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企業(yè)所得稅免稅收入和不征稅收入各有哪些
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 10:40:36 86 人看過(guò)

一、企業(yè)所得稅免稅收入和不征稅收入各有哪些

不征稅收入包括：

1、財(cái)政撥款；

2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

3、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括：

1、國(guó)債利息收入；（國(guó)債持有期間的利息持有收入，免稅；國(guó)債轉(zhuǎn)讓的價(jià)差收入，應(yīng)稅）

2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

4、符合條件的非營(yíng)利組織的收入；（非營(yíng)利組織的盈利性收入，應(yīng)該納稅）

二、不征稅收入的三個(gè)條件有哪些

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

②財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》所稱的不征稅收入包括：

（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。企業(yè)所得稅免稅收入有：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

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  • 公民個(gè)人哪些收入免征個(gè)人所得稅
    1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。2、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府或經(jīng)縣以上（含縣）人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見(jiàn)義勇為基金會(huì)或類似組織，獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或者獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。3、個(gè)人持有財(cái)政部發(fā)行的債券和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。4、國(guó)務(wù)院《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄利息所得以及財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅?！?、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼（指國(guó)家對(duì)為社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的人員頒發(fā)的一項(xiàng)特定律貼，并非泛指國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)放的其他各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼）和國(guó)務(wù)院規(guī)定免稅的補(bǔ)貼、津貼（目前僅限于中國(guó)科學(xué)
    2023-04-07
    445人看過(guò)
  • 不征稅收入以及免稅收入如何劃分
    不征稅收入從根源和性質(zhì)上不屬于營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的收入，不負(fù)有納稅義務(wù)，主要是財(cái)政撥款、納入預(yù)算管理的收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。因此，對(duì)企業(yè)的一部分收入不征稅并不是一種稅收優(yōu)惠政策。免稅收入屬于企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的收入，負(fù)有納稅義務(wù)，但稅法予以免除，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，免稅收入屬于一種稅收優(yōu)惠。
    2023-06-07
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  • 哪些收入不繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的征收范圍
    一、哪些收入不繳納個(gè)人所得稅不繳納個(gè)人所得稅的收入有：1．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2．個(gè)人福利費(fèi)福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅。其中超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助等不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)征個(gè)人所得稅。3．獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)個(gè)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)，不征收個(gè)人所得稅。但超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)并入公司薪金所得。4．差旅費(fèi)津貼“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入，不征個(gè)人所得稅。5．上市公司股息紅利個(gè)人從公開發(fā)行的轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年，股息紅利所得暫免征收個(gè)稅。6．五險(xiǎn)一金7．個(gè)人捐贈(zèng)二、個(gè)人所得稅的征收范圍個(gè)人所得
    2023-06-12
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  • 對(duì)增值稅收入和企業(yè)所得稅收入申報(bào)不一致的差異分析
    在實(shí)際工作中，對(duì)增值稅收入和企業(yè)所得稅收入申報(bào)不一致差異不外乎兩種情況：增值稅銷售額收入大于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入；增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入。一、增值稅銷售額收入大于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入的差異疑點(diǎn)分析：在正常情況下，增值稅銷售額收入一般不會(huì)大于企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入的外延大于增值稅銷售額收入的外延，因此該項(xiàng)疑點(diǎn)應(yīng)重點(diǎn)分析。在征管狀況分析工作中，發(fā)現(xiàn)存在以下幾種問(wèn)題：1.增值稅銷售額收入正確，所得稅營(yíng)業(yè)收入錯(cuò)誤。隨著金稅工程的逐步深化和征管質(zhì)量的不斷提高，對(duì)增值稅銷售收入額的管理日趨完善，增值稅銷售收入額相對(duì)真實(shí)可靠，有些納稅人為達(dá)到少繳稅款的目的，人為少計(jì)所得稅收入；2.增值稅銷售額收入錯(cuò)誤，所得稅營(yíng)業(yè)收入正確。在中小企業(yè)中，為提高征管質(zhì)量，降低零負(fù)申報(bào)率，在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一定時(shí)，人為提高增值稅銷售額收入，從而造成了增值稅銷售額收入大于所得稅營(yíng)業(yè)收入；3.增值稅
    2023-02-14
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 免征營(yíng)業(yè)稅的收入中，不包括什么？哪些企業(yè)不得申請(qǐng)免征營(yíng)業(yè)稅稅收
      湖南在線咨詢 2022-03-14
      免征營(yíng)業(yè)稅的收入中，不包括貨物、設(shè)備、材料、樣機(jī)、樣品等應(yīng)征收增值稅的“有形資產(chǎn)”；技術(shù)開發(fā)是指接受某一顧客的委托，按其需要專門為其開發(fā)某項(xiàng)技術(shù)，如果用自行開發(fā)的技術(shù)成批量的出售技術(shù)（特別是軟件企業(yè)），不享受免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策，可向國(guó)稅局申請(qǐng)享受增值稅稅收政策；不予免征營(yíng)業(yè)稅的幾類合同（多為一般性設(shè)計(jì)、報(bào)務(wù)或建筑安裝行業(yè)）：多媒體設(shè)計(jì)與制作；電子地圖設(shè)計(jì)與制作；防盜系統(tǒng)工程設(shè)計(jì)與安裝；企業(yè)營(yíng)銷系
    • 企業(yè)所得稅季報(bào)中包括免稅收入嗎？
      湖北在線咨詢 2022-10-29
      1、企業(yè)所得稅季報(bào)中營(yíng)業(yè)收入包括免稅收入。r2、營(yíng)業(yè)收入包括企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營(yíng)業(yè)外收入。r“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。rr3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填
    • 稅務(wù)可以免稅收入的企業(yè)有哪些？
      山東在線咨詢 2023-03-18
      企業(yè)的下列收入為免稅收入： （一）國(guó)債利息收入； （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。 風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，再減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)
    • 企業(yè)所得稅免稅收入包括怎樣的部分
      安徽在線咨詢 2022-08-14
      企業(yè)所得稅免稅收入有： (一)國(guó)債利息收入; (二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益; (三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益; (四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
    • 企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入是什么？
      海南在線咨詢 2023-11-22
      律師解答 企業(yè)的下列收入為免稅收入：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；國(guó)債利息收入；其他。