小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)相關(guān)事宜
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時(shí)間： 2023-05-05 17:42:08
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一、2010年預(yù)繳申報(bào)的優(yōu)惠政策
對(duì)于2009年度符合小型微利企業(yè)條件，同時(shí)2009年年度應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的企業(yè)，即《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第25行應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的企業(yè)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕133號(hào))的規(guī)定，在進(jìn)行2010年預(yù)繳申報(bào)時(shí)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)
對(duì)于符合財(cái)稅〔2009〕133號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)，2010年預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可對(duì)實(shí)際利潤(rùn)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。在填寫《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，將第4行“利潤(rùn)總額”與15%的乘積暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)享受優(yōu)惠的目的。
三、預(yù)繳申報(bào)報(bào)送的資料
小型微利企業(yè)必須已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2009年的年度申報(bào)且符合文件規(guī)定的享受優(yōu)惠的條件后，才可在2010年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受財(cái)稅〔2009〕133號(hào)規(guī)定的優(yōu)惠政策。同時(shí)，在預(yù)繳時(shí)報(bào)送如下相關(guān)證明材料：
1、2009年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及其附表(復(fù)印件);
2、企業(yè)2009年從業(yè)人員人數(shù)聲明(加蓋公章);
3、2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(加蓋公章);
4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
四、其他
1、如果企業(yè)在2010年一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)尚未完成2009年年度申報(bào)，則企業(yè)需在一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)按20%稅率進(jìn)行申報(bào)。待企業(yè)完成2009年年報(bào)后，如符合財(cái)稅〔2009〕133號(hào)規(guī)定可享受稅收優(yōu)惠條件，則在二季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，報(bào)送上述“三、預(yù)繳申報(bào)報(bào)送的資料”規(guī)定的資料后再享受優(yōu)惠政策。
2、如果符合財(cái)稅〔2009〕133號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)同時(shí)辦理年度申報(bào)與預(yù)繳申報(bào)，則應(yīng)當(dāng)先辦理年度申報(bào)再辦理預(yù)繳申報(bào)，季度預(yù)繳申報(bào)資料與年度申報(bào)資料重合的，可收取年度申報(bào)資料的復(fù)印件。
3、對(duì)于2010年年度納稅申報(bào)時(shí)不符合小型微利相關(guān)優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，應(yīng)在年度申報(bào)時(shí)補(bǔ)繳已自行減免的企業(yè)所得稅稅款。
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕251號(hào))以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第14號(hào))的規(guī)定，企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，可按有關(guān)優(yōu)惠稅率申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。其中小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。因此，對(duì)企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，需在年度終了后，根據(jù)企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)以及企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均值來(lái)確定。來(lái)信提到的食品公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，仍應(yīng)參照上一年度小型微利企業(yè)的納稅身份，按10%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。年度終了后，如果該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總值或全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在匯算清繳時(shí)再按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。2023-05-04252人看過(guò)
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企業(yè)所得稅一、所得稅小型微利企業(yè)應(yīng)符合哪些條件企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。小型微利企業(yè)減半征稅政策具體包括哪些內(nèi)容財(cái)稅（2014）34號(hào)文件第一條規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含1O萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計(jì)算國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)規(guī)定，從業(yè)人員和資產(chǎn)總額，按照財(cái)稅（2009）69號(hào)文件第七條的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)稅（2009）69號(hào)文件第七2023-06-07442人看過(guò) -
1.《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]133號(hào)）規(guī)定，自2010年1月1日至2010年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2011]4號(hào)）規(guī)定，2011年繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，自2011年1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、滿足小微企業(yè)的三個(gè)條件是什么滿足小微企業(yè)的三個(gè)條件如下：1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人；3、資產(chǎn)2023-06-28186人看過(guò) -
企業(yè)所得稅【問(wèn)題如下】:我公司跨省市設(shè)立一家分公司，請(qǐng)問(wèn)分公司如何申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅?稅率是多少?(總部15%，分公司25%);在對(duì)2014企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)該分公司如何申報(bào)繳納所得稅?另對(duì)該分公司產(chǎn)生的費(fèi)用，能不能合并到總機(jī)構(gòu)中進(jìn)行匯算所得稅?根據(jù)國(guó)稅函2012-57號(hào)公告：“新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅”，是不是該分公司在2014年度進(jìn)行0預(yù)繳申報(bào)，在匯算清繳時(shí)也進(jìn)行0匯算繳納?如果不是，應(yīng)如何申報(bào)和匯算?【解答如下】:理解的正確。分公司產(chǎn)生的費(fèi)用能合并到總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算所得稅。國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅額，并適用15%的稅率。納稅申報(bào)是指納稅人履行納稅義務(wù)時(shí)就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)、核實(shí)應(yīng)納稅款，開(kāi)具完稅憑證的主要2023-05-05491人看過(guò) -
為推進(jìn)稅務(wù)行政審批制度改革，簡(jiǎn)化小微企業(yè)稅收優(yōu)惠管理程序，2014年11月以來(lái)，稅務(wù)總局先后修改了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅季度、月份預(yù)繳申報(bào)表。修改后的納稅申報(bào)表，設(shè)計(jì)了小微企業(yè)各項(xiàng)判定條件的指標(biāo)，在征管操作方面具備了簡(jiǎn)化備案的技術(shù)條件。為此，本公告規(guī)定，小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)專門辦理任何手續(xù)，可以采取自行申報(bào)方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時(shí)，通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。一、稅收滯納金的時(shí)間規(guī)定滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。但有如下兩種特殊情況，需要我們注意：（一）節(jié)假日是否加收滯納金？滯納金是與稅款連帶的，如果在確定應(yīng)納稅款的納稅期限時(shí)，遇到了應(yīng)該順延的節(jié)假日，則從順延期滿的次日起加收滯納金，但在稅款滯納期間內(nèi)遇到節(jié)假日，不2023-06-2798人看過(guò)
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稅務(wù)登記小企業(yè)開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記時(shí)(國(guó)稅和地稅聯(lián)合辦理)需要提供的資料有以下內(nèi)容：(一)相關(guān)表格1.《稅務(wù)登記表》一式三份;2.《房屋、土地、車船情況登記表》一份(提交地稅);3.《企業(yè)所得稅納稅鑒定表》一式三份(非企業(yè)所得稅納稅人除外，提交國(guó)稅);4.《辦稅人員備案表》一式兩份;(二)附報(bào)資料1.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書原件及復(fù)印件一式兩份;2.組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件一式兩份;3.外經(jīng)委批復(fù)、批準(zhǔn)證書原件及復(fù)印件一式兩份(外資企業(yè)提供);4.公司章程或者合伙協(xié)議原件及復(fù)印件一式兩份、董事會(huì)決議原件及復(fù)印件一式兩份(法人單位提供);5.驗(yàn)資報(bào)告原件一式兩份(法人單位提供);6.法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件原件及復(fù)印件一式三份;7.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書原件及復(fù)印件一式兩份，辦稅人員身份證原件及復(fù)印件一式兩份;8.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地證明材料：(1)自有房產(chǎn)，提供自有房2023-05-05499人看過(guò) -
企業(yè)所得稅稅務(wù)總局近日發(fā)布了企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2014年版)等報(bào)表，按新的管理規(guī)定，從今年7月1日起，小型微利企業(yè)等納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)即可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。據(jù)稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，今年4月，國(guó)家擴(kuò)大了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。無(wú)論采取查賬征收還是核定征收企業(yè)所得稅方式，凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳。為便于小型微利企業(yè)等納稅人在月份、季度預(yù)繳、預(yù)征企業(yè)所得稅時(shí)即可享受減免稅政策，稅務(wù)總局決定修改納稅申報(bào)表，以適應(yīng)政策管理服務(wù)的需要。申報(bào)表修訂的主要內(nèi)容，是在以往預(yù)繳申報(bào)表的基礎(chǔ)上，增加了減征、免征應(yīng)納稅所得2023-06-07388人看過(guò)
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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微型微型企業(yè)所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)寧夏在線咨詢 2021-11-15（1）年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元以下的企業(yè)計(jì)算方法：年應(yīng)納稅所得額＝年應(yīng)納稅所得額＊10％（2）年應(yīng)納稅所得額在20－30萬(wàn)元的企業(yè)計(jì)算方法：年應(yīng)納稅所得額＝年應(yīng)納稅所得額＊17、5％（3）實(shí)際上，文件規(guī)定的年利潤(rùn)平均分為12份，9份（即前9個(gè)月）按20％計(jì)算，3份（即10－12月）按10％計(jì)算。（4）基本計(jì)算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅＝年應(yīng)納稅所得額＊9／12＊20％＊3／12＊50％＊20％＝年應(yīng)納 -
小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表B類填寫問(wèn)題青海在線咨詢 2022-10-30這個(gè)直接找主管稅所，問(wèn)問(wèn)是否申報(bào)有誤。。如果可以刪除重報(bào)最好。有的操作稅所有權(quán)操作。供參考。。 -
企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)是指哪些山東在線咨詢 2022-10-29《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企 -
哪些小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率繳納所得稅陜西在線咨詢 2022-10-28年度應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)元以下的均可以減半（應(yīng)納稅所得），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 -
企業(yè)所得稅可以在非申報(bào)期預(yù)繳嗎湖北在線咨詢 2022-11-01不能，只能在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)，預(yù)交。漏報(bào)的就得去稅所做補(bǔ)申報(bào)。
