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小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人最新規(guī)定是什么

來源：法律編輯整理時間： 2024-05-07 22:47:27 160 人看過

關(guān)于約定條件下小型企業(yè)向常規(guī)納稅人轉(zhuǎn)化的規(guī)定如下所示：

在滿足特定條件的情況下，可以將其轉(zhuǎn)化為常規(guī)納稅人：

1、年應(yīng)稅銷售額超過五十萬元人民幣的生產(chǎn)制造型企業(yè)或者主要專注于生產(chǎn)并兼營批發(fā)及零售業(yè)務(wù)的納稅人；

2、批發(fā)及零售類企業(yè)，年度應(yīng)稅銷售額須達到八十萬元人民幣；

3、提供應(yīng)稅服務(wù)且年銷售額度超過五百萬元人民幣。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第六條

納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

（一）納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》（附件1），如實填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；

（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當場登記；

（三）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

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什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅

一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般1

2023-06-07

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餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是多少，小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別

餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是百分之三，而一般納稅人征收的稅率是百分之三至百分之五。小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別是計稅方法不同、稅收優(yōu)惠不同、客戶需求不同、類型轉(zhuǎn)換不同。一、餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是多少餐飲服務(wù)小規(guī)模納稅人稅率是3%的征收率計征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。二、小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別：1.計稅方法不同一般納稅人適用于一般計稅方法，可以利用稅款抵扣的方式來計算增值稅，小規(guī)模納稅人不適用于一般計稅方法，適用于簡易計稅方法、2.稅收優(yōu)惠不同在稅收優(yōu)惠方面，一般納稅人除了傳統(tǒng)的政策性優(yōu)惠外，如免稅農(nóng)產(chǎn)品等，其他的相關(guān)優(yōu)惠很少。3.客戶需求不同一般納稅人和小規(guī)模納稅人在業(yè)務(wù)開展方面，需要根據(jù)客戶的需求來開具發(fā)票，很多的客戶是需要專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人，除了8個試點行業(yè)可以自行開具發(fā)票專用發(fā)票外，其他的小規(guī)模納稅人都

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一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別，一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人嗎

一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別有：1．計稅方法不同一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金？？也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；2．開票權(quán)不同一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務(wù)機關(guān)申請代開，銷項稅率為6％；購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進項稅抵扣。二、一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人嗎一般納稅人可以變更為小規(guī)模納稅人，但需滿足以下條件：1．轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季

2023-06-28

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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人：需要注意的事項

需滿足以下條件：1、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。2、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下。一般納稅人和小規(guī)模納稅人代理記賬費區(qū)別1、票據(jù)多，處理過程困難大家都知道，做賬最基本的原始憑證就是各種各樣的發(fā)票、單據(jù)，代理公司每個月需要取得客戶的發(fā)票，然后整理成專業(yè)的會計憑證。一般納稅人由于營業(yè)額較高，所以涉及的票據(jù)通常也比小規(guī)模納稅人多。而且一般納稅人涉及到增值稅專用發(fā)票的進項票的認證和抵扣，操作較為復(fù)雜。很多細節(jié)需要跟客戶確認，因此代賬公司通常會提供上門取送憑證的服務(wù)。2、報稅流程復(fù)雜，控制稅負在報稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別就更大了，小規(guī)模納稅人的增值稅是按季申報的，而一般納稅人是按月申報的

2023-07-04

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一般納稅人流程指南：小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)變

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過國家規(guī)定的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的流程如下：1、納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交書面的申請材料；2、稅務(wù)機關(guān)對提交的材料進行審核；3、稅務(wù)機關(guān)進行實地查驗，并出具查驗報告；4、稅務(wù)機關(guān)認定。如提交的材料和實地查驗無誤的，小規(guī)模納稅人就可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。小規(guī)模納稅人普通發(fā)票跨月作廢流程小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票跨月是不能作廢的，發(fā)票必須在當月作廢。普通發(fā)票沖紅后，可以重新再開具新的發(fā)票。公司屬于小規(guī)模納稅人時，發(fā)生銷售行為，并開具普通發(fā)票，而在認定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)按照原藍字發(fā)票開具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷售額開具紅字增值稅普通發(fā)票。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公

2023-07-01

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關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的一些時間限制是什么時候？

一般納稅人符合條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人是否選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，可由納稅人自主選擇。但辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算納稅，并可憑進貨發(fā)票進行稅款抵扣；小規(guī)模納稅人按簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計稅，連同銷售價款一并向買方收取（不進行稅款抵扣），然后上繳稅務(wù)機關(guān)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超

2023-07-07

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如何區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅

一、什么是一般納稅人一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。二、什么是小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。三、一般納稅人和小規(guī)模兩者的區(qū)別稅收計算方式上的區(qū)別1、一般納稅人一般納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時可以開具增值稅專用發(fā)票（明細為銷項稅），購買原材料和進貨、享受應(yīng)稅勞務(wù)時可以得到增值稅專用發(fā)票（明細為進項稅）；計稅方法為銷項稅額減去進項稅額。2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人只能對外開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，及時購買原材料和貨物、享受應(yīng)稅勞務(wù)時候得到增值稅專用發(fā)票也不能用于抵扣，只能使用固定稅率繳稅；計稅方法是銷售額乘以稅率

2023-03-03

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轉(zhuǎn)換納稅人身份的指南：從一般納稅人到小規(guī)模納稅人

需要具體分析，如果是尚未申報抵扣的進項稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。如果是代開或自開增值稅專用發(fā)票的金額包含在季度銷售額30萬元內(nèi)。因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。小規(guī)模納稅人如何將增值稅轉(zhuǎn)為一般納稅人？1、新開業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開業(yè)后6個月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請報主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以成為輔導(dǎo)期一般納稅人；2、企業(yè)正常經(jīng)營，連續(xù)12個月銷售、查補稅折合銷售收入，工業(yè)企業(yè)超過50萬元，商業(yè)企業(yè)超過80萬元，強制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報送主管稅務(wù)機關(guān)批準，晉升為正式一般納稅人。否則，銷項稅率17％，進項稅不允許抵扣?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記

2023-07-04

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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人需要具備哪些條件

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人條件并不是每一個年收入不足500萬的一般納稅人都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，而是有兩個必須同時滿足的條件：(1)當時成為納稅人的原因，是因為自己是一個生產(chǎn)、銷售貨物，或者提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅人，且年收入額滿80萬(生產(chǎn)企業(yè)滿50萬)，超過當時小規(guī)模納稅人年銷售額標準后，被登記為(認證為)增值稅一般納稅人的企業(yè);(2)該企業(yè)自申請轉(zhuǎn)登記之日起，向前倒推12個月(或者4個季度)，這段時間的不含稅收入額應(yīng)該不足500萬元。不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的情況綜上，以下幾種納稅人，雖然此前一年(12個月，或者4個季度)銷售額不足500萬，但是也并不滿足轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的條件：(1)企業(yè)申請登記(認證)一般納稅人是屬于新辦企業(yè)或收入不達標企業(yè)，主動登記(申請認證)的一般納稅人企業(yè);(2)提供應(yīng)稅服務(wù)(銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn))且連續(xù)12個月銷售額超過500萬被認定為一般納稅人

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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人常見問題處理辦法

一、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人前后計稅方法如何銜接?18號公告：納稅人轉(zhuǎn)登記后，自轉(zhuǎn)登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始)，按照小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅;轉(zhuǎn)登記當期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計稅。也就是說，符合條件的一般納稅人，如2018年10月15日申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，則2018年10月仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計稅，2018年11月(含)起，按照小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。二、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，如何開具專票?18號公告：納稅人在轉(zhuǎn)登記后可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開具增值稅發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人除了可以開具增值稅普通發(fā)票外，在轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專用發(fā)票票種核定的，還可以繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。三、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，當期有進項稅額或者存在留抵稅額如何處理?一般來說，如果當期還有留抵稅額，說明進項

2023-05-09

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小規(guī)模納稅人超過500萬可以不轉(zhuǎn)一般納稅人嗎

一、小規(guī)模納稅人超過500萬可以不轉(zhuǎn)一般納稅人嗎（一）個體工商戶之外的其他個人。您是拆遷戶，家里分了兩套房子，賣了800萬，不會叫您轉(zhuǎn)為一般納稅人的。（二）非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位。某行政單位，閑置一幢辦公樓，經(jīng)主管部門同意，對外出租，年租金1000萬元，這也不用辦理一般納稅人登記。（注：原先還有個“不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為”的說法，其實是指“營業(yè)稅納稅人”偶然發(fā)生增值稅經(jīng)營活動；現(xiàn)在全面營改增，當然沒有這種情形了。）（三）納稅人偶然銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不計入年銷售額。甲公司正常一年銷售額300萬元，今年賣了套房子，賣了350萬元。這個350萬元不用計入（判定是否轉(zhuǎn)登記一般納稅人的）“年銷售額”，甲公司還是可以按照小規(guī)模納稅人進行增值稅處理的。二、小規(guī)模納稅人如何報稅國稅要報資產(chǎn)負債表，損益表，增值稅申報表（適用于小規(guī)模）帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)。地稅報資產(chǎn)負債表，損益表，納稅申

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一般納稅人怎么開稅票，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一、一般納稅人怎么開稅票一般納稅人開稅票的方式是：帶上你的身份證明、雙方的合同或?qū)Ψ降氖湛钭C明，去勞務(wù)發(fā)生地所屬的地方稅務(wù)局開具。服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率是5％，再加上附加稅、所得稅，一共可能會在8％左右，具體視當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定。稅票是納稅人依法履行納稅義務(wù)的合法證明，完稅憑證是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時使用的專用憑證。稅票分為稅收完稅證，它包括通用完稅證、定額完稅證和印花稅票等和稅收繳款書。二、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別有：1．計稅方法不同一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金？？也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；2．開票權(quán)不同一般納稅人可購買增值稅專

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怎么核實公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

查詢公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的方法：1、查看該公司的稅務(wù)登記副本，上面蓋有“增值稅一般納稅人”印章；2、查看該公司開過來的發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票，則就是“增值稅一般納稅人”；3、到稅務(wù)機關(guān)去咨詢。如果不是增值稅一般納稅人，則就是小規(guī)模納稅人。方法依據(jù)如：稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。小規(guī)模納稅人的認定標準：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。除前項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。一般納稅人的認定標準：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。標準的小規(guī)模納稅人，

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小規(guī)模開票達到多少轉(zhuǎn)為一般納稅人

一、小規(guī)模開票達到多少轉(zhuǎn)為一般納稅人申請強制升級成為一般納稅人的必備條件見于納稅人需保持連續(xù)12個月或者在這12個月期間累積營業(yè)額至少達到5，000萬元。根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，若12個月內(nèi)累積銷售額高達500萬元之工業(yè)企業(yè)，必須于當月主動提出申請?zhí)嵘秊橐话慵{稅人資格；否則在下一個月份將即刻被強制調(diào)整為具備一般納稅人資質(zhì)。《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第六條納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：（一）納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》（附件1），如實填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當場登記；（三）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。二、小規(guī)模開票免稅嗎稅收優(yōu)惠政策并不適用于小規(guī)模納稅人所開具的增值稅專用發(fā)票。具體而言，這些專用發(fā)票通常會由稅務(wù)機關(guān)代開

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