《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季度預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定?！镀髽I(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)分月或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。關(guān)于實際利潤額的確定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規(guī)定，按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認(rèn)。
在實際操作中，納稅人按月度或者按季度申報繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報利潤表時，經(jīng)常遇到三個方面的問題：
1、預(yù)繳企業(yè)所得稅時，確定的實際利潤額即應(yīng)納稅所得額不準(zhǔn)確。
2、年終匯算清繳時，遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況，不作賬務(wù)調(diào)整。
3、年度利潤表中填報的所得稅費用不正確?，F(xiàn)舉例進(jìn)行說明。
與所得稅核算有關(guān)的資料
某公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按季度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。遞-延所得稅資產(chǎn)及遞-延所得稅負(fù)債不存在期初余額。有關(guān)情況如下：
(1)第一季度實現(xiàn)會計利潤總額為90萬元，包括從市級財政部門取得的專項用途的財政性資金3萬元(符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件)、國債利息收入2萬元。以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損為5萬元。被工商部門罰款1萬元。
(2)第二季度累計實現(xiàn)會計利潤總額為100萬元，第三季度累計實現(xiàn)會計利潤總額為-10萬元，第四季度累計實現(xiàn)會計利潤總額為60萬元。
(3)年末A固定資產(chǎn)的賬面價值為30萬元，計稅基礎(chǔ)為20萬元;B固定資產(chǎn)的賬面價值為20萬元，計稅基礎(chǔ)為26萬元(其他資產(chǎn)和負(fù)債無暫時性差異)。
(4)年終匯算清繳納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為64萬元。
預(yù)繳及年終匯算清繳
(1)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時的應(yīng)納稅所得額為80萬元(90-3-2-5)。這里有兩處容易出現(xiàn)錯誤的地方：一是按照現(xiàn)行政策規(guī)定，預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，而有的納稅人卻忽視了這項規(guī)定，不進(jìn)行彌補(bǔ)。二是把工商部門罰款1萬元作為納稅調(diào)增金額。實際上，這種產(chǎn)生永久性差異的支出，在預(yù)繳期不必進(jìn)行納稅調(diào)整，只需在年終匯算清繳時一并作納稅調(diào)整。該公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元(80×25%)。會計處理如下(單位：萬元，下同)：
計提所得稅時
借：所得稅費用20
貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交所得稅20。
繳納所得稅時
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交所得稅20
貸：銀行存款20。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時
借：本年利潤20
貸：所得稅費用20。
(2)第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為10萬元(100-3-2-5-80)。這里容易出現(xiàn)的錯誤是把應(yīng)納稅所得額確定為20萬元(100-80)，把不征稅收入的3萬元、免稅收入的2萬元計入了應(yīng)稅所得，應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損5萬元也沒有彌補(bǔ)。該公司第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅2.5萬元(10×25%)。會計處理如下：
計提所得稅時
借：所得稅費用2.5
貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交所得稅2.5。
繳納所得稅時
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交所得稅2.5
貸：銀行存款2.5。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時
借：本年利潤2.5
貸：所得稅費用2.5。
(3)第三季度由于應(yīng)納稅所得額小于0，不繳納企業(yè)所得稅，不作會計處理。
(4)第四季度累計實現(xiàn)會計利潤總額小于第二季度累計實現(xiàn)會計利潤總額，不繳納企業(yè)所得稅，不作會計處理。這個環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的問題是，假如第四季度累計實現(xiàn)會計利潤總額大于以前季度累計實現(xiàn)會計利潤總額，那么，第四季度就應(yīng)當(dāng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。但是，很多企業(yè)對于第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅并不預(yù)繳，而是在年終匯算清繳時一次性繳納。這種做法不符合企業(yè)所得稅按月或季度預(yù)繳，年終匯算清繳的要求。
(5)A固定資產(chǎn)由于賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異10萬元(30-20)，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞-延所得稅負(fù)債2.5萬元(10×25%);B固定資產(chǎn)由于賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異6萬元(26-20)，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞-延所得稅資產(chǎn)1.5萬元(6×25%)。該公司遞-延所得稅為1萬元(2.5-1.5)。
(6)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅16萬元(64×25%)。因在季度預(yù)繳中已繳納22.5萬元(20+2.5)，多預(yù)繳的6.5萬元(22.5-16)，應(yīng)當(dāng)申報退稅或者抵頂下一年度應(yīng)繳納的稅款。無論是退稅還是抵頂下一年度應(yīng)繳納的稅款，都應(yīng)當(dāng)作如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款6.5
貸：所得稅費用6.5。
收到退稅款時
借：銀行存款6.5
貸：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款6.5。
抵頂下一年度應(yīng)納稅款時
借：所得稅費用6.5
貸：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款6.5。
這里容易出現(xiàn)的問題是，有些會計人員對多預(yù)繳的企業(yè)所得稅不作會計處理，在下一年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，再把多預(yù)繳的稅款減除。在這種情況下，如果填報年度利潤表，就會把由預(yù)繳所得稅對應(yīng)的所得稅費用誤認(rèn)為是當(dāng)期所得稅(即當(dāng)年所得稅)對應(yīng)的所得稅費用，造成年度利潤表中所得稅費用虛增。如果在填報年度利潤表時，按當(dāng)期所得稅對應(yīng)的所得稅費用核算，不在賬簿中調(diào)整所得稅費用，就會造成賬表不符，也不合乎要求。為了防止此類問題發(fā)生，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以采取另一種方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期只作繳稅處理，不作計提稅款處理，年終作計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用處理。
-
利潤表中的所得稅費用怎么確定
203人看過
-
填報企業(yè)所得稅新報表應(yīng)該注意什么
373人看過
-
個人所得稅減免事項附表填報流程
400人看過
-
小規(guī)模企業(yè)所得稅報表的利潤總額是凈利潤嗎
439人看過
-
2020年度所得稅年報報稅注意事項
84人看過
-
利潤表中的所得稅費用由哪兩個部分組成
485人看過
-
《企業(yè)清算所得稅申報表》包含一個主表和三個附表，并附填表說明，適用于按稅法規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人申報。附表一為《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》，附表二為《負(fù)債清償損益明細(xì)表》，附表三為《剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表》。一、一個主表和注意點一個主表是指《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》，一張，需要結(jié)合附表一、附表二的計算結(jié)果，或者說附表一、附表二屬于主表的一個組成部分。報表中項目的數(shù)字來源與計算方法均有說明，計算公式已列明，易于實際操作。實際操作中，需要重點把握以下方面：1、三個概念。清算期間指納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。資產(chǎn)處置損益指納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。負(fù)債清償損益指納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。2、五個注意點。納稅人名稱與納稅人識別號填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核2023-05-04269人看過 -
法律綜合知識自1日起，新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表啟用。國家稅務(wù)總局以第31號公告的形式，發(fā)布了版企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表等報表，完善了企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度申報的鏈條。為便于小微企業(yè)在預(yù)繳時就能提前享受稅收優(yōu)惠政策，增添了”小型微利企業(yè)判定“以及”四項指標(biāo)“等欄次。不同征收方式的小型微利企業(yè)填寫報表時應(yīng)關(guān)注哪些事項？查賬征收方式的納稅申報表填報一、實行查賬征收，本年按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，版）》（簡稱”A類預(yù)繳申報表“）?！睂嶋H利潤額“為：按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額＋特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額—不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額—固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額—彌補(bǔ)以前年度虧損。（一）預(yù)繳時當(dāng)期的累計實際利潤額不超過20萬元（含），享受減半征稅政策的納稅人，先填報《減免所得稅額2023-12-03393人看過 -
土地增值稅(一)“本月數(shù)”欄利潤表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編報中期和年度財務(wù)報表時，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。1.一般根據(jù)賬戶的本期發(fā)生額分析填列由于該表是反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果的動態(tài)報表，因此，該欄內(nèi)各項目一般根據(jù)賬戶的本期發(fā)生額分析填列。(1)“營業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的發(fā)生額分析填列。(2)“營業(yè)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的發(fā)生額分析填列。(3)“營業(yè)稅金及附加”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”賬戶的發(fā)生額分析填列。(4)“銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”賬戶的發(fā)生2023-06-12312人看過 -
醫(yī)療費個稅大病醫(yī)療的填寫流程如下：1、打開個人所得稅APP，在首頁中選擇大病醫(yī)療；2、先核對個人基本信息是否正確，如果有誤，需要修改，如果正確，直接點擊下一步；3、填寫醫(yī)療信息，包括個人支付金額，醫(yī)藥費用金額，需要如實按照就醫(yī)憑證填寫；4、然后就是扣除方式的選擇，是本人還是配偶，還是子女，如果是子女，父母任意一方都可以扣除；5、最后，選擇申報方式。商業(yè)險醫(yī)療賠償標(biāo)準(zhǔn)如下：1、人身意外傷害保險8萬元，在保險責(zé)任范圍內(nèi)的賠付比例為。醫(yī)療保險保險25000元，門診醫(yī)療賠付比例為百分之九十，每人每天賠付金額不超過150元；住院不超過1萬元，賠付比例為百分之百；住院1萬到2．5萬元，賠付比例為百分之九十；2、被保險人在指定門診治療，由本人全費結(jié)算，保險人按規(guī)定審核賠償，但需提供原始處方、藥費收據(jù)；3、被保險人無論門診或住院治療，一律按衛(wèi)生廳和社會勞動保險公司公費醫(yī)療標(biāo)準(zhǔn)用藥；4、被保險人向保險人申請賠償醫(yī)2023-07-02364人看過
-
納稅申報財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2011]4號)，決定2011年繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2009年12月，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2009]133號)第一條規(guī)定，自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅》第二十八條規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元2023-05-04354人看過 -
直系親屬一、新版填報辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，納稅人發(fā)生職工薪酬及其相關(guān)的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出等納稅調(diào)整項目，應(yīng)填報A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》。具體填報過程見附圖。(附圖詳見報紙)需要注意的是，應(yīng)當(dāng)將職工福利費的扣除理解為“一項規(guī)定了上限的特定的費用支出”。A105050表第4列“職工福利費的稅收金額”，指“按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額”或“工資薪金支出的稅收金額×14%的積”的孰小值。納稅人“賬載已發(fā)生的職工福利費金額”減去“職工福利費的稅收金額”的余額即為本項納稅調(diào)整(減少)金額填入第3行第5列。因此，首先，在填報思維上，不能簡單地把第4列“職工福利費的稅收金額”理解為“允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的積”。其次，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，從已發(fā)生的職工福利費的實質(zhì)內(nèi)容即項目、金額以及支付憑證等方面，對此項扣除事項進(jìn)行綜合審核、計算，準(zhǔn)確把握2023-05-04231人看過 -
專利申請I中了解一下。這張表格應(yīng)該用黑色的中文填寫。文本應(yīng)打印或打印并提交一份副本。在第列中填寫的內(nèi)容①本表的格式應(yīng)當(dāng)與專利申請請求書的格式一致。申請已經(jīng)辦理書目變更手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)按照專利局批準(zhǔn)的內(nèi)容填寫①本表格的第一個申請人應(yīng)為第四個申請人□在左上角和列中③此表格的格式由填表人選擇。如果方框后描述了情況，則應(yīng)在方框中標(biāo)記。緩解請求的原因應(yīng)在第列中注明②這種形式的。如果個人申請費用下降，則必須準(zhǔn)確填寫個人的年收入。兩個或者兩個以上個人共同申請專利的，應(yīng)當(dāng)填寫個人的年收入；申請減速的單位除說明減速原因外，還應(yīng)附上級主管部門關(guān)于本單位經(jīng)濟(jì)情況的證明：虧損向企業(yè)說明，經(jīng)濟(jì)困難向非企業(yè)說明。填寫不符合要求或者未提交相關(guān)證明文件的，視為未提出申請VI.可以申請減免的費用包括申請費（印刷費、附加費不予減免）、發(fā)明專利申請審查費、，發(fā)明專利申請維持費、復(fù)審費、專利權(quán)授予當(dāng)年（含當(dāng)年）起三年內(nèi)的年費。費用減免請求與2023-05-07457人看過 -
納稅申報所得稅納稅申報表（適用核定征收）填報說明一、本表為按照核定征收辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。二、具體項目填報說明1、第1行“收入總額”：填報當(dāng)期取得的各項收入的合計金額。（按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報）2、第2行“成本費用”：填報計入當(dāng)期的成本費用的合計金額。（按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報）3、第3行“應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。4、第4行：“應(yīng)納稅所得額”：（1）按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。（2）按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率5、第5行“適用稅率”：根據(jù)第4行“應(yīng)納稅所得額”金額確定的適用稅率或者所得稅政策規(guī)定的適用稅率。6、第7行“實際2023-06-07165人看過
-
《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》填報說明本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕125號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅法規(guī)定計算的境外所得納稅調(diào)整后所得。一、有關(guān)項目填報說明1.第1列“國家(地區(qū))”：填報納稅人境外所得來源的國家(地區(qū))名稱，來源于同一個國家(地區(qū))的境外所得可合并到一行填報。2.第2列至第9列“境外稅后所得”：填報納稅人取得的來源于境外的稅后所得，其中：第2列股息、紅利等權(quán)益性投資所得包含通過《受控外國企業(yè)信息報告表》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號附件2)計算的視同分配給企業(yè)的股息。3.第10列“直接繳納的所得稅額”：填報納稅人來源于境外的營業(yè)利潤所2023-05-05215人看過 -
企業(yè)會計利潤表中的所得稅是根據(jù)應(yīng)*稅所得額計算求得的。因為，在會計實際操作時，企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與應(yīng)*稅所得額時常存在差異。其差異產(chǎn)生的主要原因在于稅前會計利潤和應(yīng)*稅所得額的計算目的不同。企業(yè)會計計算的應(yīng)*稅所得額，是為了達(dá)到財務(wù)會計的目的，即盡量公允地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。它是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則和收入實現(xiàn)原則來確定利潤總額。而應(yīng)*稅所得額則是實現(xiàn)稅收的目的，即根據(jù)國家稅法的規(guī)定確定企業(yè)應(yīng)繳納所得稅，以保證國家的財政收入。顯然，稅前會計利潤的計算嚴(yán)格地受財務(wù)會計報告所采用的會計程序和方法的限制，而應(yīng)*稅所得額的計算則受國家稅法的約束。兩者產(chǎn)生的差異一般可以分為永久性差異和時間性差異兩類。前者是某些項目在一種計算中適宜于包括在內(nèi)，但在另一種計算中卻要求除外。例如，某些捐贈支出在確定應(yīng)*稅所得額時不允許扣除，但在計算稅前會計利潤時則可以扣除。且這種差異在以后會計期間2023-05-05205人看過 -
個人所得稅1、繳稅月份：填寫取得所得的所屬月份。2、納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅務(wù)編碼或納稅人身份證號碼。3、填寫日期：填寫納稅申報表的實際日期。4、收入項目：根據(jù)《個人所得稅法》第二條的規(guī)定，收入項目分別填寫。同一個收入項目的獲得時間不同的情況下，還填寫一行，在收入期間欄中分別注明。5、扣除費用額：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，應(yīng)扣除的費用額填寫本欄。不減除費用的，不填寫。6、扣除稅金：納稅義務(wù)人在同一收入期間取得扣除的稅金，填寫該欄。7、速度計算扣除數(shù)：超額累加速度計算扣除數(shù)是根據(jù)稅法規(guī)定的等級距離和各等級距離的稅率的。只要等級和稅率不變，速度計算的扣除數(shù)也不變。8、聲明人：填寫納稅人本人的名字。如果沒有納稅人，也可以填寫代理申報人的名字。增值稅納稅申報表有哪些內(nèi)容增值稅納稅申報表是增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅（專用／普通）2023-08-05183人看過 -
企業(yè)所得稅清算報告注銷清算企業(yè)所得稅要填報哪些表格我單位為有限責(zé)任公司，現(xiàn)要辦理注銷，企業(yè)所得稅清算的匯算清繳是否有期限?注銷清算企業(yè)所得稅要填報哪些表格?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。需要填報的表格主要有：(一)主表：《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》。(二)附表：《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》、《負(fù)債清償損益明細(xì)表》、《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》。上述表格可到當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局網(wǎng)站下載，也可以在企業(yè)所得稅電子申報系統(tǒng)錄入產(chǎn)生。2023-06-0960人看過
-
企業(yè)所得稅一、最新的企業(yè)所得稅納稅申報表填報適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應(yīng)2023-05-0377人看過 -
消費稅1、主營業(yè)務(wù)成本項目，反映企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。項目應(yīng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本科目發(fā)生額分析填列。如果該科目貸方發(fā)生額登記有銷售退回等事項，應(yīng)抵減借方發(fā)生額，按已銷產(chǎn)品的實際成本填列本項目。2、主營業(yè)務(wù)稅金及附加項目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，但不包括增值稅。本項目應(yīng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)稅金及附加科目的發(fā)生額分析填列。3、營業(yè)費用項目，反映企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各項銷售費用。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)費用科目的發(fā)生額分析填列。4、管理費用、財務(wù)費用項目，反映企業(yè)本期發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用。本項目應(yīng)分別根據(jù)管理費用、財務(wù)費用科目的發(fā)生額分析填列。5、營業(yè)外收入項目和營業(yè)外支出項目，反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。這兩個項目分別根據(jù)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出科目的發(fā)生額分析填列。62023-04-24494人看過
會計處理是指企業(yè)采用合適的處理方法，對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行變更。 會計處理方法一般也稱會計核算方法，包括會計確認(rèn)方法，會計計量方法，會... 更多>
-
2025-09-15 -
2025-07-31 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-11-11
-
所得稅申報表利潤表中利潤總額沒有填怎么寫遼寧在線咨詢 2022-10-311、所得稅申報表中利潤總額和利潤表中的利潤總額是要一致的，不一致必須要修改或更正一致。r2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明，第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。r3、《企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明，第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤 -
合伙企業(yè)利潤表中的所得稅怎么填吉林省在線咨詢 2022-10-07個人合伙第三十條個人合伙是指兩個以上公民按照協(xié)議，各自提供資金、實物、技術(shù)等，合伙經(jīng)營、共同勞動。第三十一條合伙人應(yīng)當(dāng)對出資數(shù)額、盈余分配、債務(wù)承擔(dān)、入伙、退伙、合伙終止等事項，訂立書面協(xié)議。第三十二條合伙人投入的財產(chǎn)，由合伙人統(tǒng)一管理和使用。合伙經(jīng)營積累的財產(chǎn)，歸合伙人共有。第三十三條個人合伙可以起字號，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，在核準(zhǔn)登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營。第三十四條個人合伙的經(jīng)營活動，由合伙人共同決 -
-
企業(yè)所得稅中的、營業(yè)成本、利潤總額是不是根據(jù)利潤表填寫的湖南在線咨詢 2022-10-20企業(yè)所得稅季度預(yù)繳表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額是根據(jù)利潤表直接填寫的，年度匯算清繳時再根據(jù)稅法規(guī)定做納稅調(diào)整。 -
利潤季報表怎樣填寫？甘肅在線咨詢 2022-10-24不知道你記賬是用手工還是電算化，如果是電算化，直接出報表，按報表申報就行了。如果是手工，也很容易，按總賬中的損益類賬戶的本期發(fā)生額合計及本年累計發(fā)生額填報就可以。我們國家的利潤表采用的是多步式計算表，每部分的利潤都是根據(jù)表上資料計算出來就可以了，只要你把數(shù)據(jù)填進(jìn)表內(nèi)，自動就計算出來了，你先填，有。再來。
