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?應交個人所得稅=(工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額5000元)*適用稅率-速算扣除數(shù)。

11月報10月的個稅，適用5000元新的費用標準和新的稅率表;10月申報9月的個稅，還是適用3500元舊的費用標準和舊的稅率表。

《全國人民代表大會常務委員會關于修改的決定》(2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過)：自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行依照本決定第十七條的個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計算繳納稅款。

《全國人大修改新聞發(fā)布會》摘要：10月1日以后，發(fā)放工資的時候，各企業(yè)單位財務人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費用標準和新的稅率表，這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。

實務理解：

2018年10月1日起至2018年12月31日，先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元，并按新的稅率表計算納稅，不實行專項附加扣除。

2019年1月1日起，將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，并實行專項附加扣除。

關于10月-12月工資的計算，是指稅款所屬期是10月-12月，注意不是納稅申報時間點，說的再通俗一點：就是11月報10月的個稅，適用5000元新的費用標準和新的稅率表;10月申報9月的個稅，還是適用3500元舊的費用標準和就的稅率表。

【五險一金如何繳納】

五險，指養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險;一金，指住房公積金。五險一金的繳納情況如下：

一、養(yǎng)老保險

1、繳納比例

基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工個人共同負擔：

企業(yè)按本企業(yè)職工上年度月平均工資總額的20%繳納(部分省市略有調(diào)整)，職工個人按本人上年度月平均工資收入的8%繳納;

城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員和國有企業(yè)下崗職工以個人身份參加基本養(yǎng)老保險的，以所在省上年度社會平均工資為繳費基數(shù)，按20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，全部由自己負擔。

2、繳納基數(shù)

職工繳費工資高于所在市上年度社會平均工資300%的，以所在市上年度社會平均工資的300%為繳費基數(shù);職工繳費工資低于所在市上年度社會平均工資60%的，以所在市上年度社會平均工資的60%為繳費基數(shù)。

個人身份參加養(yǎng)老保險的以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ど鐣骄べY的一定比例作為個人繳費基數(shù)，可選擇的檔級為40%、60%、80%、100%。

二、醫(yī)療保險

1、繳費比例

職工基本醫(yī)療保險費用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費比例為在職職工工資總額的9%，職工繳費比例為本人工資收入的2%。

2、繳費基數(shù)

基本醫(yī)療保險的繳費基數(shù)是用人單位以國家規(guī)定的職工工資總額為繳費基數(shù)，職工以本人上年工資收入為繳費基數(shù)職工工資收入高于當?shù)芈毠て骄べY300%的，以當?shù)芈毠て骄べY的300%為繳費基數(shù)。

三、失業(yè)保險

1、繳納比例

用人單位按本單位職工上年度月平均工資總額的1.5%按月繳納，職工個人按本人上年度月平均工資收入的0.5%繳納。

農(nóng)民合同制工人個人不繳納失業(yè)保險費。

2、繳納基數(shù)

用人單位職工上年度月平均工資低于上年度市在崗職工月平均工資60%的，以上年度市在崗職工月平均工資的60%作為基數(shù)按比例繳納，職工上年度月平均工資高于上年度在崗職工月平均工資300%的，以上年度市在崗職工月平均工資的300%作為基數(shù)按比例繳納。

四、工傷保險

用人單位按國家規(guī)定繳納工傷保險，職工不繳納。各行業(yè)繳納標準如下：

一類為風險較小行業(yè)(用人單位職工工資總額0.5%)例如：證券業(yè)，銀行業(yè)，保險業(yè)等等。

二類為中等風險行業(yè)(用人單位職工工資總額1.0%)例如：房地產(chǎn)業(yè)，環(huán)境管理業(yè)，娛樂業(yè)，農(nóng)副食品加工業(yè)等等。

三類為風險較大行業(yè)(用人單位職工工資總額2.0%)例如：煉焦及核心燃料加工業(yè)，石油加工，化學原料及化學制品制造業(yè)等等。

五、生育保險

用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納。

生育保險費的繳費比例由當?shù)厝嗣裾鶕?jù)計劃內(nèi)生育女職工的生育津貼、生育醫(yī)療費支出情況等確定，一般為工資總額的0.8%，最高不得超過工資總額的1%。各地情況有所不同，具體查看當?shù)乩U納標準。

六、住房公積金

1、繳費比例

住房公積金由用人單位和個人同時繳納，且公司繳費比例為1:1。個人和單位繳費比例均不低于5%，不高于12%，具體標準由各地根據(jù)實際情況確定。

2、繳納基數(shù)

每年7月1日起，各城市公積金繳存基數(shù)根據(jù)去年當?shù)氐脑戮べY進行調(diào)整，并重新調(diào)整月繳存額上下限。員工繳納公積金金額不得高于最高上限，不得低于最低下限。具體實際情況請參看當?shù)毓e金管理中心政策。