企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，有什么要注意的地方
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 10:40:33
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一、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，有什么要注意的地方
具體操作流程是：
1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料；
2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料；
3、結(jié)清稅款。
注意事項：
1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。
2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料有哪些
1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）。
2、本年度（1－12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。
4、地稅綜合申報表（1－12月）、增值稅納稅申報表（1－12月）復(fù)印件（蓋章）。
5、元月份各稅電子回單（蓋章）。
法律依據(jù)：
《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第四條納稅人應(yīng)當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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營業(yè)執(zhí)照具體操作流程是:1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料；2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料；3、結(jié)清稅款。一、怎樣注冊個體工商戶1.工商流程（1）申請人提交開業(yè)申請材料，申請材料齊全、符合法定形式的予以受理；申請材料不齊全或不符合法定形式的退回補正材料。（2）受理的，發(fā)放受理通知書；不予受理的，發(fā)放不予受理通知書。（3）審核不通過的，發(fā)放不予核準通知書。（4）審核通過后賦統(tǒng)一社會信用代碼。（5）賦碼后，打印核準通知書。（6）向稅務(wù)機關(guān)傳輸開業(yè)信息，并向質(zhì)檢部門傳輸相關(guān)信息。（7）進行雙告知。（8）打印營業(yè)執(zhí)照并向申請人發(fā)照。2.稅務(wù)流程（1）首先，外部信息交換系統(tǒng)獲取工商部門傳遞的“兩證整合”個體工商戶登記信息后，依據(jù)個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營地址按戶自動清分至縣（區(qū)）稅務(wù)機關(guān)。（2）納稅人首次辦理涉稅事項時，主管稅務(wù)機關(guān)通過外部信息交換系統(tǒng)獲取個體工商戶登記表單信息及確認其他稅務(wù)管理信息。二、個稅2023-03-28163人看過 -
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅清算匯繳如何匯算黑龍江在線咨詢 2021-10-27匯算清繳是指納稅人在納稅年終后規(guī)定時期內(nèi)，依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)定及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，根據(jù)每月或季度預(yù)繳的所得稅額，確定該年度應(yīng)補繳或應(yīng)退稅額，填寫年度企業(yè)所得稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)申報年度企業(yè)所得稅，提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的相關(guān)資料，結(jié)算全年度企業(yè)所得稅的行為。 -
企業(yè)所得稅匯算清繳是怎樣的企業(yè)納稅福建在線咨詢 2023-04-121、匯算清繳的對象包括哪些? 在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)活動，或在該年度中間終止經(jīng)營活動的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，不論是不是在減稅、免稅期間，也不論虧損或盈利，都要按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。 2、企業(yè)所得稅匯算清繳的期限? 納稅人自納稅年度終了之日起五個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)，規(guī)章以及其他和企業(yè)所得稅有關(guān)的規(guī) -
企業(yè)所得稅匯算清繳要會計事務(wù)所做報告嗎內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-10-31這個各稅務(wù)局要求不一樣，有的不要求，有的要求虧損企業(yè)和彌補以前年度虧損的企業(yè)提交納稅鑒證報告。 -
年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅，需要計提嗎重慶在線咨詢 2022-10-29可以計提，也可以不計提，采用計提方式的，所得稅額是計入年度終了前的賬務(wù)處理，不采用計提方式的，則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前，年度終了之后的時間多進行賬務(wù)處理。不管采用哪種方式，最終不影響所得稅匯算清繳的時間就可以。
