地稅局代征納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)增值稅是如何計(jì)算應(yīng)納稅款的？
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時(shí)間： 2023-06-07 14:23:22
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那么稅款如何計(jì)算呢，這里要注意三個(gè)問(wèn)題。
一是計(jì)算依據(jù)是全額還是差額的問(wèn)題。這里有個(gè)以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)和以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的區(qū)別，看起來(lái)很繁瑣，共實(shí)就是征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)常說(shuō)的差額征稅和全額征稅的問(wèn)題。對(duì)于銷售自建不動(dòng)產(chǎn)要全額征稅，對(duì)于其他行式取得的不動(dòng)產(chǎn)則可以差額征稅。但這個(gè)差額可是有條件的，是需要提供稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票及法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)，以及仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)。否則，不得扣除。
二是前面說(shuō)的全額和差額的問(wèn)題有一種行為是例外。就是自然人銷售住房的行為，還是跟營(yíng)業(yè)稅時(shí)的政策一樣，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。
三是增值稅計(jì)稅依據(jù)的換算。其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要記住增值稅是一個(gè)不含稅的稅種，看到銷售額時(shí)要換算成不含稅銷售額乘以征收率(5%)就行了。
如何換算呢，以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%
以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為：
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%
一換算，實(shí)際上相當(dāng)于用含稅的銷售額×4.76%率征收增值稅。
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第一步：計(jì)算增值額：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入－扣除項(xiàng)目金額；第二步：計(jì)算增值率（目的是與適用稅率作比較）：增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％；第三步：根據(jù)土地增值稅率表（主要依據(jù)上圖級(jí)距部分），選擇適用稅率和速算扣除系數(shù)；最后一步，就可以計(jì)算應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。一、預(yù)征土地增值稅計(jì)稅依據(jù)是什么1、全國(guó)普通住宅、非普通住宅、其他類型房產(chǎn)的預(yù)征率分別為：2％、3％、4％，其他地區(qū)普通住宅、非普通住宅、其他類型房產(chǎn)的預(yù)征率按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，即2％執(zhí)行。2、納稅人根據(jù)自行計(jì)算的預(yù)計(jì)增加率預(yù)繳土地增加稅，對(duì)計(jì)算出的預(yù)計(jì)增加率大于100％且小于或等于2200％的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，普通住宅、非普通住宅、其他類型房產(chǎn)的預(yù)征率均為5％。3、對(duì)計(jì)算出的預(yù)計(jì)增加率大于200％的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，普通住宅、非普通住宅、其他類型房產(chǎn)的預(yù)征率均為8％。預(yù)計(jì)增加率根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增加稅2023-03-21424人看過(guò) -
增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者一個(gè)季度。以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。2023-06-07454人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、出售固定資產(chǎn)增值稅稅率是多少出售固定資產(chǎn)增值稅稅率的多少要根據(jù)具體的情況而定。出售固定資產(chǎn)，若固定資產(chǎn)為一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)則可以視乎實(shí)際情況按照簡(jiǎn)易征收5％征收率或一般征收9％的稅率計(jì)征；若固定資產(chǎn)為小規(guī)模納稅人不動(dòng)產(chǎn)則一般按照5％征收率進(jìn)行計(jì)征。若一般納稅人固定資產(chǎn)不屬于不動(dòng)產(chǎn)時(shí)則按一般征收9％的稅率或按簡(jiǎn)易征收3％征收率減按2％計(jì)征，而小規(guī)模納稅人固定資產(chǎn)不屬于不動(dòng)產(chǎn)時(shí)則一般減按2％征收率計(jì)征。二、增值稅的納稅人類型增值稅的納稅人有如下兩種類型：1．一般納稅人（1）生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)的。（2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的。2．小規(guī)模納稅人（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增2023-07-01177人看過(guò) -
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含增值稅銷售額÷(1+征收率)【特別提示1】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象，既包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù);也包括一般納稅人的特殊銷售或提供特定應(yīng)稅服務(wù)?！咎貏e提示2】這里銷售額的含義與一般計(jì)稅方法中銷售額的含義一樣，均是不含增值稅的銷售額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法的基本計(jì)稅差異是：(1)一般計(jì)稅方法計(jì)算價(jià)稅分離時(shí)使用的是稅率，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法使用征收率計(jì)算價(jià)稅分離。(2)一般計(jì)稅方法用銷售額計(jì)算的是銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法用銷售額計(jì)算的是應(yīng)納稅額?！尽盃I(yíng)改增”的選擇計(jì)稅方法的規(guī)定】一般納稅人應(yīng)該按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，但是下列情形屬于可在兩種方法中選擇的范疇：1.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值2023-05-05463人看過(guò)
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【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人(不含其他個(gè)人)出租不動(dòng)產(chǎn)如何計(jì)算繳納增值稅?【答案】(1)計(jì)稅方法：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(2)小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(3)預(yù)繳稅款及應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%-已預(yù)繳稅款2023-05-08366人看過(guò) -
1、若購(gòu)買的是未滿兩年的房子，增值稅按照5％的比例來(lái)收取。2、購(gòu)買非普通住房，但房產(chǎn)登記時(shí)間在兩年以上，將房子的出售價(jià)格減去當(dāng)初購(gòu)買房子的價(jià)格，再按照此差額的5％進(jìn)行收取。3、購(gòu)買房產(chǎn)登記超過(guò)兩年的普通住房，不需要繳納增值稅。銷售房產(chǎn)證房產(chǎn)如何過(guò)戶過(guò)戶可以持人民法院的判決書(shū)到當(dāng)?shù)胤抗芫洲k理房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。人民法院的裁判文書(shū)具有設(shè)立、變更物權(quán)的效力。如果房管局、被執(zhí)行人不配合，可以請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。法院會(huì)給房管局發(fā)協(xié)助執(zhí)行函，將房產(chǎn)過(guò)戶到權(quán)利人名下?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何2023-07-11302人看過(guò) -
一、消費(fèi)稅的納稅人消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。具體包括：在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，也是消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)和出口稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國(guó)境2023-04-03337人看過(guò) -
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。(一)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1稅率)(二)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)從銷售方取得的增2023-06-24486人看過(guò)
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一、土地增值稅的納稅人是誰(shuí)?1、土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。2、所以土地增值稅的納稅人就是現(xiàn)有的權(quán)利人，也就是我們所要轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)的權(quán)利人，也就是賣方。二、土地增值稅在哪里交稅?1、土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納。“房地產(chǎn)所在地”，是指房地產(chǎn)的坐落地。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。2、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料2023-05-30225人看過(guò) -
一、納稅人銷售額未達(dá)增值稅起征點(diǎn)處理1、納稅人銷售商品或者服務(wù)后的銷售額，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條二、增值稅納稅人的分類有哪些1、一般納稅人一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。原則上要求從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在100萬(wàn)元(含)以上。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元(含)以上。2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人。具體來(lái)說(shuō)，符合以下條件之一的，就屬于2023-06-16408人看過(guò) -
1、跨省設(shè)立總分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門，該部門是否視同一個(gè)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào))第十條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門，且具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開(kāi)核算的，可將具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門視同一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門與管理職能部門的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額不能分開(kāi)核算的，具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門不得視同一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。2、實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)和電話申報(bào)方式的企業(yè)，季度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅成功后，是否還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)的紙質(zhì)資料?答：根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”優(yōu)化納稅服務(wù)工作意見(jiàn)的通知》(穗國(guó)稅函〔20072023-05-03246人看過(guò) -
如果是自產(chǎn)自銷，那么是免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。如果是外購(gòu)再銷售，則按照13％的稅率計(jì)算交納增值稅。增值稅一般納稅人的基本稅率是多少1、稅率17％：銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務(wù)。2、稅率13％：糧食、食用植物油、鮮奶自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物；農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚。3、稅率0％：出口貨物4、稅率11％：交通運(yùn)輸、陸路（含鐵路）運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù)；郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。5、稅率6％：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助2023-07-05369人看過(guò)
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增值稅增值稅應(yīng)納稅額是否正確，重點(diǎn)是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)部分的審核，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)前面已作了介紹，這里重點(diǎn)闡述對(duì)增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬和納稅申報(bào)表的審查。1.增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬審核要點(diǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，是為了全面核算和反映增值稅的應(yīng)繳、已繳情況而設(shè)置的。對(duì)納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的審核，應(yīng)主要注重以下幾個(gè)方面：(1)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中各項(xiàng)核算內(nèi)容及財(cái)務(wù)處理方法，是否符合有關(guān)增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定。(2)增值稅是否做到按月計(jì)算應(yīng)納稅額，“月稅月清”，有無(wú)將本月欠稅用下期進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂、滯納稅款的問(wèn)題。(3)有無(wú)多記“進(jìn)項(xiàng)稅額”，少記“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，造成當(dāng)期應(yīng)繳稅金不實(shí)的問(wèn)題。(4)生產(chǎn)銷售的貨物按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的企業(yè)，其不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否正確;出口企業(yè)按出口貨物離岸價(jià)與征、退稅率之差計(jì)算的不2023-05-0588人看過(guò) -
土地增值稅的納稅人應(yīng)按照下列程序辦理納稅手續(xù)：(1)納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起，7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū);土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣契約;交易標(biāo)的物，會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料。(2)納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)，到指定銀行繳納土地增值稅。(3)納稅人按規(guī)定辦理納稅手續(xù)后，持納稅憑證到房產(chǎn)、土地管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。納稅人未按照規(guī)定繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不得為其辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)。具體納稅申報(bào)和納稅期限如下：(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目后30日內(nèi)應(yīng)到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目登記。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售其開(kāi)發(fā)的商品房，從項(xiàng)目(指作為基本計(jì)稅單位的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，下同)竣工結(jié)算開(kāi)始，應(yīng)于季度后10日內(nèi)，對(duì)已出售部分按成本實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算申報(bào)繳納土地增值稅;項(xiàng)目全部出2023-06-07364人看過(guò)
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>
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不動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算安徽在線咨詢 2023-05-041、納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，根據(jù)不同類型納稅人、不動(dòng)產(chǎn)取得的時(shí)間，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算交納增值稅。 2、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：第十五條增值稅稅率： （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。 （二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) -
什么是增值稅納稅人應(yīng)收稅款，凡收取的應(yīng)稅外費(fèi)用，應(yīng)如何納稅處理江西在線咨詢 2022-02-15根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。在確定全部?jī)r(jià)款時(shí)，一般納稅人不包括收取的銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人的不包括其應(yīng)納稅額。價(jià)外費(fèi)用包括向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡收取的價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何 -
土地增值稅納稅人、征稅范圍如何？青海在線咨詢 2023-06-121.土地增值稅納稅人凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人2.土地增值稅征稅范圍1.國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物轉(zhuǎn)讓行為2.國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物使用行為3.對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征稅 -
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人如何繳納增值稅代繳稅款福建在線咨詢 2022-03-221、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。 2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第539號(hào)）的規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。 3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。受托方代收代繳 -
增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式山東在線咨詢 2023-03-06應(yīng)納增值稅額計(jì)算公式分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況： 一般納稅人。 計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。 銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。 銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 小規(guī)模納稅人。 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 銷售
