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財政部出臺房屋贈與稅收新規(guī)打擊交易避稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-07 18:14:17 130 人看過

在稅收壓力較大的背景下，過去的一些常見避稅行為將不再被容忍。

為了加強(qiáng)個人所得稅收征管，堵塞稅收漏洞，財政部和國稅總局日前下發(fā)《關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》規(guī)定，除了直系親屬等三種情況之外，其他無償贈與房屋的情形將被征收20%的個人所得稅。

上述通知(下稱財稅〔2009〕78號文)規(guī)定，在三種情形中，房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：

這三種情形包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

通知指出，除規(guī)定的上述三種情形外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

目前無償贈與不動產(chǎn)主要涉及的稅種包括營業(yè)稅、契稅、印花稅和個人所得稅等稅種。

國稅總局曾經(jīng)在2006年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》(下稱國稅發(fā)[2006]144號文)，對無償贈與不動產(chǎn)的稅收進(jìn)行過規(guī)范。

根據(jù)國稅發(fā)[2006]144號文的規(guī)定，個人無償贈與不動產(chǎn)行為時只需全額繳納契稅和印花稅，而無須繳納營業(yè)稅和個人所得稅。只有受贈人再次轉(zhuǎn)讓受贈不動產(chǎn)時候，才需要繳納個人所得稅。

而隨著今年二手房交易量的升溫，尤其是隨著交易價格和成交總價的上升，二手房交易需要交納的稅費也隨之水漲船高，不少二手房交易打起了通過無償贈與來避稅的主意。

據(jù)媒體的報道，一些二手房的買賣用房屋贈與的方式進(jìn)行以逃避繳納契稅等交易稅費，且過度寬泛的房屋贈與也為一些官員的腐敗創(chuàng)造了條件。

此次財政部和國稅總局下發(fā)的財稅〔2009〕78號文和此前的政策相比，最大的不同在于明確了無償贈與除了上述三種情形之外，需要交納20%的個人所得稅。納稅所得額為贈與房屋價值扣除贈與過程中支付的稅費的余額。

此外，此次下發(fā)的財稅〔2009〕78號文還減輕了受贈人再次轉(zhuǎn)讓受贈房屋的稅費負(fù)擔(dān)，此前的國稅發(fā)[2006]144號文，受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋時，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，以此計征個人所得稅。

而此次文件規(guī)定，受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額。

受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉(zhuǎn)讓收入。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，由于新政策可以扣除房屋的實際購置成本，與舊政策相比，受贈人在轉(zhuǎn)讓受贈房屋環(huán)節(jié)稅負(fù)大為降低，但新政策對三種情形之外的受贈人受贈房屋環(huán)節(jié)已有明確的征稅規(guī)定，從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來說，稅負(fù)變化不大，但是可以有力的打擊通過無償贈與規(guī)避房屋交易稅收的行為。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點擊反饋】

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2023-06-07

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房產(chǎn)交易中避稅與偷稅的區(qū)別

一、房產(chǎn)交易中避稅與偷稅的區(qū)別是什么1、避稅是利用稅務(wù)籌劃合法的減少交稅，偷稅則是非法的，應(yīng)受懲罰。房產(chǎn)交易中延期過戶、通過房地產(chǎn)公司改底單，并不法律并不禁止，均可厚非。而假贈與真買賣，做兩份陰陽合同少交稅，則屬非法的，一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)受懲罰。一.延期交易過戶這一招是目前最常見的避稅操作方式，往往幻化為不同的操作方式，但萬變不離的根本是先實現(xiàn)房屋的交接，待涉稅期滿恢復(fù)“自由身”后再交易過戶。買賣雙方主要在以下幾方面容易產(chǎn)生糾紛：1.因房價升降導(dǎo)致撕毀合同：房價飆升，上家可能不賣或一房多賣;房價回落，下家可能不買。違約成本如果低于可得利益，誠信缺失的上、下家極有可能撕毀合同，致使合同目的落空。2.合同履行不能：(1)不可抗力如地震等造成房屋毀損滅失，合同客觀履行不能。因尚未辦理過戶手續(xù)，上家須承擔(dān)房屋毀損滅失的風(fēng)險。(2)間隔長，變故多：如上、下家任何一方出現(xiàn)失蹤、死亡、重疾、出國等情況，又不能辦

2023-05-05

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房產(chǎn)稅
房屋交易稅費政策最新動態(tài)

根據(jù)最新政策，房屋交易需要支付的稅費包括契稅、印花稅、交易費和測繪費。契稅的稅率為1%或1.5%，根據(jù)房屋評估額不同而有所不同；印花稅為房款的0.05%；交易費為每平方米3元；測繪費為1.36元一平方米。此外，納稅人在房地產(chǎn)交易過程中還需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅等稅金。因此，買賣雙方在購房過程中應(yīng)按照最新政策進(jìn)行操作。根據(jù)最新政策,房屋交易需要支付的稅費如下:1.契稅:對于首次購房評估額在90平方米以內(nèi)的情況,稅率為1%;對于首次購房評估額在90平方米到144平方米之間的情況,稅率為1.5%。2.印花稅:房款的0.05%3.交易費:每平方米3元這些政策的變更對房屋交易產(chǎn)生了影響,請買賣雙方在購房過程中按照最新政策進(jìn)行操作。4、測繪費，1．36元一平方米。5、權(quán)屬登記費及取證費。納稅人在房地產(chǎn)交易過程中應(yīng)繳納契稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、

2023-09-12

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小額貸款
政府出臺新的稅收優(yōu)惠政策

（一）小規(guī)模納稅人免征增值稅；（二）適用3％征收率的小規(guī)模納稅人減按1％；（三）金融機(jī)構(gòu)有關(guān)小額貸款利息收入免征增值稅；（四）金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅；（五）為小微企業(yè)融資提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入免征增值稅等等。專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠與營業(yè)稅及“營改增”后的增值稅免稅政策不同，對于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的所得稅優(yōu)惠并不都是全部減免。根據(jù)的規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅

2023-07-05

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贈與房屋交不交營業(yè)稅

贈與他人房屋需要繳納營業(yè)稅。贈與合同是指贈與人將自己的財產(chǎn)無償給予受贈人，受贈人表示接受贈與的合同?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》第一條規(guī)定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，對房屋全額征收營業(yè)稅；個人銷售購買2年以上（含2年）的非普通住房的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。贈與房屋要交稅嗎？房屋贈與不分何種形式，受贈方需要繳納3％－5％的契稅，受贈人一律需繳納該房屋價值20％的個人所得稅，有3種情況個人所得稅是免繳：1、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的；2、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；3、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

2023-08-01

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房屋出租
規(guī)避房屋出租稅收有哪些方法

某商業(yè)企業(yè)李經(jīng)理反映他們企業(yè)的稅負(fù)太重。他們公司有很多庫房，現(xiàn)在公司自己的業(yè)務(wù)逐步向零庫存發(fā)展，他們的庫房大量閑置。近年來，部分閑置的庫房用于出租，但是，租賃過程的稅負(fù)高達(dá)17.5%，企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，有什么辦法能夠節(jié)省點稅款?李經(jīng)理反映的問題具有一定的代表性?，F(xiàn)在我國正處在產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整時期，社會資源不斷地進(jìn)行優(yōu)化配置，部分社會閑置資源重新組合在所難免。如何縮短社會資源閑置的周期，利用好這部分閑置資源，使企業(yè)能夠保持較低的運行成本，又能依法納稅，是值得研究的課題。要降低稅負(fù)，必須完成房屋租賃與庫房倉儲的轉(zhuǎn)換。這里要明確租賃與倉儲的含義。所謂房屋租賃是指租賃雙方在約定的時間內(nèi)，出租方將房屋的使用權(quán)讓度給承租方，并收取租金的一種契約形式;倉儲是指在約定的時間內(nèi)，庫房所有人用倉庫代客貯存、保管貨物，并收取倉儲費的一種契約形式。不同的經(jīng)營行為適用不同的稅收政策法規(guī)，這就為稅收籌劃提供了可能?！稜I

2023-05-05

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遺產(chǎn)稅
贈與房屋征稅又出遺產(chǎn)稅傳言

哈市市民高先生在開發(fā)區(qū)購買了第二套住房，在辦理房屋產(chǎn)權(quán)等手續(xù)時，他了解到國家對贈與房屋開始征稅，又聽到一些傳聞稱遺產(chǎn)稅也將開始征收，于是直接以孩子的名義購買了這套房屋。他說反正這套房子也是給孩子準(zhǔn)備的，在將來改名時不管怎樣都得繳稅，還不如直接以孩子的名義購買。記者同時從產(chǎn)權(quán)交易部門了解到，在近兩個月的時間里，哈市少年房主比往年同期有了大幅增加。業(yè)內(nèi)人士表示，即使遺產(chǎn)稅暫時不征收，單是贈與房屋征稅就會令少年房主的數(shù)量陸續(xù)增加。因為目前我國對“少年房主”這種避稅形式還沒有相關(guān)的稅收政策進(jìn)行規(guī)范。如果有一定資產(chǎn)的個人用自己未成年孩子的名義買房，就避掉了繼承房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時的相關(guān)稅收，而且也一勞永逸地避掉了遺產(chǎn)稅。所以有很多人采用這種方式避稅。

2023-05-05

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探究房產(chǎn)贈與稅收政策

贈與轉(zhuǎn)讓過程中，受贈人需繳納1％的個人所得稅，部分房屋滿五年可免交，近親屬與有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的人之間的房產(chǎn)贈與，以及繼承取得的房產(chǎn)不滿五年的，也可免交個人所得稅。除了個人所得稅，還有契稅3％，公證費、評估費等。由于地區(qū)和地方法規(guī)的不同，各地的公證費的交付標(biāo)準(zhǔn)會存在差異，但是大多情況下，公證費的收取為房價的2％左右。賣房子要交哪些稅1、要按照約定的房屋成交價格計算繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納，適用稅率為5％。從2005年6月1日起，對個人購買住房不足兩年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；對個人購買普通住房超過兩年（含兩年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過兩年（含兩年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。銷售時可免征營業(yè)稅的普通住房的標(biāo)準(zhǔn)：（1）容積率在1．0以上（容積率＝建筑面積／占地面積）；（2）單

2023-07-01

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2023-06-27

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房屋出租
2022個人出租房屋稅收新規(guī)

一、2022個人出租房屋稅收新規(guī)個人出租房屋，應(yīng)攜帶房屋所有權(quán)證、國有土地使用證和租賃合同等有關(guān)資料，主動到房屋所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并按照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅。1)房產(chǎn)稅：按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人出租房屋，應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對私有房產(chǎn)主將房屋出租給個人居住，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。2)印花稅：個人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的，應(yīng)于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。3)城鎮(zhèn)土地使用稅：擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人，出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)，應(yīng)按房屋土地(含出租的院落占地)面積，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)國稅發(fā)〔2003〕89號文件的規(guī)定，依

2023-03-28

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納稅人
新稅收政策出臺,納稅人要注意什么

一、政策出臺背景在全球性的金融危機(jī)下，部分國家已經(jīng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國也出現(xiàn)出口、GDP增幅下降、“內(nèi)需拉而不動的經(jīng)濟(jì)減緩勢頭。來自商務(wù)部的數(shù)據(jù)顯示，近年來，國內(nèi)消費占GDP比重逐年滑落，由上世紀(jì)80年代超過62%，2005年降為52.1%，到2007年僅有36%左右，達(dá)歷史最低水平;扣除價格因素，今年上半年，我國社會消費品零售總額同比增幅僅加快0.2個百分點。二、減免稅政策適用對象該政策僅對個人購買、銷售住房實行優(yōu)惠，對企業(yè)納稅人購買、銷售房屋或個人購買、銷售非住房的情形均不適用。三、政策內(nèi)容變動情況本次調(diào)整僅包括房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)中的契稅、印花稅和土地增值稅。涉及房地產(chǎn)行業(yè)的稅種較多，但此次調(diào)整的僅是與購房者直接相關(guān)的三個稅種，降低其稅率將有利于改善住房消費的政策環(huán)境，減輕廣大人民群眾特別是中低收入者的購房負(fù)擔(dān)，支持居民購買普通住房。(一)個人首次購買住房契稅稅率降至1%，相關(guān)政策解釋請咨詢

2023-05-05

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