小規(guī)模納稅人申請專票的稅率
來源：法律編輯整理
時間： 2024-03-30 18:26:31
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一、小規(guī)模納稅人申請專票的稅率
稅率是3％，增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算，開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票，增值稅方面都是按照征收率3％計稅。
二、什么是專票
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。
對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼，以“十萬元”為例，分為：“十萬元版”和“限十萬元版”。其中，“十萬元版”不含稅價款可超過人民幣十萬元，而“限十萬元版”不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區(qū)分。
三、增值稅專用發(fā)票稅率表
增值稅專用發(fā)票稅率表規(guī)定的稅率分別是：一般納稅人適用的稅率有：17％、13％、11％、6％、0％等。稅率銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3％。
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一、什么是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人如何報稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人報稅流程：1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產負債表、利潤表；2、企業(yè)所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》；3、國稅及地稅申報，通過數(shù)字證書可以全程網上申報，但是國稅和地稅網上申報需要用專門的軟件，且軟件不同；二、小規(guī)模納稅人報稅種類包括哪些1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6％、商業(yè)企業(yè)4％。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。2、國稅：（1）每月電話申報；（2）每月填寫小規(guī)模增值稅申報表，一式三份，一季度一交，一般12023-06-07480人看過 -
小規(guī)模納稅人是不能開13％的專票的。小規(guī)模不管是開具普通發(fā)票，還是專用發(fā)票，增值稅稅率是3％，無法開具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的。小規(guī)模納稅人開票涉及到的稅點只有3％、5％（比如開租金發(fā)票的話，就是5個點），所以小規(guī)模納稅人是開不了13個點的，不管是代開還是自開都是如此。一般納稅人開票涉及的稅點有13％、6％、9％。所以說，如果想要開13個點的發(fā)票，可以申請為一般納稅人。小規(guī)模納稅人同時開專票，增值稅如何申報小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。小規(guī)模納稅人經營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額2023-07-07408人看過 -
法律綜合知識納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十條所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2023-12-06183人看過 -
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小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3％的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3％的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。一、納稅人分幾種？納稅人分為兩種，分別是一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（一）一般納稅人，是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標準，會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。（二）小規(guī)模納稅人，是指年應征增值稅銷售額在財政部規(guī)定的標準以下，會計核算不健全，不能準確提供稅務資料。屬于小規(guī)模納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入未超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入未超過80萬。二2023-03-29397人看過 -
1．銷售不動產；2．不動產租賃服務，以經營租賃方式將土地出租給他人使用；3．收取試點前開工的橋、閘通行費；4．轉讓營改增前取得的土地使用權選擇適用差額征稅的；5．提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的；6．中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅。小規(guī)模納稅人1％稅率由于新冠疫情的影響，為支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時加快復工復業(yè)，2020年3月1日到2020年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預征率的預繳增值稅項目，減按1％預征率預繳增值稅?！都{稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條小規(guī)模納稅人出租不動產，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房），按照5％的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按2023-07-0578人看過 -
小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。小規(guī)模納稅人取得的增值稅進項稅發(fā)票，與應繳納的增值稅沒有直接關系，且執(zhí)行的是增值稅征收率，一般按照3％的征收率。因此，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的不可以抵扣的，也無法抵扣。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、勞務和交通運輸服務；4、國務院規(guī)定的其他項目。納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理從取得發(fā)票方的主觀態(tài)度來看，存在惡意取得和善意取得兩種情況，按照稅法規(guī)定，應分別對其進行處理：（一）惡意取得虛開的增值稅專用發(fā)票我國目前采用的增值稅計算方法為購進扣稅法，即在計算進項稅額時，按當期購進商品已納稅額計算。實際征收中，采用憑增值稅專用發(fā)2023-07-1992人看過 -
企業(yè)所得稅一、小規(guī)模納稅人的稅率是：1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25％收，而是按利潤（應稅所得額）25％征收。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。法律依據(jù)《中華人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。企業(yè)所得稅稅率2023年最新2023年最新法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。企業(yè)計算應納所得稅范圍，應該把年度收入總額減去不征稅收入等的收入余額。企業(yè)年度收入包括提供勞務所獲收入、銷售貨物所得、股息等投資的收益、租金收入還有捐贈收入等。以下內容為不征稅收入，計算式應該扣除：1、依法收取行政事業(yè)2023-07-02149人看過
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一、增值稅小規(guī)模納稅人申請條件1、年應稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。2、年應稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產的企業(yè)及企業(yè)性單位。除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過小規(guī)模納稅人納稅標準的個人(不包括個體經營者);非企業(yè)性單位;不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。二、計算方法小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額。按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。其計算公式為：應納稅額=當期銷售額×征收率小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價2023-06-01477人看過 -
法律綜合知識在此，我想向您介紹我國現(xiàn)行的一項稅收優(yōu)惠政策——對于小規(guī)模納稅人以及中小型微利企業(yè)實施特別關照。盡管他們的企業(yè)所得稅稅率均為20％，然而在這之內的中小型微利企業(yè)更是享受到了特殊待遇：其企業(yè)所得可被減半計算至應納稅所得額度后，接著再按照20％的稅率進行繳稅。舉個例子來說明，如果某家中小型微利企業(yè)獲利100萬元人民幣，實際上只需繳納約10萬元的稅金，原因在于其應納稅所得額度已經被減半處理過了。這項優(yōu)惠政策的初衷便是為了推動中小微利企業(yè)的成長與繁榮，緩解它們所承擔的財務壓力，從而激發(fā)起他們更強的創(chuàng)新能力和發(fā)展活力。如此一來，這些中小微利企業(yè)便能夠在減少自身經濟負擔的同時，保持旺盛的生命力并為本國的經濟發(fā)展注入更加堅實而有力的動力?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。2024-05-15427人看過
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可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算繳納增值稅。截止目前財政部和國稅總局并未出臺文件對小規(guī)模納稅人轉讓土地使用權收入單獨規(guī)定不是3％的征收率，因此，小規(guī)模納稅人轉讓土地使用權如果全額納稅的稅率是3％．房產轉讓稅率的規(guī)定房產轉讓稅率的規(guī)定如下：1．契稅；90平方米以下首次購房的按1％繳納；4．所得稅：房屋產權取得滿五年的免征，未超過五年的按房價1％或房屋原值—房屋現(xiàn)值差額20％繳納。5．房屋交易手續(xù)費：按房屋建筑面積6元／平方米交納（雙方承擔）6．房屋產權登記費：80．00元。（買方承擔）《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財2023-07-07471人看過
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一般納稅人能開專票給小規(guī)模納稅人嗎廣東在線咨詢 2022-01-27一般納稅人能開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但存在一個問題，那就是缺聯(lián)：由于小規(guī)模納稅人收到專用發(fā)票不認證，在國家稅務總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為”缺聯(lián)發(fā)票“：有存根聯(lián)信息（開票方通過抄報稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國家稅務總局）沒有抵扣聯(lián)信息（因為小規(guī)模納稅人不認證），在次年的6月底前，國家稅務總局下發(fā)”缺聯(lián)發(fā)票“信息，由購買方稅務機關查明不抵扣原因。 -
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