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企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在2023年12月31日前，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用占比是多少根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行研究開發(fā)活動，且企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1、最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5％；2、最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4％；3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3％。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額

根據(jù)相關(guān)公告，加計扣除的稅收優(yōu)惠政策為：“制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷?！蔽锪髌髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么一、物流企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么1、物流企業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要是對物流企業(yè)自有包括自用和出租或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％計征城鎮(zhèn)土地使用稅。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》第十一條國家實行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策，對符合條件的小型微型企業(yè)按照規(guī)定實行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序，減輕小型微型企業(yè)稅收負擔(dān)。第十二條國家對小型微型企業(yè)行政事業(yè)性收費實行減免等優(yōu)惠政策，減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)。二、注冊物流

問：我司是專門從事生姜、大蔥等農(nóng)產(chǎn)品的挑選、清洗、切碎的初加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，按照國家新的企業(yè)所得稅法及其實實施細則以及財稅[2008]149號文的相關(guān)規(guī)定，從事農(nóng)產(chǎn)品粗加工的企業(yè)可免所得稅，我司是否可免所得稅？答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》（財稅[2008]149號）規(guī)定：（三）園藝植物初加工1.蔬菜初加工（1）將新鮮蔬菜通過清洗、挑選、切割、預(yù)冷、分級、包裝等簡單加工處理，制成凈菜、切割蔬菜。因此，如果貴公司僅是對生姜、大蔥等農(nóng)產(chǎn)品的挑選、清洗、切碎的初加工，那么按上述規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠。

需要結(jié)合具體情況判斷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。小規(guī)模納稅人季度申報財務(wù)報表需要申報嗎小規(guī)模納稅人也要申報財務(wù)報表，小規(guī)模納稅人按季申報，在申報納稅申報表的同時，要填報財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表和利潤表）?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：（一）財務(wù)會計報表及其說明材料；（二）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；（三）稅控裝置的電子報稅資料；（四）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；（五）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（六）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)

研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)之上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。研發(fā)加計扣除所得稅減免稅額怎么算研發(fā)加計扣除所得稅減免稅額的計算：1、企業(yè)不享受加計扣除時利潤的計算公式是收入－成本費用＝利潤；2、企業(yè)享受加計扣除時利潤的計算公式是收入－成本費用－加計扣除部分＝利潤；3、研發(fā)費用加計扣除部分計算公式是研發(fā)費用＊100％＝加計扣除部分。研發(fā)加計扣除政策：1、2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的75％，在稅前加計扣除；2、2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，

1．除制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)以外的企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。2．除煙草制造業(yè)以外的制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。企業(yè)如果有委托外部研究開發(fā)費用可以歸入研發(fā)費用嗎？企業(yè)如果有委托外部研究開發(fā)費用可以歸入研發(fā)費用。委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托

企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）等文件規(guī)定執(zhí)行。高新技術(shù)企業(yè)研究與開發(fā)費用的會計處理方法會計的計量總是依托于會計確認，確認的不同也決定了計量的差異。可以看出，企業(yè)在對研究與開發(fā)費用進行處理時，有以下三種方法：（1）全額費用法，即將研究與開發(fā)費用全部作期間費用，在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。（2）全額資本法，即將研究與開發(fā)費用在發(fā)生期內(nèi)歸集起來，待開發(fā)成功并投入使用時列作無形資產(chǎn)，分期攤銷。（3）成果決定法，即在研究開發(fā)費用發(fā)生期內(nèi)，設(shè)置多欄式賬戶專門記錄其相

農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除適用的扣除率是銷售的產(chǎn)成品的稅率，可以是16%，也可以是10%。計算扣除適用于10%，農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除適用以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，扣除適用于其他納稅人直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的情形。一、建筑服務(wù)增值稅的稅率建筑業(yè)的增值率稅率和增值稅征收率為11%和3%，其中建筑安裝稅率為11%，小規(guī)模納稅人即連續(xù)12個月建筑安裝服務(wù)銷售額未達到500萬元，則適用3%的征收率。從2018年5月1日起，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。因此，當(dāng)前的建筑服務(wù)增值稅的稅率為10%以上。二、我應(yīng)該說稅率怎么算？個人所得稅的計算方法：應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月

直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價，和9％的扣除率計算抵扣進項稅額；其中，購進用于生產(chǎn)或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10％的扣除率計算抵扣進項稅額。供應(yīng)園區(qū)農(nóng)產(chǎn)品需要有農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證嗎銷售初級農(nóng)產(chǎn)品無需食品經(jīng)營許可證。依照《中華人民共和國食品安全法》的相關(guān)規(guī)定，在我國，從事食品生產(chǎn)、食品銷售、餐飲服務(wù)行業(yè)，都應(yīng)當(dāng)依法取得食品經(jīng)營許可。但是銷售食用農(nóng)產(chǎn)品，不需要取得許可。食用農(nóng)產(chǎn)品指的是未改變其基本的自然性狀和化學(xué)性質(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品，銷售時應(yīng)按照要求進行包裝或附加標(biāo)簽?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十三條納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并

績效工資扣除具體計稅辦法是：1、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)；2、將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。什么是績效工資，績效工資有什么特征嗎績效工資是以對員工績效的有效考核為基礎(chǔ)，實現(xiàn)將工資與考核結(jié)果相掛鉤的工資制度?？冃ЧべY的基本特征是將雇員的薪酬收入與個人業(yè)績掛鉤。業(yè)績是一個綜合的概念，比產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量內(nèi)涵更為寬泛，它不僅包括產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量，還包括雇員對企業(yè)其他貢獻。企業(yè)支付給雇員的業(yè)績工資雖然也包括基本工資、獎金和福利等幾項主要內(nèi)容，但各自之間不是獨立的，而是有機的結(jié)合在一起，這體現(xiàn)了績效工資的綜

從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人生產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。一、農(nóng)民個人所得稅征稅嗎不，農(nóng)民不需要交個人所得稅，因為它不屬于法定個稅征收的范圍。國家稅務(wù)總局2004年1月20日公布五項涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，這五項優(yōu)惠政策包括：農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，不繳納個人所得稅等等，個稅法第二條規(guī)定了要繳納個稅的范圍，農(nóng)民個人所得并不在其中范圍。二、農(nóng)民賣農(nóng)產(chǎn)品要交個稅嗎農(nóng)民賣農(nóng)產(chǎn)品不需要交個稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的需要同時滿足以下條件：1、從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人生產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；2、農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是列入相關(guān)規(guī)定，財稅字〔1995〕52號印發(fā)的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中，所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。三、飼料再銷售免稅嗎？增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或

在直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。專項附加扣除包括哪些及其標(biāo)準(zhǔn)專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。關(guān)于子女教育，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。關(guān)于繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月；技能人員／專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。關(guān)于大病醫(yī)療，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。關(guān)于住房貸款利息，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

一、研發(fā)費加計扣除政策實施中存在的問題有哪些（一）研發(fā)活動難以認定。研發(fā)費用加計扣除政策的管理全部由稅務(wù)部門實施。但稅務(wù)機構(gòu)因缺乏研發(fā)領(lǐng)域的專家，難以準(zhǔn)確認定企業(yè)的研發(fā)活動。例如企業(yè)是否通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，是否對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動作用。（二）研發(fā)費用難以準(zhǔn)確歸集。準(zhǔn)確核算和歸集研發(fā)費用，是企業(yè)享受加計扣除政策的前提條件。在實際執(zhí)行中，對于一些尚未設(shè)立專門研發(fā)機構(gòu)或者研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》要求，對能夠分開核算，屬于研發(fā)性質(zhì)的費用支出也可以加計扣除。但劃分是否合理、準(zhǔn)確，征納雙方都難以確定。（三）委托研發(fā)費用真實性難以核實。《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》規(guī)定，對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，受托方應(yīng)提供該研發(fā)費用支出明細情況。但受托方提供資料的真實性難以保證

生活服務(wù)業(yè)按照15％加計扣除。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。曠工處罰是在工資中扣除還是單獨扣除《工資支付暫行規(guī)定》第十六條規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。根據(jù)以上規(guī)定，在沒有給單位帶來經(jīng)濟損失的情況下，不能任意