企業(yè)所得稅季度申報表的變化有哪些
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時間： 2023-05-05 09:21:41
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公布修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》及其填報說明。
修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》和以前相比主要變化如下：
1.根據(jù)《關于印發(fā)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報表》等報表的通知》(國稅函[2008]801號)的規(guī)定，國家稅務總局單獨設計了適用于非居民企業(yè)的季度所得稅申報表因此，本次發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預繳納稅申報表》不再適用于在中國境內設立機構的非居民納稅人。
2.在“營業(yè)收入”和“營業(yè)成本”兩個行次的解釋說明中，將原來的“填報按其會計制度核算”增補為“填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算”，明確了執(zhí)行企業(yè)會計準則核算的企業(yè)如何填報問題。
3.增加“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”、“不征稅收入”、“免稅收入”、“彌補以前年度虧損和實際利潤額”等4個行次，并恢復“利潤總額”行次。
“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”用于填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。
“不征稅收入”用于填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
“免稅收入”用于填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。
“彌補以前年度虧損”用于填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
2008年，為適應房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實預繳企業(yè)所得稅和企業(yè)季度申報可以先彌補以前年度虧損問題，以及企業(yè)存在不征稅收入、免稅收入等問題，國家稅務總局先后下發(fā)《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅函[2008]299號)和《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635)兩個文件，將“利潤總額”行次改為“實際利潤額”，并規(guī)定“實際利潤額”=“利潤總額”+“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”-“不征稅收入”-“免稅收入”-“彌補以前年度虧損”。
本次修訂恢復了“利潤總額”行次，并將上述計算過程在申報表上體現(xiàn)，細化了申報表的內容，完善了申報表的邏輯計算體系。
4.在“應納所得稅額”行次解釋中，增加了“當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行?！钡恼f明。
5.增加“減：特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”行次，用于填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。
6.增加“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”，用于填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。
7.考慮到省內經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行的因素，分攤比例不再統(tǒng)一定為25%，而是允許根據(jù)稅務機關規(guī)定的實際比例填寫。
8.增加“總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額”和“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”兩個行次。
9.增加了表內關系公式和表見關系公式。
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企業(yè)所得稅季度申報表和企業(yè)所得稅年度申報表有什么不同嗎山東在線咨詢 2022-10-27當然有很大不同r不僅是時期不同r季度是預繳r年度是匯算清繳有調整項目r年度報表內容比季度要多得多 -
企業(yè)所得稅季度季度季度湖南在線咨詢 2022-03-111、企業(yè)所得稅納稅期限，季度指的是每年的1,2,3月、4,5,6月、7,8,9月，10,11,12月四個季度。2、企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。3、企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫 -
企業(yè)所得稅季度申報表逾期申報怎么罰款海南在線咨詢 2024-05-19企業(yè)所得稅季度申報表逾期申報，稅務機關對貴公司可處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 -
申報季度企業(yè)所得稅可以零申報嗎廣西在線咨詢 2022-11-01如果只是注冊而實際上沒有經(jīng)營，當然是可以零申報的，也就是說季度申報表可以不用填任何數(shù)字。如果有營業(yè)收入只是發(fā)生了虧損，企業(yè)所得稅申報表不能全部填零，而應按虧損申報。請參考 -
