潤是按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算的利潤總額。應(yīng)納稅所得額是按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤，兩者在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上有些區(qū)別，所以不一定相等。需要在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整才能計(jì)算出所得稅應(yīng)稅利潤（應(yīng)納稅所得額）2、式中的“納稅調(diào)整增加額”主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 -
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？廣西在線咨詢 2024-11-30個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是什么？ 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]16號(hào)）和《個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得 -
企業(yè)所得稅是按利潤總額來算的嗎山東在線咨詢 2022-10-30預(yù)繳時(shí)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補(bǔ)以前年度虧損額)×稅率年終匯算清繳時(shí)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補(bǔ)以前年度虧損額±納稅調(diào)整額)×稅率
