年終獎臨界點的計算方式
來源：法律編輯整理
時間： 2023-08-17 08:52:17
487 人看過
計稅方法
根據(jù)員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。
1．如果當月所得高于（或等于）3500元，適用公式為：
個人所得稅應納稅額＝員工當月取得全年一次性獎金適用稅率－速算扣除數(shù)。
適用稅率根據(jù)個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果您的年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3％。
舉例：如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：80003％－0＝240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：120003％－0＝360元。
2．如果在發(fā)放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應納稅所得額：
全年一次性獎金－“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。
然后再算適用稅率：應納稅所得額12，用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。
第三步算您要交多少稅：個人所得稅應納稅額＝應納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)。
舉例：如果您當月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000－（3500－2000）＝8500元，再算適用稅率，850012＝708．33元，稅率為3％，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應繳稅＝應納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)＝85003％－0＝255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。
年終獎個稅怎么計算
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息， 我們將及時處理。【點擊反饋】
擴展閱讀
-
年終獎納稅籌劃臨界點是什么
297人看過
-
年終獎是如何計算的，年終獎的計算方法有哪些
347人看過
-
年終獎個稅優(yōu)惠政策解讀，年終獎個稅的計算方式
242人看過
-
年終獎獎勵形式年終獎發(fā)放方式
368人看過
-
世界各國年終獎的特點
394人看過
-
年終獎個稅公式是怎么樣的？年終獎怎么計算
433人看過
律師服務
更多個人所得稅相關(guān)文章
-
工資獎金年終獎怎么算：雙薪制年終雙薪制是最常見的年終獎形式之一。大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企，更傾向于使用這種方法，即根據(jù)員工平時的月收入，在年底支付一個月到幾個月的工資。它是一種（有保證的獎金），一般外企一般采用13薪，14薪以上。答：12－1方法12－1方法，即企業(yè)到年底多給員工發(fā)一個月的工資。這是以時間為衡量指標的，只要做滿一年，就能拿到雙薪。但是這種方法在香港和新加坡已經(jīng)不常用了。：員工以12－2的方式為公司服務了一整年，公司多發(fā)2個月的工資作為獎勵。這是一種非常靈活的做法，一般從公司經(jīng)營指標、客戶指標和個人指標三個方面來衡量。公司的經(jīng)營指標是以最低的成本達到最優(yōu)效果，獲得最大的利潤評分?？蛻糁笜耸强蛻魸M意度評分，個人指標是個人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量評分。一般來說，公司的經(jīng)營指標占雙薪的10－20％，集體工作量占30－40％，而個人指標占雙薪的40－50％。也就是說，當你努力完成工作，發(fā)揮集體合作2023-08-08404人看過 -
法律綜合知識一、年終獎的計稅方式如何判斷？1、取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率－速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率－速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。3、年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數(shù)額×稅率－速算扣除數(shù)。通常公司發(fā)放的年終獎可能為雙薪制獎金也可能為一次性全年的績效獎金或者有紅包的形式，但只要是發(fā)放的年終獎，那么也算是工資收入，并且是要繳納個人所得稅的，但是具體的繳稅，也要看當事人的年終獎是高于個人所得，工資還是低于個人所得工資，然后2024-02-03384人看過 -
2011年9月開始實施新修訂的個人所得稅法，按七級稅率計稅。如果年終獎在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個臨界點上，會出現(xiàn)年終獎多發(fā)1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。年終獎稅率公式有以下三種：一、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。二、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅：(年終獎-(3500-月工資))×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。三、年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數(shù)。附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數(shù)每月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)：1、全月2023-05-04142人看過 -
年終獎計算方法（一）雙薪制計算“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，特別是外企更傾向運用這種方法，即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。年終獎的組成這是一種有保證的獎金，一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。A：12＋1方式12＋1的方法，即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經(jīng)不常用了。B：12＋2方式當員工為公司服務了一整年，公司多發(fā)2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法，它一般有公司營業(yè)指標、客戶指標和個人指標三方面來衡量。公司營業(yè)指標是以最少成本達到最優(yōu)化效果，獲得最大利潤打分，客戶指標是由客戶滿意度來打分，個人指標是由個人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量打分。一般地，公司營業(yè)指標在雙薪中占10－20％，集體工作量占30－40％，而個人指標則在雙薪中占到40－50％的分2023-08-17213人看過
-
法律綜合知識一、年終獎計稅方式怎么選目前年終獎個稅計算方法有兩種，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，在繳納終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應納稅額，然后選擇更為劃算的計稅方法。如果不確定自己選擇哪種計稅方式的，在年度個人所得稅年度匯算時，此時是可以分別選擇單獨計稅、合并計稅進行比對。二、年終獎計稅方式有幾種年終獎計稅方式有兩種，一個是將年終獎并入全年綜合所得內(nèi)計算納稅，另一個是年終獎自立門戶單獨計稅計算納稅。1．并入綜合所得計稅按年計算納稅居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當月薪金，采用累計預扣法計算個人所得稅。關(guān)于年終獎個人所得稅計算方法，居民個人取得的全年一次性獎金，應并入當年綜合所得來計算個人所得稅。2．單獨計算納稅獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當年綜合所得，以個人取2023-06-23208人看過 -
扣繳義務人一、年終獎怎么計算如果個人當月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：(一)全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)(二)應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。例：某個人取得全年一次性獎金為24000元。1、將全年一次性獎金除以12的商數(shù)2000，查找相應的適用稅率為10%和速算扣除數(shù)為105;2、計算應納稅額，應納稅額=24000×10%-105=2295元。附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數(shù)每月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)：1、全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;2、全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;3、全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;4、全月應納稅額超過9000元至3502023-04-28415人看過 -
一、年終獎什么時候發(fā)放年終獎就是老板給予員工不封頂?shù)莫劷?。目前，我國法律對年終獎沒有強制性規(guī)定。終獎的發(fā)放額度、時間和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整?？紤]到傳統(tǒng)習慣，大多數(shù)企業(yè)年底都會給員工發(fā)年終獎，一般都是一月出發(fā)放年終獎。按常理來說也應該年前發(fā)放，不然怎么叫年終獎啊。原因很簡單，年關(guān)將近，雙薪、年終獎、花紅，是很多人盼望過年的理由之一。能拿到年終獎當然皆大歡喜。所以大部分發(fā)年終獎的企業(yè)，都會在這時候發(fā)。二、年終獎三種計算方法據(jù)介紹，目前法律并未對年終獎的發(fā)放標準做出特殊規(guī)定。如果勞動者與單位簽訂合同中有約定的，按約定執(zhí)行;如無約定，單位規(guī)章制度中有獎金發(fā)放規(guī)定的，則據(jù)獎金發(fā)放制度執(zhí)行。目前主要有三種的年終獎發(fā)放形式，不同方式年終獎計算方法也不一樣。(一)績效考核根據(jù)個人年度績效評估結(jié)果以及公司業(yè)績結(jié)果來發(fā)放績效獎金。目前，大部分公司的績效考核規(guī)則都是公開的，許多都會通過績效合同，與員工2023-05-29215人看過 -
法律綜合知識終獎怎么算兩大新算法揭秘國稅總局在《關(guān)于修訂征收個人所得稅若干問題的規(guī)定的公告》中提供了兩種全年一次性獎金所得的計稅方法，并新增一個適用于全年一次性獎金所得的稅率表（含速算扣除數(shù)）?？傮w來說，全年一次性獎金要單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。第一種算法為，先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率；然后以其商數(shù)及適用稅率計算出應納稅額后，再乘以12個月，即為全年一次性獎金的應納稅額。第二種算法是，按照適用于全年一次性獎金的稅率表，直接計算應納稅額。公式為：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。記者計算發(fā)現(xiàn)，采用上述新方法計稅后，“年終獎越多，稅后所得越少”的情況消除。值得注意的是，如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除標準（5000元／月），應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資、薪金所得與費用扣除標準的2012-11-20376人看過
-
法律綜合知識一、年終獎計算方法如何設(shè)定年終獎計算方法的設(shè)定主要取決于企業(yè)與員工之間的約定以及企業(yè)的規(guī)章制度。1．由于法律并未對年終獎的發(fā)放標準作出特殊規(guī)定，因此企業(yè)具有較大的自主權(quán)。2．在設(shè)定年終獎計算方法時，企業(yè)應考慮多種因素，如員工的績效表現(xiàn)、公司業(yè)績、崗位重要性等，以確保獎勵的公平性和有效性。3．企業(yè)可以通過與員工簽訂合同或在規(guī)章制度中明確規(guī)定年終獎的發(fā)放標準和計算方法。這有助于明確雙方的權(quán)利和義務，避免產(chǎn)生糾紛。4．企業(yè)還可以根據(jù)自身的經(jīng)營情況和員工的實際情況，靈活調(diào)整年終獎的計算方法，以更好地激勵員工。二、年終獎三種計算方法目前，年終獎的發(fā)放形式主要有三種，分別是績效考核、紅包和年底雙薪。不同的發(fā)放形式對應著不同的計算方法。1．績效考核是根據(jù)個人年度績效評估結(jié)果以及公司業(yè)績結(jié)果來發(fā)放績效獎金的方式。（1）企業(yè)通常會制定一套績效評估體系，對員工的工作表現(xiàn)進行打分，并根據(jù)得分情況確定不同的績效獎2024-08-0160人看過 -
用人單位一、國家規(guī)定年終獎計算方法（一）雙薪制計算“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，特別是外企更傾向運用這種方法，即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。年終獎的組成這是一種有保證的獎金，一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。A：12+1方式12+1的方法，即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經(jīng)不常用了。B：12+2方式當員工為公司服務了一整年，公司多發(fā)2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法，它一般有公司營業(yè)指標、客戶指標和個人指標三方面來衡量。公司營業(yè)指標是以最少成本達到最優(yōu)化效果，獲得最大利潤打分，客戶指標是由客戶滿意度來打分，個人指標是由個人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量打分。一般地，公司營業(yè)指標在雙薪中占10-20%，集體工作量占30-40%，而個人指標則在雙薪中占到402023-04-25153人看過 -
分公司首先簡要的說明一下兩者的區(qū)別，十三薪即年底雙薪，它的發(fā)放數(shù)額計算方法是：若單位有這方面的規(guī)定則按規(guī)定執(zhí)行，沒有的話司法實踐中按職工當年平均工資作為計算基數(shù)，而年終獎的發(fā)放數(shù)額則由公司決定，具有不確定性。其次，兩者的個稅計算方法也有很大的區(qū)別。十三薪應與當月的工資合并計算個人所得稅，而年終獎則不與當月的工資合并可單獨計算個人所得稅。所以，從節(jié)稅上來說，給員工發(fā)放年終獎更劃算。舉例來說，某公司一職工的月工資為6000元，若年底十三薪年底應繳納的個稅為：(60006000-5000)*20%-555=845一、勞動合同13薪條款要寫嗎?一般公司是把十三薪當做福利來發(fā)放的，所以大部分公司不會寫進去，工廠為了招人可能會寫，這個不做要求的。如果公司沒有盈利，甚至負債狀態(tài)，這個福利可能就不會發(fā)放了，不寫也是為了規(guī)避風險，寫了，有合同在，那就必須發(fā)放的。你可以咨詢一下律師或者勞動保障部門。一、年終獎的由來2023-03-26442人看過 -
納稅人1、入職時間，公平起見，入職時間的早晚，對年終獎會有直接的影響。比如按月份權(quán)重，在職自然天數(shù)權(quán)重，在職計薪天數(shù)權(quán)重等。2、出勤情況，這個權(quán)重直接綜合考慮了員工的請假等情況，權(quán)重＝實際出勤計薪天數(shù)／應出勤計薪天數(shù)。3、工資權(quán)重，這個考慮的就更細了。第1點和第2點都考慮在內(nèi)，同時加入了考勤扣款或者其他影響工資的因素?！秶叶悇湛偩株P(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》對此也有明確的規(guī)定。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。如果公司有十三薪而沒有年終獎，一般會把第十三薪拆分出來做按照年終獎進行計稅。如果既有十三薪又有年終獎，那第十三薪是放在工資中合并納稅，還是合并到年終獎中納稅，可以看情況而定。一、13薪和年終獎的區(qū)別具體在哪十三薪顧名思義指第十三個月工資，也稱為年底雙薪，指單位按照規(guī)定向員工多發(fā)放一個月的工資。年終獎是指每年度末企業(yè)給予員工不2023-02-16485人看過
-
根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，績效獎金是用人單位對員工的獎勵方式，旨在表彰員工的工作表現(xiàn)或已取得的成果。月度績效獎金計算方法為個人績效獎金＝該月基本薪資＊10％＊部門系數(shù)＊個人考核等級系數(shù)，年度績效獎金計算方法為年終獎金＝（系數(shù)＊連續(xù)工作月數(shù)＊基本工資）／12＊評分百分率。根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，績效獎金是用人單位對員工的獎勵方式，旨在表彰員工的工作表現(xiàn)或已取得的成果。這種獎勵方式表現(xiàn)在在基本工資的基礎(chǔ)上增加部分工資，每次加薪都從已經(jīng)增加的基本工資額開始。不同的績效獎金有不同的計算方法。月度績效獎金計算方法：個人績效獎金＝該月基本薪資＊10％＊部門系數(shù)＊個人考核等級系數(shù)。年度績效獎金計算方法：年終獎金＝（系數(shù)＊連續(xù)工作月數(shù)＊基本工資）／12＊評分百分率。 績效獎金計算方法：如何計算月度績效獎金？標題：['1. 績效獎金計算方法：如何計算月度績效獎金？']月度績效獎金是企業(yè)對員工在工作中表現(xiàn)出的績效和2023-08-2461人看過 -
法律綜合知識一、一般年終獎計算方法有什么每一個公司的年終獎核算方式都不一樣，以下是幾種常見的方式。1、月工資。也就是年終獎按1至3個月或者更多月份的工資來核算，這里需要注意的一點，所有的月工資，要具體到是每月的基本工資，還是是應該發(fā)放的工資，一般工資主要由基本工資、績效獎金和各類補助組成；2、年收入補助。也就是說，在勞動合同中約定的年薪中補充，這樣的方式是為了讓員工不在工作期間離職，這個年終獎的計算方式，最為簡單，就是合同約定的金額，其浮動的主要原因是與員工當年的績效相關(guān)的，一般浮動不會太大；3、根據(jù)公司發(fā)展確定年終獎。這類型的年終獎，核算起來最為麻煩，主要是根據(jù)公司當年的經(jīng)濟效益進行核算，一般企業(yè)的算法是，根據(jù)公司的年度收益，拿出一定的比率作為年終獎，然后根據(jù)職級、崗位、薪酬規(guī)定等，進行劃分，同時，還跟員工當年的績效系數(shù)相結(jié)合。最后；公司高層管理者都希望年終獎分配方案秉持公心，不徇私情，但企業(yè)年終獎2024-01-30180人看過
#財稅法
北京
律師推薦
#財稅法
知識導航
展開
#個人所得稅
詞條
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
#個人所得稅
最新文章
-
2025-09-15 -
2025-09-12 -
2025-09-10 -
2025-09-10 -
2025-09-08
#個人所得稅
相關(guān)咨詢
-
我想請教一下年終獎個稅臨界點是什么重慶在線咨詢 2024-09-099月開始實施新修訂的個人所得稅法，按七級稅率計稅。如果年終獎在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個臨界點上，會出現(xiàn)年終獎多發(fā)1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。 -
年終獎怎么算？年終獎如何計算？天津在線咨詢 2021-11-14年終獎怎么算：雙薪制年終雙薪制是最常見的年終獎形式之一。大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企，更傾向于使用這種方法，即根據(jù)員工平時的月收入，在年底支付一個月到幾個月的工資。它是一種ｇｕａｒａｎｔｅｅｄｂｏｎｕｓ（有保證的獎金），一般外企一般采用13薪，14薪以上。答：12－1方法12－1方法，即企業(yè)到年底多給員工發(fā)一個月的工資。這是以時間為衡量指標的，只要做滿一年，就能拿到雙薪。但是這種方法在香港和新加坡已經(jīng)不 -
年終獎金怎樣計算個稅，有計算的公式嗎？河南在線咨詢 2022-07-261、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。 2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。 -
怎么計算年終獎扣多少年終獎金扣稅公式是什么？西藏在線咨詢 2022-06-30發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。 當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。不同的工資區(qū)間年終獎金扣稅公式不同。 -
計算稅前年終獎陜西在線咨詢 2022-11-29年終獎個人所得稅計算方式： 1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎乘以稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。 2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))乘以稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。 《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率： （一）
