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企業(yè)預(yù)付賬款糾紛多，怎么加強企業(yè)預(yù)付賬款管理

（1）建立健全預(yù)付賬款管理責(zé)任制度。

財務(wù)部門工程管理人員負責(zé)預(yù)付賬款中的設(shè)備管理工作，材料核算人員負責(zé)預(yù)付賬款中的材料借款管理工作，供應(yīng)部門負責(zé)預(yù)付賬款的清查催收工作。通過加強對預(yù)付賬款的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。

（2）建立預(yù)付賬款的控制制度。

發(fā)生預(yù)付款項時必須簽訂合同，合同經(jīng)各有關(guān)部門會簽后，上交一份財務(wù)部備查。同時為了節(jié)約貨幣資金的支出，供應(yīng)部門應(yīng)按照經(jīng)部門主任、總會計師審批后的購貨合同的規(guī)定，辦理預(yù)付賬款支付手續(xù)，嚴(yán)格控制各種預(yù)付款項的額度。未簽訂購貨合同的業(yè)務(wù)不得發(fā)生預(yù)付賬款，外委工程不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款。

（3）建立預(yù)付賬款臺賬管理制度。

財務(wù)部門應(yīng)與客戶協(xié)商，要求客戶建立預(yù)付賬款臺賬，詳細反映各客戶預(yù)付賬款的增減變動、余額、發(fā)生時間、對方負責(zé)人、經(jīng)辦人、目前對方的經(jīng)營狀況、預(yù)付賬款的清理情況、清收負責(zé)人和經(jīng)辦人等信息。對各種預(yù)付款項，應(yīng)按照購貨協(xié)議或合同的規(guī)定，按單位或個人名稱、債務(wù)單位、個人或供應(yīng)單位名稱設(shè)置有關(guān)的明細賬并詳細記載。同時將購貨合同、簽證單和臺賬一同保管，形成完整的檔案。

（4）建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。

按照供貨合同或提供勞務(wù)合同的協(xié)議，指定專人做好結(jié)算和催收工作，制定工作計劃，按期定額回收，防止可能的意外和損失發(fā)生。供應(yīng)部門經(jīng)辦人要按購貨合同規(guī)定的時間組織交貨，驗收入庫，并在7日內(nèi)報銷。如超過報銷期限，每天按預(yù)付金額的千分之三收取經(jīng)辦人資金占用費。財務(wù)部門對所發(fā)生的預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)、撤消等原因已無望再收回所購貨物的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。

（5）建立財務(wù)人員培訓(xùn)制度。

財務(wù)人員要不斷接受繼續(xù)教育，熟練系統(tǒng)地掌握會計理論知識和預(yù)付賬款的運用，不做錯賬。

（6）建立單位負責(zé)人的責(zé)任制度。

單位負責(zé)人應(yīng)對本單位采購與預(yù)付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及采購與預(yù)付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。

（7）建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。

（8）財務(wù)負責(zé)人和內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對“預(yù)付賬款”進行實質(zhì)性測試。

重點審查預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性，獲取或編制預(yù)付賬款明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對，同時請單位協(xié)助，在預(yù)付賬款明細表上標(biāo)出截止檢查日已收到貨物并沖銷預(yù)付賬款的項目，抽查復(fù)核其真實性和正確性。應(yīng)選擇以下方法對預(yù)付賬款進行分析性復(fù)核。