有償租賃土地使用稅需要繳納嗎？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-19 10:54:20
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根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
因此在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人是土地使用稅的納稅人。一般而言，以土地使用權(quán)證上的單位和個人為土地使用稅的納稅人，如果土地權(quán)屬未定，則以實際使用土地的單位和個人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權(quán)的所有者(出租人)已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。
如果出租人沒交，那稅務機關就有權(quán)向?qū)嶋H使用人(承租人)征收。
土地使用稅必須繳納
根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
因此在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人是土地使用稅的納稅人。一般而言，以土地使用權(quán)證上的單位和個人為土地使用稅的納稅人，如果土地權(quán)屬未定，則以實際使用土地的單位和個人為土地使用稅的納稅人，所以如果土地使用權(quán)的所有者(出租人)已交納了土地使用稅，那承租者就不用再交了。
如果出租人沒交，那稅務機關就有權(quán)向?qū)嶋H使用人(承租人)征收。
確定誰使用土地
有人不假思索地說:"出租土地,不也是一種使用土地的行為嗎?利用出租這一方式賺錢".千萬不要想當然.出租方利用出租土地賺租金,承租方利用承租土地搞經(jīng)營,同一塊土地,難道就由兩個人同時在使用嗎?土地使用稅政策,并沒有直接定義什么叫"使用土地".而按會計的理解,出租行為是"讓渡財產(chǎn)使用權(quán)"的行為,即它是對土地使用權(quán)力的讓渡行為,而非直接對土地的使用行為.正因為稅法沒有自己的"使用土地"定義,所以,與會計處理形不成差異.結(jié)論就出來了,稅會無差異應該按會計的規(guī)則來,即出租土地行為,不是使用土地行為.進一步分析如下:承租方才是真正的使用土地、占有土地的人;出租方把土地使用權(quán)讓渡給承租方,自己就無法再使用土地、占有土地了;承租方取得了土地使用權(quán)、土地占用權(quán),他才是土地占用權(quán)人.《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》(1988國稅地字第15號)曾明確重申:"土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納."
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我國的稅種和稅目都非常繁多，如果要一一說明，可能三天三夜都講不完。而今天，我們要討論的主要是房屋租賃時涉及到的土地使用稅。大家知道，土地使用稅主要是指使用人因為使用了該房屋而需要繳納的費用。那么，如果企業(yè)經(jīng)營場地是租的還需要繳納租賃房屋土地使用稅嗎？一、企業(yè)經(jīng)營場地是租賃的，是否交房產(chǎn)稅和土地使用稅上午規(guī)定如下：1、租賃的廠房經(jīng)營，房產(chǎn)稅和土地使用稅是出租人交還是承租人交，看合同規(guī)定，若交房租了，應是出租人交。租賃的廠房是不需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅的，該稅由房屋及土地的所有人繳納。2、房產(chǎn)稅按自用和租賃二種繳稅，自用的按房產(chǎn)原值乘70%乘1.2%，租賃的由出租方按收取的租金乘12%繳納。土地使用稅按土地面積按平方米征收，征收標準各地不統(tǒng)一的，需向地稅部門咨詢。3、國家稅務總局關于加強對出租房屋房產(chǎn)稅征收管理的通知，根據(jù)專項檢查中暴露出的問題，改進完善具體征管辦法和規(guī)程關于對出租房屋的人界定2023-04-11214人看過 -
法律綜合知識租用土地使用權(quán)繳稅需要繳納的項目有：租賃收入5％的增值稅；增值稅1％－7％的城建稅；增值稅3％的教育費附加；租賃收入0．1％的印花稅；租賃收入12％的房產(chǎn)稅；按實際占用土地的面積×依單位等級稅額計算的土地使用稅。租用土地使用權(quán)繳稅需要繳納的項目有哪些的法律依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2022-06-24497人看過 -
土地使用稅出租土地是由出租方來繳納，這個是《土地使用稅暫行條例》中的規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人?！本唧w來說，使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人為納稅人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典糾紛尚未解決的，由房屋代管人或都使用人繳納；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。但在實踐中，很多出租方都在合同中約定由承租方來繳納，這個是商業(yè)行為不是法律行為，對稅務機關的執(zhí)行沒有約束力，如果合同中約定承租人繳納，那由出租人先繳納后再向承租人收取。一、土地使用稅的標準一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市為0.50～10.00元；中等城市為0.40～8.00元；小城市為0.30～6.00元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.20～4.00元。房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。國務院于2006年12月30日重新修訂、公布了《2023-02-14179人看過 -
法律綜合知識一、辦公用房土地使用稅需要繳納嗎？辦公用房土地使用稅一般需要繳納，土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征，因此如果辦公地址在非開征地區(qū)城鎮(zhèn)的無需繳納土地使用稅。土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內(nèi)的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。二、土地使用稅征收標準土地使用稅的征收采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額。土地使用稅的征收標準具體如下：1．大城市1．5元至30元；2．中等城市1．2元至24元；3．小城市0．9元至18元；4．縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，人口在50萬以上者為大城市；人口在20萬至50萬之間者為中等城市；2023-06-08258人看過
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土地使用稅一般以企業(yè)實際占用的土地面積征收土地使用稅，每平方米年稅額最低0.6元、最高30元，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人均應繳納。一、林地租金收入要交稅嗎林地租金收入需要繳稅。地租屬于營業(yè)稅應稅項目，適用稅率為5%，同時還要繳納其他地方附加稅費。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。二、出租房屋稅率出租用于居住的：房產(chǎn)稅=租金收入*4%；印花稅=租金收入*0.1%；個人所得稅=租金收入*1%；土地使用稅=面積*稅額；月租金超過起征點的還需要征收：增值稅=租金收入*3%；城建稅與教育費附加=營業(yè)稅*10%。出租用于經(jīng)營的：房2023-03-07494人看過 -
土地使用權(quán)租賃土地使用權(quán)納稅所需項目包括租賃收入5％的增值稅；增值稅1％－7％的城市建設稅；增值稅3％的教育費附加；租賃收入0．1％的印花稅；租賃收入12％的房產(chǎn)稅；按實際占用土地面積單位等級稅計算的土地使用稅。租賃土地使用權(quán)的評估對于租賃土地使用權(quán)評估是，土地使用權(quán)在租賃期限內(nèi)年租金的貼現(xiàn)之和，但要考慮地方對租賃期限內(nèi)土地使用權(quán)的限制。土地資產(chǎn)可以作為單獨的對象進行評估，也可以與地上建筑物一起作為評估對象進行評估，還可以作為整體企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成要素隨整體企業(yè)一并進行評估?！冻擎?zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2023-08-08429人看過 -
法律綜合知識一、民用機場土地使用稅需要繳納嗎民用機場土地使用稅需要繳納。根據(jù)《國家稅務局關于對民航機場用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》，機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場內(nèi)外通訊導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征土地使用稅；機場道路，區(qū)分為場內(nèi)、場外道路。場外道路用地免征土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收土地使用稅；機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收土地使用稅。二、土地使用稅的稅率是多少土地使用稅每平方米年稅率的具體規(guī)定如下：1．大城市1．5－30元；2．中等城市1．2－24元；3．小城市0．9－18元；4．縣、鄉(xiāng)、工礦區(qū)0．6－12元。城市土地使用稅是以征收范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用土地面積為計稅標準，對有土地使用權(quán)的單位和個人按照規(guī)定的稅額征收的一種資源稅。三、土地使用稅可以不申報嗎2023-06-09344人看過 -
遺贈租賃土地上建房需要繳稅?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》第三條規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。1.《土地管理法》第三條規(guī)定:“十分珍惜、合理利用土地和切實保護耕地是我國的基本國策。各級人民政府應當采取措施，全面規(guī)劃，嚴格管理，保護、開發(fā)土地資源，制止非法占用土地的行為。2.第四條規(guī)定:“國家實行土地用途管制制度。嚴格限制農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設用地，控制建設用地總量，對耕地實行特殊保護?！边@是我國土地管理的一貫原則。3.該法第五十七條、第七十六條規(guī)定，無論占用何種性質(zhì)的士地，無論臨時還是長期使用土地進行房屋建設，均應經(jīng)有權(quán)機關審批。在現(xiàn)實生活中，因承包人承包大面積土地進行種植或者養(yǎng)殖經(jīng)營，客觀上確實需要建設一定的生產(chǎn)設施。4.《土地管理法》對于承包人在其承包的進行農(nóng)業(yè)經(jīng)營的土地上建設兼有一定生產(chǎn)管理和居住功能的房屋，是否須土地管理部門審批無明確規(guī)定。故《對關于非法占用林地進行非農(nóng)業(yè)2023-05-05135人看過
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土地使用稅按中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例：第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。一、征收標準城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下：1、大城市1．5元至30元；2、中等城市1．2元至24元；3、小城市0．9元至18元；4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標準劃分。人口在50萬以上者為大城市；人口在20萬2023-02-26478人看過 -
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對象，向土地使... 更多>
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