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增值稅減免所得稅減免嗎

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-27 00:35:01 112 人看過

關于減免的增值稅應如何繳納企業(yè)所得稅的問題，根據(jù)相關法律法規(guī)，具體如下所述：

首先，出口退稅以及屬于國家投資范疇且資金在投入及使用之后需要償還本金的項目，其涉及到的減免增值稅將無需繳納企業(yè)所得稅；

其次，對于其他類型的減免增值稅，均應依法繳納相應的企業(yè)所得稅。此外，如果企業(yè)享受的減免增值稅符合特定的專項用途財政性資金標準，依據(jù)相關規(guī)定，將享有免征企業(yè)所得稅的待遇。

《中華人民共和國個人所得稅法》第五條

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

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一、個人通過扣繳單位統(tǒng)一向災區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機關或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細表等，由扣繳單位在代扣代繳稅款時，依法據(jù)實扣除。二、個人直接通過政府機關、非營利組織向災區(qū)的捐贈，采取扣繳方式納稅的，捐贈人應及時向扣繳單位出示政府機關、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時，依法據(jù)實扣除；個人自行申報納稅的，稅務機關憑政府機關、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)，依法據(jù)實扣除。三、扣繳單位在向稅務機關進行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應一并報送由政府機關或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)（復印件）、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當期扣除的捐贈額。

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一、有下列情形之一的，免征土地增值稅：(1)建造普通標準住宅出售，增值額未超過各項規(guī)定扣除項目金額20%;(2)因城市實施規(guī)劃、國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn);(3)因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn);(4)個人因工作調(diào)動或者改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)過主管稅務機關批準，在原住房居住滿五年的，免稅;居住滿三年不滿五年的，減半征稅。?二、下列項目暫免征收土地增值稅：(1)以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營一方以房地產(chǎn)作價入股或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的;(2)合作建房，一方出土地，一方出資金，建成后按照比例分房自用的;

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對于實行增值稅后采取即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式減免的增值稅，按照國家規(guī)定除有指定用途的項目以外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅;對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。在會計核算中，企業(yè)應在收到減免的增值稅時，將其計入利潤。例：某企業(yè)經(jīng)批準采取先征后返還增值稅的辦法減免增值稅50000元，企業(yè)應于收到減免的增值稅時，作如下會計處理：借：銀行存款50000貸：補貼收入50000相關知識延伸閱讀：什么是增值稅增值稅對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現(xiàn)行增值稅的征收范圍側(cè)重于銷售貨物。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅

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1、《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條關于“財政性資金”規(guī)定：(一)企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。(二)對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第

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一、企業(yè)所得稅減免額還需要交所得稅嗎在涉及企業(yè)所得稅的問題上，并非所有的減免政策都會導致稅費的豁免，只有完全免征的情況下，企業(yè)才能無需繳納稅費。據(jù)我國相關法律法規(guī)所規(guī)定，企業(yè)若能獲得來自于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的收益，或參與到國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營中，其所得便可享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。然而，對于那些屬于財政性資金或其他專項基金，并且有明確規(guī)定專項用途的收入部分，則必須依照規(guī)定將其視為應征稅收入進行處理，并依法繳納相應的企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非

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