分公司如何申報預(yù)繳企業(yè)所得稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 09:12:20
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【問題如下】:
我公司跨省市設(shè)立一家分公司，請問分公司如何申報預(yù)繳企業(yè)所得稅?稅率是多少?(總部15%，分公司25%);在對2014企業(yè)所得稅匯算清繳時該分公司如何申報繳納所得稅?另對該分公司產(chǎn)生的費用，能不能合并到總機構(gòu)中進行匯算所得稅?
根據(jù)國稅函2012-57號公告：“新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅”，是不是該分公司在2014年度進行0預(yù)繳申報，在匯算清繳時也進行0匯算繳納?如果不是，應(yīng)如何申報和匯算?
【解答如下】:
理解的正確。分公司產(chǎn)生的費用能合并到總機構(gòu)進行匯算所得稅。國稅發(fā)[2008]28號文件第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)統(tǒng)一計算應(yīng)納稅額，并適用15%的稅率。
納稅申報是指納稅人履行納稅義務(wù)時就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出書面報告的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)、核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)，它是稅收征收管理的一個重要環(huán)節(jié)，也是實施稅務(wù)管理的一項重要制度。
如果既涉及國稅又涉及地稅，那么就分別向國稅和地稅申報納稅。只涉及一個稅務(wù)部門，只向一個稅務(wù)部門申報納稅。
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅如何申報，申報材料要哪些企業(yè)所得稅報稅流程：第一、進入到所在地的地稅網(wǎng)站。第二、點擊企業(yè)所得稅年度申報。第三、導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報的電子檔樣版。第四、根據(jù)匯算清繳的報告來填寫。第五、填寫完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報就可以了。企業(yè)所得稅到國稅局申報需要帶的資料包括：（一）申報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》適用查賬征收企業(yè)或《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》適用核定征收企業(yè)。（二）報送財務(wù)會計報表，《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》（或《損益表》）、《現(xiàn)金流量表》。二、企業(yè)所得稅計算不得扣除的情形有哪些在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。（2）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出2023-04-24322人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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2024-01-12
#企業(yè)所得稅
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如何申報分公司所得稅青海在線咨詢 2021-11-29分公司的流轉(zhuǎn)稅必須在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核算繳納，這是流轉(zhuǎn)稅的基本原則。即到地稅申報繳納?，F(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網(wǎng)上申報。未開通網(wǎng)上申報的公司，可以持稅務(wù)登記證（原件）營業(yè)執(zhí)照和基本銀行開戶許可證。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第57號），匯總納稅企業(yè)實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)動的企業(yè)所得稅征收管理辦法。 -
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企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與應(yīng)繳企業(yè)所得稅不一致時如何處理上海在線咨詢 2022-05-04根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本、領(lǐng)取并填寫《退稅申請表》；稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，納稅人應(yīng)提交退稅申 -
繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報表嗎新疆在線咨詢 2022-10-30不用。現(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功申報后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報稅號即可）。 -
退回企業(yè)預(yù)繳所得稅如何做賬山東在線咨詢 2022-10-31分2種情況：如果是退回的上年預(yù)繳的所得稅：借：應(yīng)交稅金－所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配－未分配利潤借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金－所得稅以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目
