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個(gè)人所得稅是怎么扣除的怎么計(jì)算的
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2025-07-27 14:37:58 418 人看過(guò)

工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算方式：

1、 含稅：應(yīng)納稅額=（稅工資薪金-三險(xiǎn)一金等扣除項(xiàng)目-起征點(diǎn)）乘適用稅率-速算扣除數(shù)；

2、不含稅的工資薪金收入需要換算成含稅的計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)）/（1-稅率）。

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無(wú)轉(zhuǎn)移稅額的問(wèn)題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目?jī)H指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額，其外購(gòu)各種商品和勞務(wù)，實(shí)際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的，是增值稅對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

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2025年10月25日 09:29
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    納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。一、新個(gè)稅怎么抵扣需要具體分析，1、納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；2、住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；3、納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；4、納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元部分，可在每年6萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；5、納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每年1.2萬(wàn)元（每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；6、納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除。二、贍養(yǎng)老人扣除2年不間斷費(fèi)用
    2023-06-22
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  • 個(gè)稅速算扣除是怎樣計(jì)算的
    速算扣除數(shù)的具體計(jì)算公式為：當(dāng)期適用的速算扣除數(shù)等于納稅人每月所得稅應(yīng)納稅所得額乘以上下級(jí)稅率差值，再加上先前對(duì)應(yīng)級(jí)別速算扣除數(shù)的結(jié)果。此處需要注意的是0被視為第1級(jí)別的速算扣除數(shù)；2級(jí)速算扣除數(shù)則由每月應(yīng)納稅所得額在3000元至9000元之間時(shí)，按照10％的稅率計(jì)算得出，即3000元×（10％－3％）＝210元；3級(jí)速算扣除數(shù)則是在每月應(yīng)納稅所得額在12000元至36000元之間時(shí)，按照20％的稅率計(jì)算得出，即12000元×（20％－10％）＋210元＝1410元；以此類推，4級(jí)速算扣除數(shù)為25000元×（25％－20％）＋1410元＝2660元；5級(jí)速算扣除數(shù)為35000元×（30％－25％）＋2660元＝4410元；6級(jí)速算扣除數(shù)為55000元×（35％－30％）＋4410元＝7160元；7級(jí)速算扣除數(shù)為80000元×（45％－35％）＋7160元＝15160元。這里所提到的“月應(yīng)納
    2024-05-09
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  • 個(gè)人所得稅公積金個(gè)人部分是否扣除？是怎樣扣除的？
    第二十五條按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）規(guī)定：一、根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，貴企業(yè)能在個(gè)人所得
    2023-02-26
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  • 個(gè)人承包工程個(gè)人所得稅怎么扣除
    承包經(jīng)營(yíng)是具體的一項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝（全年收入－必要費(fèi)用）×適用稅率－速算扣除數(shù)個(gè)稅依據(jù)是：＂對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額．＂＂每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務(wù)人按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定分得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和工資、薪金性質(zhì)的所得。一、如何承包建筑工程承包需要資質(zhì)，不管是總承包還是專業(yè)承包或者勞務(wù)承包；從法定程序上來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有資質(zhì)，是不能夠承包工承包需要資質(zhì)程的，現(xiàn)在這種狀態(tài)只能走借用資質(zhì)掛靠這條路才能直接承包工程，但是需要給掛靠單位提管理費(fèi)，一般不少于5個(gè)點(diǎn)。工程承包是具有施工資質(zhì)的承包者通過(guò)與工程項(xiàng)目的項(xiàng)目法人（業(yè)主）簽訂承包合同，負(fù)責(zé)承建工程項(xiàng)目的過(guò)程程承包主要有三種類型：（1）基礎(chǔ)設(shè)施和土木
    2023-03-15
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#財(cái)稅法
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    稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱。它是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，在整個(gè)稅收征收管理工作中占有極其重要的地位。 稅款征收基本制度主要包括征納主體制度、征納期限制度、退稅制度、應(yīng)納稅... 更多>

    #稅款征收
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    • 個(gè)人所得稅房屋租賃所得扣除稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算？
      西藏在線咨詢 2022-06-19
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定： 個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20% 首先是個(gè)人出租房屋計(jì)稅依據(jù)，如果申報(bào)價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定。 體算法,根據(jù)支持住房租賃市場(chǎng)發(fā)展的稅收政策 （一）對(duì)個(gè)人出
    • 獎(jiǎng)金怎么扣個(gè)人所得稅，是怎樣計(jì)算？
      內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-08-19
      1.全年獎(jiǎng)金一次性應(yīng)交個(gè)人所得稅 （20000-100）/12=1658.34（確定稅率為10%，由于當(dāng)月工資低于1600元應(yīng)減差額100元） 19000*10%-25=1875 以上政策每年只能用一次 2.工資1500元順低于1600元所以不用交稅 應(yīng)交個(gè)人所得稅=1875元 二、1.全年獎(jiǎng)金應(yīng)交個(gè)人所得稅 20000/12=1666.67 20000*10%-25=1975 以上政策每年只能用
    • 個(gè)人所得稅30%扣除是如何計(jì)算的，規(guī)定是什么
      重慶在線咨詢 2022-08-09
      1、不超過(guò)500元的按5% 2超過(guò)500元至2,000元的部分10%減去25 3超過(guò)2,000元至5,000元的部分15%減去125 4超過(guò)5,000元至20,000元的部分20%減去375 5超過(guò)20,000元至40,000元的部分25%減去1,375 6超過(guò)40,000元至60,000元的部分30%減去3,375 7超過(guò)60,000元至80,000元的部分35%減去6,375 8超過(guò)80,00
    • 個(gè)稅速算扣除的計(jì)算公式是哪些，所得稅的速算扣除數(shù)是如何計(jì)算的
      湖北在線咨詢 2022-08-01
      本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高應(yīng)納稅所得額*(本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率)+上一級(jí)速算扣除數(shù) 速算扣除數(shù)計(jì)算： 超過(guò)3000元至12000元的本級(jí)速算扣除額=3000*(10%-3%)+0=210.00 超過(guò)12000元至25000元的本級(jí)速算扣除額=12000*(20%-10%)+210=1410.00 超過(guò)25000元至35000元的本級(jí)速算扣除額=25000*(25%-20%)+1410=2660.0
    • 個(gè)人捐贈(zèng)應(yīng)怎樣在個(gè)人所得稅稅前計(jì)算扣除
      江西在線咨詢 2023-05-26
      個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。 而個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)(偶然所得、其他所