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企業(yè)出租房屋土地增值稅怎么算的
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-29 11:22:57 398 人看過

計(jì)算企業(yè)出租房屋土地稅的方式是：以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算，每平方米年稅額最低大城市0．6元、最高30元。企業(yè)出租房屋的土地使用稅一般由承租人承擔(dān)，出租人已交納土地使用稅的承租人不需要再次交納，出租人未交納土地使用稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向承租人征收。

土地增值稅的清算資料

納稅人清算土地增值稅時(shí)應(yīng)提供的清算資料

（一）土地增值稅清算表及其附表（參考表樣見附件，各地可根據(jù)本地實(shí)際情況制定）。

（二）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說明，主要內(nèi)容應(yīng)包括房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的其他情況。

（三）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款憑證、國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同、銀行貸款利息結(jié)算通知單、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單、商品房購(gòu)銷合同統(tǒng)計(jì)表、銷售明細(xì)表、預(yù)售許可證等與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費(fèi)用有關(guān)的證明資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證復(fù)印件。

（四）納稅人委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，還應(yīng)報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》。

《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。前款土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

第四條

土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1．5元至30元；

（二）中等城市1．2元至24元；

（三）小城市0．9元至18元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。

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    ●地稅局：清算后絕大多數(shù)房企都要補(bǔ)繳一定稅款●發(fā)展商：用理性方式對(duì)待稅負(fù)提高后的成本上升從今年2月1日國(guó)家稅務(wù)局下發(fā)通知關(guān)于要開始對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)清算土地增值稅，至今已有近2個(gè)月時(shí)間。日前，廣州市地稅局透露，廣州的房地產(chǎn)清算土地增值稅細(xì)則正在制定中，將盡快出臺(tái)，而且清算后，絕大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)可能都要補(bǔ)繳一定的稅款。具體細(xì)則正加緊制定廣州市地稅相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前對(duì)廣州的房地產(chǎn)清算土地增值稅細(xì)則正在制定中，還需要根據(jù)本地的實(shí)際情況作進(jìn)一步的研究及跟進(jìn)，具體細(xì)則也將會(huì)盡快出臺(tái)。此外，由于廣州很早就開始實(shí)行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)先預(yù)征再清算，因此補(bǔ)稅是必然的，由于預(yù)征的稅額往往達(dá)不到房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納的稅款，最終清算后，絕大多數(shù)的企業(yè)可能都要補(bǔ)繳一定的稅款。對(duì)于房?jī)r(jià)上漲是否源于開發(fā)商轉(zhuǎn)移土地增值稅清算帶來的成本壓力，業(yè)內(nèi)專家普遍認(rèn)為，目前土地增值稅清算的影響力未對(duì)廣州房?jī)r(jià)有任何影響。光大地產(chǎn)副總經(jīng)理陳x志向
    2023-06-10
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  • 營(yíng)改增出租土地租賃需要交多少增值稅
    《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)改革試點(diǎn)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)道路通行費(fèi)扣除等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)），納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式向他人租賃土地，按房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)支付增值稅。房地產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11％。以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股營(yíng)改增后是否繳納增值稅？財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第四款“進(jìn)項(xiàng)稅額”規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。上述規(guī)定中“取得不動(dòng)產(chǎn)”包括了接受投資入股的方式，也就是說對(duì)將
    2023-08-18
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  • 房屋及土地征收的增值稅問題
    土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)（包括土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物）歸還給土地所有者的情形免征增值稅。除此情形外，納稅人取得的土地上的建筑物、構(gòu)筑物、青苗等土地附著物的補(bǔ)償費(fèi)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》、《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，土地增值稅的征稅對(duì)象范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，單位將土地使用權(quán)歸還政府的行為屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。但因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)，免征土地增值稅。所以你單位符合上述政策取得的政府返還可以免征土地增值稅。首先，對(duì)于個(gè)人的房屋的拆遷補(bǔ)償款，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：“對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅?！蓖瑫r(shí)根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：因國(guó)家建
    2023-07-07
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#財(cái)稅法
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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      廣東在線咨詢 2022-08-08
      典型的企業(yè)改制包括“公司制改制”和“股份制改制”，前者是指從非公司制形式改成“公司制”，本質(zhì)上是公司設(shè)立的過程，股份制改制，是將有限責(zé)任公司改成股份有限公司，本質(zhì)上是股份制公司設(shè)立的過程，二者均需要按照《公司法》等法律法規(guī)進(jìn)行。無論是設(shè)立有限公司還是股份公司，涉及實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)時(shí)，按照《公司法》等相關(guān)要求，均應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，且“不得高估或者低估作價(jià)”。
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      房產(chǎn)交易土地增值稅計(jì)算方法如下；房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅如何清算，一般情況如下：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅一般是采取先預(yù)交后清算的方式進(jìn)行的（一般的預(yù)征率在2%-4%，具體每個(gè)地方不一樣的）：1、先計(jì)算可以扣除項(xiàng)目金額（包括土地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費(fèi)用及利息、加計(jì)扣除等）2、計(jì)算收入3、收入－扣除項(xiàng)目金額=增值額4、增值額/扣除項(xiàng)目金額=增值率5、按稅率計(jì)算稅額基本步驟如下：計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)
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      黑龍江在線咨詢 2022-02-10
      房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算之前，應(yīng)當(dāng)按照合理的方法估算每期應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的土地增值稅，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制予以計(jì)提，但在計(jì)算當(dāng)期的企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)將只計(jì)提未實(shí)繳的土地增值稅予以納稅調(diào)減。如此，極易發(fā)生如下情況，即房地產(chǎn)銷售前期每期都是稅務(wù)盈利，繳納了當(dāng)期的企業(yè)所得稅，但在進(jìn)行土地增值稅清算當(dāng)年形成稅務(wù)虧損，有時(shí)甚至是巨額稅務(wù)虧損。這種情況主要是由于會(huì)計(jì)與稅務(wù)對(duì)土地增值稅的處理原則不同造成
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      城鎮(zhèn)住宅租賃土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的公司稅額支付。其計(jì)算公式如下：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額＝應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額。土地使用稅每平方米年稅額如下（1）大城市1、5元至30元（2）中等城市1、2元至24元（3）小城市0．9元至18元（4）縣城建設(shè)鎮(zhèn)，工礦區(qū)0．6元至12元。
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      福建在線咨詢 2023-04-25
      一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅加計(jì)扣除 （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額； （二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用； （三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格； （四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金； （五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。 二、土地增值稅預(yù)繳有什么規(guī)定 1、按照《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第十六條規(guī)定，“納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉