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一次性補(bǔ)發(fā)的歷年住房補(bǔ)貼應(yīng)怎樣繳納個人所得稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-04 18:33:24 60 人看過

財稅字[1997]144號對改革制度涉及的住房公積金，醫(yī)療保險金，養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題規(guī)定如下：

一、企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當(dāng)期的工資，薪金收入，免予征收個人所得稅。超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金，應(yīng)將其超過部分并入個人當(dāng)期的工資，薪金收入，計征個人所得稅。

二、個人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。

三、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補(bǔ)貼，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資，薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實(shí)報實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，仍按照《財政部，國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]020號)的規(guī)定，暫免征收個人所得稅。

四、本通知從1998年1月1日起執(zhí)行。原政策規(guī)定與本通知相抵觸的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

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房補(bǔ)餐補(bǔ)交通補(bǔ)貼都須繳個人所得稅

11月25日)，財政部公布關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知。通知稱，今后，企業(yè)為職工按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理。這意味著相關(guān)補(bǔ)貼必須合并到工資收入中繳納個人所得稅。個稅繳納額將增加通知規(guī)定，尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理，但根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再為職工購建住房。同時，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，也應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。這些補(bǔ)貼要和職工工資收入合并在一起，再計算個人所得稅。由于我國個稅稅率為超額累進(jìn)制，計稅總額越高，應(yīng)納稅款也會隨之增高。因此，職工應(yīng)繳納的個稅額將隨之增加。福利費(fèi)范圍被明確財政部的通知明確指出，企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)和補(bǔ)充

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根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，高溫津貼等不需要個人繳納個人所得稅。這意味著，高溫津貼等福利不需要個人承擔(dān)個人所得稅。這一規(guī)定旨在保障勞動者在高溫環(huán)境下工作的權(quán)益，同時減輕其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，符合條件的國家統(tǒng)一發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼以及高溫補(bǔ)貼等不需要個人繳納個人所得稅。這些補(bǔ)貼包括高溫津貼，企業(yè)單位需依照省級人力資源和社會保障部門的要求，給予在高溫天氣環(huán)境下工作的勞動者相應(yīng)的勞動津貼。高溫補(bǔ) 貼是否需要個人繳納個人所得稅？高溫補(bǔ)貼是否要納稅？根據(jù)我國《個人所得稅法》第四條規(guī)定，高溫補(bǔ)貼屬于從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金收入計征個人所得稅。因此，高溫補(bǔ)貼需要繳納個人所得稅。而征地補(bǔ)償則不需要繳納個人所得稅。根據(jù)我國《個人所得稅法》第四條規(guī)定，國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得中不包括征地補(bǔ)償。因此，征地補(bǔ)償不需要繳納個人所得稅。

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采暖補(bǔ)貼如何影響個人所得稅繳納？

取暖補(bǔ)貼需要計入勞動者的薪酬內(nèi)進(jìn)行個人所得稅的繳納。根據(jù)個人所得稅法的征稅內(nèi)容，工資、薪金所得需要繳納個人所得稅。工資、薪金所得是指個人因受雇于用人單位而取得的收入所得，收入范圍包括了生活補(bǔ)貼，因此只要是從勞動者所從事的用人單位處獲得的所得，不論用人單位是以哪種形式支付，都屬于工資、薪金所得。取暖補(bǔ)貼屬于用人單位發(fā)放的津貼、補(bǔ)貼，屬于工資、薪金所得，因此需要進(jìn)行個人所得稅的征收。北京采暖補(bǔ)貼能補(bǔ)多少北京采暖補(bǔ)貼能補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：按照15元／平方米進(jìn)行補(bǔ)貼。若住房面積有60平方米，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為900元；70平方米的住房面積，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為1050元；80平方米補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為1200元；90平方米補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為1350元；105平方米補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為1575元；1020平方米補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為1800元。征地超轉(zhuǎn)人員、低保家庭其分戶自采暖補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為30元／平方米／采暖季／戶；城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員自采暖補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為12元／平方米／采暖

2023-07-07

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分次取得內(nèi)退一次性補(bǔ)貼是否分?jǐn)傆嬎銈€人所得稅

問：個人因辦理提前退休手續(xù)應(yīng)取得的一次性補(bǔ)貼收入原任職單位未一次性發(fā)放，是否可以分?jǐn)傆嬎憷U納個人所得稅?答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提前退休取得補(bǔ)貼收入個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第6號)文件規(guī)定，個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆嬎銈€人所得稅。計稅公式：應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。如果個人不是一次性取得提前退休補(bǔ)貼收入，則不可以按上述文件規(guī)定分?jǐn)傆嬎銈€人所得稅，應(yīng)以每次實(shí)際取得的收入按規(guī)定計算繳納個人所得稅。

2023-04-22

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賣唯一住房會繳納個人所得稅嗎

1、商品房共分兩類：普通住宅和非普通住宅。普通住宅又分兩類：90平以下和90--140平，買方唯一的情況下：90平時1%的契稅。90--140是1.5%的契稅，140以上3%的契稅。買方不唯一的情況下都是3%的契稅。2、如果不滿五年的話個稅時需要交納的，滿五年不唯一也是需要交納個稅的。3、滿五年的140平以下沒有營業(yè)稅，140平以上是過戶指導(dǎo)價減去原始購房價乘以面積在乘以5.6%。(過戶指導(dǎo)價-原始購房價*面積)*5.6%，這是滿五年的營業(yè)稅，不滿五年的營業(yè)稅是過戶指導(dǎo)價乘以面積乘以5.6%。(過戶指導(dǎo)價*面積)*5.6%。4、二手房滿兩年唯一住房交易的話個人所得稅需要交納個人所得稅;個人所得稅(一般由賣方繳納，雙方另有約定除外)的征收標(biāo)準(zhǔn)如下：a、房產(chǎn)證滿五年，并且是賣方夫妻名下唯一一套房產(chǎn)免征個人所得稅;b、賣方夫妻名下不是唯一房產(chǎn)或房產(chǎn)證未滿5年，按照1%繳納;c、商鋪按照差額繳納，

2023-05-04

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外籍個人取得的住房補(bǔ)貼可免征個人所得稅嗎

外籍個人取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)是否免征個人所得稅?一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》((1994)財稅字第20號)第二條規(guī)定：“下列所得，暫免征收個人所得稅(一)、外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕54號)規(guī)定：(一)、對外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的合理的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和洗衣費(fèi)免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人在初次取得上述補(bǔ)貼或上述補(bǔ)貼數(shù)額、支付方式發(fā)生變化的月份的次月進(jìn)行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上述補(bǔ)貼的有效憑證，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)免稅。三、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》(財稅〔2004〕29號)文件規(guī)定：香港、澳門地區(qū)與內(nèi)地地理位置

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賣房后應(yīng)繳納的個人所得稅稅率

賣房的個人所得稅有兩種算法：一種是按照20％的稅率計算，但是基數(shù)為賣房的價格減去原來房屋的價格，再減去原來房屋所交的契稅，再減去此次交易產(chǎn)生的所有費(fèi)用，最后得出的數(shù)再乘以20％。另一種算法就是直接用本次交易的價格乘以1％即可。比如一個現(xiàn)價200萬的房子，個人所得稅要交付2萬元。最新的個人所得稅稅率表個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和

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高溫補(bǔ)貼一次性發(fā)放要交個稅嗎

一、高溫補(bǔ)貼一次性發(fā)放要交個稅嗎企業(yè)以現(xiàn)金或?qū)嵨锇l(fā)放防暑降溫費(fèi)等都要并入個人應(yīng)納稅所得，依法繳納個人所得稅。二、什么是高溫補(bǔ)貼高溫補(bǔ)貼是為保證炎夏季節(jié)高溫條件下經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，保障企業(yè)職工在勞動生產(chǎn)過程中的安全和身體健康，決定適當(dāng)提高職工夏季清涼飲料費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。國家規(guī)定，用人單位安排勞動者在高溫天氣下(日最高氣溫達(dá)到35℃以上)，露天工作以及不能采取有效措施將工作場所溫度降低到33℃以下的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付高溫補(bǔ)貼。三、相關(guān)法律規(guī)定根據(jù)《個人所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此，職工在從任職單位取得的高溫費(fèi)、降溫費(fèi)等名目的夏季防暑降溫補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)全額并入發(fā)放當(dāng)月的工資中，按“工資、薪金所得”稅目計征個人所得稅。

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職工解除勞動關(guān)系獲得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，應(yīng)該怎樣繳納個稅

律師解答：您好，根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：1.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工

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網(wǎng)友疑問：去年元月，我與一家公司簽訂了一份為期3年的勞動合同。上個月底，公司提出解除與我簽訂的勞動合同，并付給我4萬余元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。近日我去領(lǐng)款時，卻被告知要扣除個人所得稅。請問，解除勞動合同獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)否繳納個人所得稅？如果要交應(yīng)怎樣計算？律師解答：財政部和國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》規(guī)定：“個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。”即當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金高于上年職工平均工資的3倍時，也要繳納個人所得稅。因此，如果你獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金符合納稅的情形，

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