勞務(wù)工的費用是否允許稅前扣除
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時間： 2022-06-11 14:26:49
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勞務(wù)工與派遣單位之間通過轉(zhuǎn)賬方式支付的全部勞務(wù)費用，并憑有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的真實、合規(guī)勞務(wù)合同、發(fā)票，允許在稅前扣除。如果勞務(wù)工不屬于單位任職或受雇員工，其所發(fā)生的其他工資性費用不允許在單位企業(yè)所得稅前扣除。勞務(wù)工的費用是否允許稅前扣除的法律依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
第二十條
本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2018修正）：第二章 應(yīng)納稅所得額 第二十條 本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
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辭退員工補償辭退員工補償款所得稅前不允許扣除，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》「財稅(2001)157號」文件的規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅?？紤]到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資，薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資，薪金2023-03-08403人看過 -
一、企業(yè)債務(wù)的利息允許從稅前利潤中扣除嗎企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，在計算所得稅前需要扣除企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。上述支出，必須與取得收入直接相關(guān)，同時，又必須是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。所以企業(yè)債務(wù)的利息是允許從稅前利潤中扣除的之所以企業(yè)債務(wù)的利息允許從稅前利潤中扣除，是因為企業(yè)債務(wù)的利息記入財務(wù)費用,而財務(wù)費用屬于期間費用，企業(yè)的利潤=收入-成本-費用。所以減少應(yīng)納稅所得額,繼而抵免了企業(yè)所得稅。二、扣除利息時需要注意的問題在實際執(zhí)行中應(yīng)遵循如下原則：1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造2023-05-05422人看過 -
個人所得稅這段內(nèi)容講述了勞務(wù)工和派遣單位之間的轉(zhuǎn)賬支付方式，以及勞務(wù)費用的稅前扣除問題。只要能提供有關(guān)支出的證明，并且這些支出確實屬于已經(jīng)實際發(fā)生的真實、合規(guī)的勞務(wù)合同和發(fā)票，那么這些費用就可以在稅前扣除。但如果勞務(wù)工不屬于單位任職或受雇員工，其所發(fā)生的其他工資性費用不允許在單位企業(yè)所得稅前扣除。通過對勞務(wù)工和派遣單位之間的轉(zhuǎn)賬支付方式，全部的勞務(wù)費用可以通過這種方式支付。同時，只要能提供有關(guān)支出的證明，并且這些支出確實屬于已經(jīng)實際發(fā)生的真實、合規(guī)的勞務(wù)合同和發(fā)票，那么這些費用就可以在稅前扣除。如果勞務(wù)工不屬于單位任職或受雇員工，其所發(fā)生的其他工資性費用不允許在單位企業(yè)所得稅前扣除。 勞務(wù)費稅前扣除的相關(guān)規(guī)定根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，勞務(wù)費支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行稅前扣除。然而，并非所有的勞務(wù)費支出都可以享受稅前扣除政策。根據(jù)《個人2023-08-25435人看過 -
專家答復(fù)：根據(jù)稅總新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第九條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。即屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。但本條同時規(guī)定：“本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外”。同時新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十四條中規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除;所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。因為你公司在2008年的納稅年度中并沒有實際支付給員工，所以，不允許稅前扣除。你公司在2008年度企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)當(dāng)2023-05-03255人看過
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單位聘用退休人員的勞動報酬，可以在稅前扣除。企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。一、侵權(quán)賠償金可否稅前扣除？侵權(quán)賠償金可以直接計入營業(yè)外支出的部分是可以適用稅前扣除的，除此之外的部分則不適用稅前扣除的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得等。二、拆遷賠償包括稅費嗎？對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：1.搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，2023-04-02243人看過 -
職工福利費允許稅前扣除的部分，不用單獨計算和操作，只計算不能在本年度稅前扣除部分的金額就可以了。不允許稅前扣除的，只是在納稅申報表里做調(diào)整，不用做會計賬務(wù)調(diào)整?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。這一規(guī)定改變了之前福利費按照可在稅前扣除的工資總額的14%計算扣除的規(guī)定，將預(yù)提扣除改為了據(jù)實扣除。但由于職工福利費的扣除范圍較旦暢測堆爻瞪詫缺超畫廣，據(jù)實扣除也存在不規(guī)范的問題。那么，如何規(guī)范地在稅前扣除職工福利費?結(jié)合現(xiàn)行政策，筆者建議如下。全面掌握職工福利費財稅核算范圍職工福利費是指企業(yè)通過舉辦集體福利設(shè)施、設(shè)立各種補貼、提供服務(wù)等形式，為職工改善和提高生活質(zhì)量所提供的物質(zhì)幫助。職工福利包括集體福利和個人福利兩部分，以集體福利為主。集體福利有兩個顯著特點：一是免費或優(yōu)待(包括低廉收費)，帶有補貼性;二是以消費的形式滿足廣大2023-05-04224人看過 -
不允許稅前扣除的罰金罰款如下：（一）賄賂等非法支出；（二）因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；（三）存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風(fēng)險準備基金（包括投資風(fēng)險準備基金）以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；（四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標準（比例或金額），實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。高溫費可以稅前扣除嗎《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。從范圍上包括單位財會、勞資、工會、后勤和其他部門發(fā)放的種類與任職受雇有關(guān)的一切所得?！镀髽I(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收2023-07-2061人看過 -
住房公積金研發(fā)費用允許增減的范圍包括：1、人員和人工費用。直接從事研發(fā)活動人員的工資、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金，以及外部研發(fā)人員的人工成本。2直接投資。（1）在研發(fā)活動中直接消耗的材料、燃料和動力的成本。（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具和工藝設(shè)備的開發(fā)制造費用，不構(gòu)成固定資產(chǎn)樣品、樣機和通用試驗手段的購置費用，也不構(gòu)成試制產(chǎn)品的檢驗費用。（三）用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的運行、維護、調(diào)整、檢驗、修理等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租賃的用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的租賃費用。三。折舊費用。用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的折舊費用。4無形資產(chǎn)攤銷。用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)和非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝設(shè)計費、新藥開發(fā)臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)現(xiàn)場試驗費。6。其他相關(guān)費用。與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、翻譯2023-05-02102人看過
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不允許，當(dāng)然是合并計入個人所得一起計算。這些都是公司政策上給予的獎勵，對個人來說其實都是收入，沒什么特殊的。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。個人所得稅征稅對象法定對象我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即2023-05-04365人看過 -
行政罰款，不得在稅前扣除?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第十條進一步規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；(二)企業(yè)所得稅稅款；(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；(六)贊助支出；(七)未經(jīng)核定的準備金支出；(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。因而依據(jù)這兩項規(guī)定分析，納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金是可以進行稅前扣除的。但是如果相關(guān)的罰款是由工商行政管理部門課處的，或者是由司法機關(guān)、其他行政部門課處的，那么則不得進行稅前扣除。一、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第八條的規(guī)定，行政處罰有以下7種：1、警告。是國家對行政違法行為人的譴責(zé)和告誡，是國家對行為人違法2023-04-07412人看過 -
法律綜合知識一、績效考核扣除工資是否被允許績效考核扣工資不合法。績效工資是通過考核員工進行分配的工資，一般包括指標完成、質(zhì)量考核、安全考核等各方面，應(yīng)該是獎金部分，不應(yīng)該與基本工資掛鉤。因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失?！豆べY支付暫行規(guī)定》第十五條，用人單位不得克扣勞動者工資。有下列情況之一的，用人單位可以代扣勞動者工資：（一）用人單位代扣代繳的個人所得稅；（二）用人單位代扣代繳的應(yīng)由勞動者個人負擔(dān)的各項社會保險費用；（三）法院判決、裁定中要求代扣的撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費；（四）法律、法規(guī)規(guī)定可以從勞動者工資中扣除的其他費用。二、績效工資被扣勞動仲裁有用嗎績效工資被扣勞動仲裁有用。勞動仲裁對于勞動者來說，需要提交的資料有：1．本人身份證的原件及復(fù)印件；2．企業(yè)的基本資料，需要到工商局注冊打印；3．勞動合同；4．填寫勞動仲裁申請書，說明勞動者認為克扣了工資2023-09-03177人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅新舊法在可以稅前扣除的稅金上，采取不同的方法進行規(guī)定：舊法采用列舉法，新法采用排除法，導(dǎo)致了對企業(yè)所得稅納稅人負擔(dān)的個人所得稅稅款能否在稅前扣除的爭議(本文舊法是指《企業(yè)所得稅暫行條例》，實施細則是指《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》，新法是指《企業(yè)所得稅法》，實施條例是指《企業(yè)所得稅法實施條例》)。舊法體系，根據(jù)實施細則第八條規(guī)定，與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用和損失中的稅金即納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)〔2000〕84號)有進一步的解釋，該辦法第五十一條規(guī)定，納稅人繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護建設(shè)費、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。此外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問2023-04-24165人看過
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根據(jù)以下文件規(guī)定，凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的，但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。這就要求企業(yè)財務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行判定。對罰款不能一律對待。要看性質(zhì)。國稅發(fā)[2000]84號第六條規(guī)定：除條例第七條的規(guī)定以外，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除：(一)賄賂等非法支出；(二)因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；(三)存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風(fēng)險準備基金(包括投資風(fēng)險準備基金)以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；(四)稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。第五十六條納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。國稅發(fā)[1997]191號第二條規(guī)定：關(guān)于逾期還款加收罰息處2023-04-06141人看過 -
勞動保護費職工勞動保護費可以在稅前扣除。勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。勞動保護費和職工福利費有一定的區(qū)別，勞動保護費指因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品，一般發(fā)生在特定崗位上，而職工福利費指帶有普遍性質(zhì)的福利支出。納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出：（一）雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；（二）根據(jù)國家或省級政府的規(guī)定為雇員支付的社會保障性繳款；（三）從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出（包括職工生活困難補助、探親路費等）；（四）各項勞動保護支出；（五）雇員調(diào)動工作的旅費和安家費；（六）雇員離退休、退職待遇的各項支出；（七）獨生子女補貼；（八）納稅人負擔(dān)的住房公積金；（九）國家稅務(wù)總局認定的其他不屬于工資薪金支出的項目。支付職工勞動保護費可以用現(xiàn)金嗎？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)［2002023-07-24305人看過
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