居民企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報怎么進(jìn)行
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 08:02:58
126 人看過
一、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報怎么進(jìn)行
1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（
A類，2018年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。
2、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。
3、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。
二、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表怎么填寫
根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明規(guī)定：
第2行營業(yè)收入：填報會計制度核算的營業(yè)收入；
第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本，不包括費用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi)；
第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴(kuò)展閱讀
-
企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳一般采用什么方法
245人看過
-
稅總完善企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報管理
388人看過
-
企業(yè)所得稅季報怎么填寫，企業(yè)所得稅都是季報嗎
465人看過
-
企業(yè)所得稅季度少繳違法了嗎
358人看過
-
企業(yè)所得稅按季度交嗎
176人看過
-
按季度申報企業(yè)所得稅是否更為便捷？
348人看過
律師服務(wù)
更多企業(yè)所得稅相關(guān)文章
-
法律綜合知識一、一季度所得稅少繳稅了怎么辦企業(yè)所得稅按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。也就是說，企業(yè)所得稅季度申報本身就是預(yù)繳企業(yè)所得稅申報，一季度漏報，在二季度一起申報就可以了。二、土地增值稅預(yù)繳有什么規(guī)定1、按照《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條規(guī)定，納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。2、預(yù)征是按預(yù)售收入乘以預(yù)征率計算，預(yù)征率由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r核定。按照目前房地產(chǎn)稅收政策，開發(fā)商需繳營業(yè)稅、土地增值稅等。3、土地增值稅簡單理解就是開發(fā)一個項目獲得的利潤部分，這部分利潤將按一定比例繳稅。三、小微企2021-10-19438人看過 -
企業(yè)所得稅相關(guān)閱讀：企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見業(yè)務(wù)約定書備案號：事務(wù)所鑒證報告號：__________：我們接受委托，對貴單位____年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報告。貴單位的責(zé)任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關(guān)的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準(zhǔn)確、完整和合法，確保貴單位填報的企業(yè)所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責(zé)任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》等行業(yè)規(guī)范要求，對貴單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、準(zhǔn)2023-06-05411人看過 -
納稅人一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人企業(yè)所得稅通常是按季申報。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定?！镀髽I(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。一、企業(yè)所得稅怎樣征收企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一般按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。1、查帳征收主要指財務(wù)制度健全，能2023-03-23196人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款可以延期繳納嗎可以。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步鼓勵小型微利企業(yè)和個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)，緩解其經(jīng)營資金壓力，更大力度幫助企業(yè)渡難關(guān)，稅務(wù)總局制發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》，明確小型微利企業(yè)和個體工商戶可延緩繳納所得稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》內(nèi)容解讀(一)小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策1.明確小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的適用范圍。無論實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合小型微利企業(yè)條件，均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。2.明確預(yù)繳申報時小型微利企業(yè)的判斷方法。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號)規(guī)定，自2019年度起，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所2023-05-19100人看過
-
企業(yè)所得稅【問題如下】:我公司跨省市設(shè)立一家分公司，請問分公司如何申報預(yù)繳企業(yè)所得稅?稅率是多少?(總部15%，分公司25%);在對2014企業(yè)所得稅匯算清繳時該分公司如何申報繳納所得稅?另對該分公司產(chǎn)生的費用，能不能合并到總機(jī)構(gòu)中進(jìn)行匯算所得稅?根據(jù)國稅函2012-57號公告：“新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅”，是不是該分公司在2014年度進(jìn)行0預(yù)繳申報，在匯算清繳時也進(jìn)行0匯算繳納?如果不是，應(yīng)如何申報和匯算?【解答如下】:理解的正確。分公司產(chǎn)生的費用能合并到總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算所得稅。國稅發(fā)[2008]28號文件第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算應(yīng)納稅額，并適用15%的稅率。納稅申報是指納稅人履行納稅義務(wù)時就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報告的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)、核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要2023-05-05491人看過 -
企業(yè)所得稅預(yù)提稅是跨國收益的來源地政府依據(jù)來源地優(yōu)先征稅的原則對該跨國收益征收的企業(yè)所得稅，屬于國際稅收的范圍。我國稅法規(guī)定：外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而取得的來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但是上述所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，按照應(yīng)納稅所得額和20%的稅率征收預(yù)提稅。一、預(yù)提稅的課稅對象從稅法的規(guī)定可以看出，預(yù)提稅的課稅對象主要包括五類：股息(利潤)、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得。稅法中又具體界定了它們的內(nèi)容和征稅依據(jù)。股息(利潤)是指根據(jù)投資比例、股權(quán)、股份或者其他非債權(quán)關(guān)系分享利潤的權(quán)利取得的所得。利息是指外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而從中國境內(nèi)取得的存款利息、墊付款或延期付款利息。租金則分融資租賃和經(jīng)營租賃兩種情況。融資租賃的租金指外商以租賃方式提供給我國公司企業(yè)設(shè)備、物件所取得所得中扣除設(shè)備價款后的部分;經(jīng)營租賃的租2023-06-07199人看過 -
企業(yè)所得稅一、業(yè)務(wù)概述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表。預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實際利潤額預(yù)繳；按季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。二、法律依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十五、十六條《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第九十四條三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類），2份四、納稅人應(yīng)提供資料無五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求季度終了后十五日內(nèi)申報。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當(dāng)場受理申報。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求1．審核、接收資料（1）審核企業(yè)報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（A類）填寫是否2023-06-07311人看過 -
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算方式有直接法與間接法兩種，應(yīng)納稅所得額不包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)所得稅的申報方式有網(wǎng)上申報以及上門申報兩種。一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算為了準(zhǔn)確確定在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。1．直接法，計算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損2．間接法，計算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額（1）利潤總額屬于稅前利潤，也就是企業(yè)在所得稅前一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的總成果。企業(yè)的利潤總額包括其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益、主營業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)外收支凈額四部分。（2）稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；另一方面是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。二、企業(yè)所得稅的申報方式有哪些2022-07-09319人看過
-
小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬元全額繳稅，沒有稅收優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元，或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元，免征增值稅。一、小規(guī)模納稅人一年的開票額度是多少小規(guī)模納稅人一年的開票額度是生產(chǎn)型的不超過五十萬，銷售型的不超過八十萬，營改增應(yīng)稅服務(wù)不超過五百萬，超過這個上限，就會被認(rèn)定一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式，查賬征收、查定征收和定期定額征收。二、個體戶定額稅3萬交多少關(guān)于個體戶定額稅3萬應(yīng)當(dāng)交對少稅的問題，法律規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅或營業(yè)稅。月銷售額或營業(yè)額超過3萬元或季度銷售額或營業(yè)額超過9萬元的，按照全部營業(yè)額計征增值稅，稅率3%。三、小規(guī)模納稅人怎么填寫免稅申報表小規(guī)模納稅人2023-04-01331人看過 -
法律綜合知識第四季度所得稅在次年1月申報。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。2024-04-20230人看過 -
企業(yè)所得稅一、什么是企業(yè)所得納稅人企業(yè)所得納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，這樣能消除重復(fù)征稅。二、企業(yè)所得稅納稅人有哪些企業(yè)所得稅納稅人有以下六種：1.國有企業(yè)；2.集體企業(yè)；3.私營企業(yè)；4.聯(lián)營企業(yè)；5.股份制企業(yè)；6.有生產(chǎn)經(jīng)營所得以及其他所得的其他組織形式。三、企業(yè)所得稅的征稅對象企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人2023-06-2588人看過
-
個人所得稅按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有5種，從目前我國個人取得收入和個人所得稅征收管理情況看，需要個人辦理納稅申報的主要是年所得12萬元以上的情形。由于年所得12萬元以上的情形相對于其他幾種情形的人數(shù)較多，因此，從2007年開始實行的年所得12萬元以上的納稅人自行納稅申報制度受到了廣泛關(guān)注，也正是如此，進(jìn)一步完善個人所得稅自行納稅申報制度也就非常重要和必要。一、實行個人所得稅納稅人自行納稅申報制度的積極意義(一)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的納稅意識和監(jiān)督稅款使用意識，這有利于推進(jìn)財政決策民主化、法制化的進(jìn)程在代扣代繳制度下，納稅人得到的實際收入往往都是稅后收入，很多人并不清楚自己繳了多少稅，是否如實繳納了稅款，也無需了解稅收政策與制度的變化，只是被動地接受了被扣稅款的事實。實行白行納稅申報制度，使納稅人實際上參與了稅收管理活動，按照我國目前的納2023-06-07164人看過
-
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅按年征收，按月或季度預(yù)付，按年末結(jié)算，多少補(bǔ)充。1、按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。2、正常情況下，企業(yè)應(yīng)在年終日起5個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結(jié)算清算，結(jié)算應(yīng)退還稅款。企業(yè)所得稅稅率5％目前只有小微企業(yè)享受這項政策。國務(wù)院總理李克強(qiáng)在2019年1月9日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議上做出一項重要決策。會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施即小微企業(yè)所得稅最低稅率降至5％，減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得2023-08-07246人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅應(yīng)按季度的實際利潤額進(jìn)行預(yù)繳近日，稅務(wù)部門在對一投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年6月完成一股權(quán)變更手續(xù)并取得收入600萬元，但企業(yè)在2季度申報時，未將該筆收入計入季度收入總額預(yù)繳企業(yè)所得稅。原來該企業(yè)財務(wù)人員考慮到下半年將無大筆收入產(chǎn)生，若將600萬元收入在2季度計算預(yù)繳，那么企業(yè)2季度稅負(fù)較重，同時年終匯算清繳時會出現(xiàn)應(yīng)交稅款小于已預(yù)繳稅款的情況。因此將該筆收入在年度匯算清繳的時候再計入收入總額計算稅款，稅務(wù)人員指出這樣的處理是不正確的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。2023-05-05383人看過
#財稅法
北京
律師推薦
#財稅法
知識導(dǎo)航
經(jīng)濟(jì)糾紛知識頻道
展開
#企業(yè)所得稅
詞條
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
#企業(yè)所得稅
最新文章
-
2025-09-10 -
2025-09-10 -
2025-09-07 -
2024-01-31 -
2024-01-12
#企業(yè)所得稅
相關(guān)咨詢
-
企業(yè)所得稅季度季度季度湖南在線咨詢 2022-03-111、企業(yè)所得稅納稅期限，季度指的是每年的1,2,3月、4,5,6月、7,8,9月，10,11,12月四個季度。2、企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。3、企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫 -
企業(yè)所得稅季度申報表和企業(yè)所得稅年度申報表有什么不同嗎山東在線咨詢 2022-10-27當(dāng)然有很大不同r不僅是時期不同r季度是預(yù)繳r年度是匯算清繳有調(diào)整項目r年度報表內(nèi)容比季度要多得多 -
申報季度企業(yè)所得稅可以零申報嗎廣西在線咨詢 2022-11-01如果只是注冊而實際上沒有經(jīng)營，當(dāng)然是可以零申報的，也就是說季度申報表可以不用填任何數(shù)字。如果有營業(yè)收入只是發(fā)生了虧損，企業(yè)所得稅申報表不能全部填零，而應(yīng)按虧損申報。請參考 -
企業(yè)所得稅為什么每個季度都要預(yù)繳廣東在線咨詢 2022-03-20因為每季度預(yù)繳的是各個季度應(yīng)繳納的所得稅，年終要匯算清繳，計算出全年實際應(yīng)繳所得稅額，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（預(yù)繳數(shù)，小于應(yīng)繳數(shù)就要補(bǔ)繳）企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退 -
企業(yè)在季度內(nèi)未申報所得稅怎么辦上海在線咨詢 2023-05-231、首先，要確認(rèn)下的企業(yè)所得稅是在地稅局繳納，還是在國稅局繳納。 2、若在地稅局繳納的，逾期申報，首先要交20元天的罰款（最高是元），再要交“企業(yè)所得稅額*0.05*天數(shù)”的滯納金。 3、如果是在國稅繳納的，首先要交50元天的罰款，再交企業(yè)所得稅額*0.05*天數(shù)”的滯納金。
