預提年終獎的個人所得稅什么時候申報
來源：法律編輯整理
時間： 2023-01-31 03:08:36
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【問題】
12月份預提的年終獎(估計金額)，實際發(fā)放月份為2月份。我們的問題是：
(1)個人所得稅什么時候申報?是2月份還是1月份?
(2)年終獎的個稅優(yōu)惠一年適用一次，這里的一年指的“稅款的所屬期”還是“稅款的申報時間”?
(3)12月份計提的年終獎的稅款所屬期應該是2008年，那么如果2009年期間再發(fā)放一次性獎勵，是否還可以使用該優(yōu)惠算法?
【解答】
(1)根據(jù)個人所得稅條例第三十五條規(guī)定，扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。第三十七條規(guī)定，扣繳義務人在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息。
(2)根據(jù)《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定：在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。這里的“一次”應該是扣繳義務人支付應稅款項計算代扣稅款時適用。
(3)上述國稅發(fā)[2005]9號中對一次性獎金計算代扣個人所得稅的方法，2008年與2009年可以分別適用一次。
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個人所得稅納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。一、個人所得稅免征的情形1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4、福利費、撫恤金、救濟金；5、保險賠款；6、軍人的轉業(yè)費、復員費；7、按照2023-03-16304人看過 -
個人所得稅第一種方法：年終獎高于(或等于)費用扣除額的計算按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額1600元時，計算公式為：應納稅額=個人當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。例1：李某2006年年終獎為12000元，當月工資、薪金收入為2000元，則應納稅額為1195元。1、12000÷12=1000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為252、年終獎應納稅額為12000×10%-25=1175(元)3、當月工資、薪金所得應納稅額為(2000-1600)×5%=20(元)4、當月合計應納稅額為1175+20=1195(元)第二種方法：取得年終獎當月個人工資、薪金所得低于費用扣除額的計算如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額2023-05-05411人看過 -
法律綜合知識若您的年終獎達到了4萬元，那么需繳納的稅費為3790元。年終獎作為個人全年的一次性獎勵收入，根據(jù)我國最新實施的稅收制度改革規(guī)定，應當歸入“綜合所得”項目中進行統(tǒng)一計算。具體操作流程是，先將年度內的各種不同收入按照月份來換算成同等金額，然后利用現(xiàn)行的“綜合所得”稅率表來確定適應的稅率以及對應的速算扣除數(shù)，最后再將每年一次的年終獎單獨計算并繳納相應的稅費?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2024-05-19392人看過
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一、年終獎什么時候發(fā)放？對于發(fā)放的時間，其實沒有一個明確的規(guī)定，這是完全取決于公司的自身。1、通常的情況下，在大部分的公司和單位，一般是會在一年的最后一個月，也就是會在12月底的時候向所有的員工發(fā)放年終獎。以獎勵員工這一年為員工所做的貢獻，并鼓勵再接再厲。2、還有一部分公司會在過年前的一段時間，也就是在過年放假前的這幾天發(fā)放給員工。讓員工有足夠的錢回家，過上一個開心的新年。3、還有一些公司會選擇把年終獎選擇在過完年以后的在下一個月發(fā)放。因為，過完年以后可能有一部分的員工會跳槽，在這段時間選擇發(fā)放年終獎，員工可能會錯過找工作的好時機，以來挽留員工。二、年終獎要納稅嗎？當然是需要納稅的，具體的納稅方式根據(jù)時間的不同也是存在差別的。由于新《稅法》將在2019年實行，因此，在2018年12月31日之前發(fā)放和2019年1月1日之后發(fā)放，這兩種情況的納稅方式是不同的。如果在2018年12月31日之前發(fā)2023-02-23245人看過 -
個人所得稅2009年年關將至，大部分員工都在期盼自己最厚重的一份新年禮物，公司發(fā)放的年終獎。年終獎是用人單位根據(jù)其全年經濟效益的優(yōu)劣和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況而向雇員發(fā)放的一次性獎金，是對員工的獎勵性福利，一般都不在勞動合同中寫明。其既是用人單位對員工一年辛苦工作的慰勞，也是用人單位對員工來年工作的一種期盼。年終獎的數(shù)額因公司性質和企業(yè)效益而定，對于一些特殊的實行年薪制行業(yè)或實行績效工資的職位而言，年終獎的數(shù)額可能比全年的月薪總和都要高，因此，對于那些年終獎數(shù)額較高的員工而言，就特別關注年終獎繳稅問題。根據(jù)2008修訂施行的《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得應納個人所得稅，且適用超額累進稅率，員工每月收入額減除費用5千元后的余額，為應納稅所得額，也就是每月收入高于5000元才應納稅，低于5千元無須交稅。年終獎作為員工的一次性獎金，也應納入個人所得稅計征范圍。2023-05-03226人看過 -
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