放棄進(jìn)項(xiàng)稅抵扣權(quán)的特定情況
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時(shí)間： 2023-04-24 10:02:13
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根據(jù)中部地區(qū)增值稅轉(zhuǎn)型的有關(guān)規(guī)定，八大行業(yè)中的企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但納稅人有權(quán)放棄抵扣，前提是向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面聲明。
放棄進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入固定資產(chǎn)原值，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以多提折舊，少繳企業(yè)所得稅。通常情況下，少繳企業(yè)所得稅的好處遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但也不排除在特定情況下，企業(yè)把主動(dòng)放棄進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣作為籌劃的一種手段。
假設(shè)中部地區(qū)某企業(yè)2007年初建成投產(chǎn)，計(jì)劃下半年購(gòu)進(jìn)某固定資產(chǎn)400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元，其折舊時(shí)間為5年。該企業(yè)預(yù)計(jì)今年盈利12萬(wàn)元，以后每年可盈利600萬(wàn)元以上。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)“自獲利年度起兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅”，該企業(yè)今年就開始享受免稅優(yōu)惠，考察連續(xù)5年內(nèi)的企業(yè)所得稅，則該企業(yè)2007年、2008年免稅，2009年以后按15%稅率納稅，共應(yīng)納所得稅600×15%×3=270萬(wàn)元。
如果能使2007年由盈利12萬(wàn)元轉(zhuǎn)變?yōu)樘潛p，將盈利年度推遲1年，則其享受優(yōu)惠額度將達(dá)到1200萬(wàn)元。2007年、2008年、2009年免稅，2010年、2011年共繳納所得稅600×15%×2=180萬(wàn)元，相比之下，節(jié)稅90萬(wàn)元。
但是，將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)樘潛p并非易事，工資薪金、廣告費(fèi)、招待費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等籌劃手段都已用上了，還盈利12萬(wàn)元，就只有考慮放棄購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣了。將68萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)原值，則：
按直線折舊法，2007年可多提折舊13.6萬(wàn)元，就變?yōu)樘潛p1.6萬(wàn)元；
按雙倍余額遞減法，2007年可多提折舊27.2萬(wàn)元，就變?yōu)樘潛p15.2萬(wàn)元；
按年數(shù)總和法，2007年可多提折舊22.6667萬(wàn)元，就變?yōu)樘潛p10.6667萬(wàn)元。
不管按什么辦法折舊，都能推遲1年獲利，保證節(jié)約企業(yè)所得稅的籌劃方案落實(shí)。以下詳細(xì)為各種折舊方法條件下的綜合節(jié)稅額：
直線折舊法：每年可多提折舊13.6萬(wàn)元，前3年免稅，后2年多提折舊可抵減所得稅應(yīng)納稅額（下同），少納所得稅13.6×15%×2=4.08萬(wàn)元，推遲1年獲利年度少納所得稅90萬(wàn)元，共少納所得稅94.08萬(wàn)元，但放棄進(jìn)項(xiàng)抵扣損失68萬(wàn)元，籌劃收益為26.08萬(wàn)元（94.08－68）。
雙倍余額遞減法：各年多提折舊依次為27.2萬(wàn)元、16.32萬(wàn)元、9.872萬(wàn)元、7.304萬(wàn)元、7.304萬(wàn)元，多提折舊少納所得稅7.304×15%×2=2.1912萬(wàn)元，共少納所得稅92.1912萬(wàn)元，籌劃收益為24.1912萬(wàn)元（92.1912－68）。
年數(shù)總和法：各年多提折舊依次為22.6667萬(wàn)元、18.1333萬(wàn)元、13.6萬(wàn)元、9.0667萬(wàn)元、4.5333萬(wàn)元，多提折舊少納所得稅（9.0667+4.5333）×15%=2.04萬(wàn)元，共少納所得稅92.04萬(wàn)元，籌劃收益為24.04萬(wàn)元（92.04－68）。
通過以上數(shù)據(jù)比較，直線折舊法籌劃收益最多。但這并不意味著直線折舊法最好。假設(shè)下半年購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額只有50萬(wàn)元，則放棄抵扣時(shí)直線折舊法2007年只能多提10萬(wàn)元，該企業(yè)仍然盈利2萬(wàn)元，籌劃將失敗。而按雙倍余額遞減法，則2007年能多提20萬(wàn)元，可變?yōu)樘潛p8萬(wàn)元；按年數(shù)總和法能多提折舊16.6667萬(wàn)元，也可以虧損4.6667萬(wàn)元。
來源：財(cái)務(wù)顧問網(wǎng)
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工會(huì)如工會(huì)組織的活動(dòng)就屬于人人有份的福利，因此不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；，除人人有份集體福利外，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出形成的，且取得了符合規(guī)定的抵扣憑證，即可以按照正常規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。一、公司購(gòu)置房產(chǎn)可以抵所得稅嗎營(yíng)改增政策規(guī)定,企業(yè)在5月1日后新購(gòu)置的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣,但出售房地產(chǎn)并不能抵稅.營(yíng)改增全面推開后,雖然不動(dòng)產(chǎn)納入了增值稅抵扣范圍,但企業(yè)購(gòu)買住宅也是不能抵扣的.企業(yè)購(gòu)買房地產(chǎn)作為固定資產(chǎn)入賬的話,是要分20年折舊的.簡(jiǎn)單來說,就是購(gòu)買房地產(chǎn)的支出要分20年,逐期抵扣企業(yè)所得稅。二、增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)填報(bào)哪些內(nèi)容申報(bào)表主表填報(bào)納稅人本期經(jīng)營(yíng)的整體情況和計(jì)算納稅人本期應(yīng)交納的增值稅額;附列資料一填報(bào)納稅人本期的銷售情況;附列資料二填報(bào)納稅人本期的進(jìn)項(xiàng)稅額情況;附列資料三填報(bào)按營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，準(zhǔn)予抵減增值稅銷售額的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目情況;《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情2023-06-22342人看過 -
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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資，下同）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（以下簡(jiǎn)稱固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額），可根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)，以下簡(jiǎn)稱條例）和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)，以下簡(jiǎn)稱細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅扣稅憑證）從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目。關(guān)于這個(gè)規(guī)定有幾個(gè)需要注意的問題：一、上面所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)不能納入增值稅的抵扣范圍。二、關(guān)于購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2023-04-24359人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補(bǔ)償費(fèi)開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補(bǔ)償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購(gòu)買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價(jià)外費(fèi)用”繳納增值稅并作營(yíng)業(yè)外收入處理。二、銷售方向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價(jià)外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而購(gòu)貨方所購(gòu)進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
但在購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)有許多重要的關(guān)注點(diǎn)，了解以下的要點(diǎn)有助于你選購(gòu)最合適的醫(yī)療保險(xiǎn)。1、明確該款醫(yī)療保險(xiǎn)是否保證續(xù)保。目前，市面上銷售的大多數(shù)醫(yī)療保險(xiǎn)都不是保證續(xù)保的。什么意思?多數(shù)醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間為1年，如果被保人在這一年內(nèi)沒有住院發(fā)生理賠，那么保險(xiǎn)公司會(huì)同意你的保單自動(dòng)進(jìn)入下一個(gè)年度，你只需繳費(fèi)，保單就會(huì)繼續(xù)有效，這也叫續(xù)保;但是，如果被保險(xiǎn)人在這一年住院發(fā)生理賠了，保險(xiǎn)公司會(huì)重新審核被保人的健康狀況，決定是否同意你繼續(xù)購(gòu)買此份保險(xiǎn)。很常見的一種情況是，被保險(xiǎn)人在年輕、健康的時(shí)候每年都可以續(xù)保，當(dāng)你連續(xù)交了十多年保費(fèi)，某一天突然因高血壓住院發(fā)生了小額理賠，保險(xiǎn)公司立馬就把你拒保了，不讓你再繼續(xù)購(gòu)買此份保險(xiǎn)。如果你在投保前沒有了解此份保險(xiǎn)不是保證續(xù)保的，那是不是會(huì)感覺被保險(xiǎn)公司欺騙了?而保證續(xù)保的醫(yī)療保險(xiǎn)絕不會(huì)因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人罹患任何疾病而拒絕你續(xù)保。所以，購(gòu)買住院醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)首先明確此份2023-05-04352人看過
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一、結(jié)算方式的籌劃作為生產(chǎn)資料購(gòu)入方的增值稅納稅人為了達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)，可以對(duì)購(gòu)入的生產(chǎn)資料的成本費(fèi)用進(jìn)行籌劃，進(jìn)項(xiàng)稅的稅收籌劃就是其中的一個(gè)可行點(diǎn)。購(gòu)貨方購(gòu)入貨物的結(jié)算方式可以分為現(xiàn)金采購(gòu)、賒購(gòu)、分期付款。從納稅籌劃角度應(yīng)盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購(gòu)貨過程中采用先付清款項(xiàng)、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣，會(huì)造成企業(yè)增值稅稅負(fù)增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結(jié)算方式由銷貨方自主決定，購(gòu)貨方對(duì)購(gòu)入貨物結(jié)算方式的選擇權(quán)取決于購(gòu)貨方和供貨方兩者之間的談判協(xié)議，購(gòu)貨方可以利用市場(chǎng)供銷情況購(gòu)貨，掌握談判主動(dòng)權(quán)，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時(shí)間，為企業(yè)爭(zhēng)取時(shí)間2023-05-05199人看過 -
納稅人取得的房地產(chǎn)和在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額，兩年內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中扣除，第一年減除進(jìn)項(xiàng)稅額的60％，第二年減除進(jìn)項(xiàng)稅額的40％。納稅人新建房地產(chǎn)或者改建、擴(kuò)建、修繕、裝修房地產(chǎn)，使房地產(chǎn)原值增長(zhǎng)50％以上的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，在兩年內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額?！恫粍?dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》第三條：納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額，需分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60％，第2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40％。不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣什么時(shí)候取消根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)第五條規(guī)定，自2019年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的2023-07-01266人看過 -
只能抵押、不能抵扣。但是土地出讓金可以扣除，也是不可抵扣的。按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額?！毕铝许?xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：1、用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)；2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；4、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)；5、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。土地出讓金土地出讓金(是指各級(jí)政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部?jī)r(jià)款(指土地出讓的交易總額)，或土地使用期滿，土地使用者需要續(xù)期而向土地管理2023-03-12351人看過 -
納稅人放棄免稅權(quán)的情況如下：1、處于商品流轉(zhuǎn)中間環(huán)節(jié)的納稅人，下一環(huán)節(jié)納稅人需要索取增值稅專用發(fā)票來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；2、增值稅由先征后返、先征后退、即征即退改為免征的納稅人；3、兼有內(nèi)銷項(xiàng)目和出口項(xiàng)目的納稅人；4、營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目且無(wú)法準(zhǔn)確劃分兩種項(xiàng)目各自的進(jìn)項(xiàng)稅額，免稅項(xiàng)目需要轉(zhuǎn)出較多進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人。納稅人代碼是什么納稅人識(shí)別碼是什么1、納稅人代碼是由行政區(qū)號(hào)＋企業(yè)代碼證號(hào)碼組成，個(gè)體納稅人代碼是法人身份證號(hào)碼。2、納稅人識(shí)別號(hào)是錄入稅務(wù)登記時(shí)產(chǎn)生的機(jī)器流水號(hào)。一般而言，不是到所登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理事項(xiàng)需要出示稅務(wù)登記證時(shí)，對(duì)方留存下來的代碼是納稅人代碼。到所登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)，對(duì)方所用的代碼都是納稅人識(shí)別號(hào)。在一般情況下，稅務(wù)登記號(hào)和納稅人識(shí)別號(hào)是一致的．納稅人識(shí)別號(hào)，一律由15位、18或者20位碼（字符型）組成，其中：企業(yè)、事業(yè)單位等組織機(jī)構(gòu)納稅人，以國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局編制的92023-07-03158人看過
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納稅人因理解稅收政策不準(zhǔn)確或不及時(shí)，多抵扣了固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后受到了處罰。稅屋建議納稅人在抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，一定要注意政策銜接，正確區(qū)分哪些資產(chǎn)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，哪些不可以抵扣。其中的準(zhǔn)予抵扣的固定資產(chǎn)是指增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則所規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍，即增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十一條規(guī)定的，“固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等”;對(duì)于一般納稅人的不動(dòng)產(chǎn)以及用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的購(gòu)進(jìn)貨物，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十三條規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，即“不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程?！睂?shí)際工作中，建筑物、構(gòu)筑物和地上附著物難以準(zhǔn)確劃分。如電力企業(yè)輸電2023-05-04337人看過 -
保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(2)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。(4)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災(zāi)害損失;因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失;其他非正常損失。(7)非正常損失的在產(chǎn)2023-05-0558人看過
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納稅人是指對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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在進(jìn)行抵扣的情況下，預(yù)售時(shí)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？遼寧在線咨詢 2024-12-28一般納稅人的房地產(chǎn)企業(yè)，在取得進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，需在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，根據(jù)當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。在扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后，還需要抵減已預(yù)繳稅款，最后向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 -
申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別北京在線咨詢 2022-10-22你認(rèn)證的事屬于第一個(gè)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅是你已發(fā)生，比如為認(rèn)證的部分?？梢詴簳r(shí)放待抵扣。另一個(gè)就是購(gòu)入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%進(jìn)項(xiàng)，第二年可以抵扣40%，這個(gè)40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再轉(zhuǎn)入第一部分。 -
已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅未做賬可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎北京在線咨詢 2022-10-29月認(rèn)證當(dāng)月抵扣,否則,下月不能抵扣.由于你進(jìn)項(xiàng)稅額在賬務(wù)上計(jì)入了成本費(fèi)用.因此,不能在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬上反映,但這不是主要的,主要的是你單位增值稅納稅申報(bào)表上必須將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)上,如不申報(bào),下月是不能抵扣的.不知道該進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額的大小,如金額較小,你可以不做賬務(wù)調(diào)整.如金額較大你應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整,由于你已經(jīng)結(jié)賬因此涉及損益的應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算.r借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
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進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問題。陜西在線咨詢 2022-10-24當(dāng)然可以只要你取得的是正規(guī)的增值稅發(fā)票，只要你有足夠的增值稅銷項(xiàng)額,足以抵扣進(jìn)項(xiàng)通俗的說，你要賣出足夠多的東西，開出足夠多的增值稅發(fā)票，你才能享受你購(gòu)買時(shí)獲得的進(jìn)項(xiàng)稅 -
營(yíng)業(yè)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅新疆在線咨詢 2023-02-13《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
