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軟件安裝費(fèi)是否可享增值稅優(yōu)惠
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 12:50:08 108 人看過(guò)

某公司銷售軟件后，隨同銷售對(duì)軟件使用用戶進(jìn)行了軟件安裝，提供了維護(hù)設(shè)計(jì)，并進(jìn)行了人員培訓(xùn)，共收取安裝、維護(hù)、培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)余元。銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入可以享受稅收優(yōu)惠嗎？

按照規(guī)定，該收取的安裝、維護(hù)、培訓(xùn)費(fèi)可以享受即征即退或免征增值稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第十一條關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問(wèn)題第（二）款規(guī)定：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定繳納增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不繳納增值稅。

按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第十一條第（三）款規(guī)定，納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的繳納增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不繳納增值稅。

不過(guò)，該《通知》第十一條第（一）款同時(shí)規(guī)定，如果是嵌入式軟件，就不屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2000〕25號(hào)）規(guī)定的享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，是不能享受稅收優(yōu)惠的。

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  • 個(gè)人可以享受哪些土地增值稅優(yōu)惠政策？
    (1)個(gè)人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額δ超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免納土地增值稅。普通住宅的具體標(biāo)準(zhǔn)由各省級(jí)人民政府確定;(2)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免納土地增值稅;(3)個(gè)人之間互換自有居住用房，免納土地增值稅;(4)個(gè)人以房地產(chǎn)作價(jià)入股轉(zhuǎn)讓到所投資企業(yè)中的，暫免繳納土地增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有普通住宅的，暫免繳納土地增值稅。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓非普通標(biāo)準(zhǔn)住房，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免納土地增值稅;居住滿3年δ滿5年的，減半繳納土地增值稅;居住δ滿3年的，按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。(5)居民個(gè)人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。
    2023-06-10
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  • 只有0申報(bào)才能享受增值稅優(yōu)惠嗎？
    附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。按稅收征管規(guī)定，沒(méi)有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。個(gè)體工商戶增值稅怎么申報(bào)個(gè)體工商戶個(gè)稅申報(bào)有兩種：1、定期定額申報(bào)繳納。2、建賬繳納。個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照
    2023-07-04
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  • 稅收優(yōu)惠政策與操作：增值稅稅收優(yōu)惠（一）
    一、增值稅概述(一)增值稅的納稅人增值稅是對(duì)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物金額計(jì)稅，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。小規(guī)模納稅人是指：1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事以貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的;2、從事應(yīng)稅貨物批發(fā)或零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的納稅人;3、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。(二)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算對(duì)于一般納稅人來(lái)講，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額其
    2023-05-05
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  • 增值稅優(yōu)惠入賬要點(diǎn)
    新《增值稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》自2009年1月1日起施行，不但對(duì)一部分稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了調(diào)整，新條例實(shí)施后又陸續(xù)出臺(tái)了與增值稅相關(guān)的優(yōu)惠政策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員除需要掌握相關(guān)的稅收政策外，還需明確與其相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，否則會(huì)帶來(lái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。筆者對(duì)幾種常見(jiàn)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行梳理。五種常見(jiàn)的增值稅優(yōu)惠增值稅優(yōu)惠主要有直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返。直接免征就是直接免征增值稅，納稅人不必繳納稅款，如蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。直接減征一般有按應(yīng)征稅款的一定比例征收，例如銷售舊貨和物品征稅的舊貨規(guī)定了減半征收，還有按一定金額直接扣減，例如增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。即征即退是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫(kù)后，即時(shí)退還，比如對(duì)軟件企業(yè)超3%稅負(fù)的部分即征即退，退稅機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)。先征后退與即征即退差不多，只是退稅的時(shí)間略
    2023-05-05
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
    相關(guān)咨詢
    • 享受增值稅稅收優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品包括哪些？
      云南在線咨詢 2023-06-12
      一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，可按法定的17％的稅率征收后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6％的部分實(shí)行即征即退。計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品是指記載有計(jì)算機(jī)程序及其有關(guān)文檔的存儲(chǔ)介質(zhì)（包括軟盤、硬盤、光盤等）。對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地
    • 增值稅稅收優(yōu)惠稅優(yōu)惠條例
      澳門在線咨詢 2022-03-16
      條例第七條（一）項(xiàng)所稱資本性支出，是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出。條例第七條（二）項(xiàng)所稱的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)支出，是指不得直接扣除的納稅人購(gòu)置或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除。條例第七條（三）項(xiàng)所稱違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失，是指納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失。條例第七條（四）項(xiàng)所稱的各項(xiàng)
    • 退役士兵從事個(gè)體的增值稅優(yōu)惠和增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠可以同時(shí)享受嗎？
      廣西在線咨詢 2022-10-08
      可以同時(shí)享受。r普惠性政策里提到優(yōu)惠政策可以疊加享受。
    • 土地增值稅可以優(yōu)惠嗎
      寧夏在線咨詢 2023-06-13
      財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知如下:各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局：財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)1994年1月1日前簽訂開(kāi)發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的通知》(財(cái)法字〔1995〕7號(hào))中規(guī)定的“1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同或已立項(xiàng)，并已按規(guī)定投入資金進(jìn)行開(kāi)發(fā)，其在1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅”的稅收優(yōu)惠政策已于1
    • 營(yíng)業(yè)稅及附加是否優(yōu)惠住宅增值稅
      內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-02-10
      營(yíng)業(yè)稅及附加目前沒(méi)有相關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，應(yīng)依法納稅。土地增值稅1、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。2、根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]89號(hào)文規(guī)定，普通住宅應(yīng)同時(shí)滿足下列三個(gè)條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上;單套建筑面積在140平方米以下，實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下(自2005年6月1日起執(zhí)