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一、業(yè)務(wù)概述

《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》第六條規(guī)定：納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)。適用于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的錄入、修改。包括增值稅一般納稅人到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行上門(mén)申報(bào);對(duì)以前月份增值稅的逾期補(bǔ)申報(bào);以及企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)對(duì)當(dāng)月增值稅繳納情況的申報(bào)等。

二、納稅人應(yīng)提供的資料

(一)《增值稅納稅申報(bào)表》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)(表二)(三)和(固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表)》;

(二)已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);

(三)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣清單;

(四)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的抵扣清單;

(五)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;

(六)已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);

(七)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;

(八)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料;

(九)防偽稅控企業(yè)還應(yīng)攜帶稅控IC卡或報(bào)稅盤(pán)報(bào)送防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票匯總表及明細(xì)表;貨運(yùn)稅控企業(yè)還應(yīng)攜帶稅控盤(pán)或報(bào)稅盤(pán)報(bào)送貨運(yùn)稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票匯總表及明細(xì)表。

(十)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

三、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。逾期申報(bào)須進(jìn)行處罰后再辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

四、業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限

(一)業(yè)務(wù)流程

納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理辦結(jié)(適用于納稅人選擇上門(mén)申報(bào)方式的情形)。

納稅人申請(qǐng)→網(wǎng)上申報(bào)點(diǎn)擊全申報(bào)辦結(jié)(適用于納稅人選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的情形)。

(二)承諾時(shí)限

當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。