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納稅人申請一般納稅人的注意事項有哪些

來源：法律編輯整理時間： 2023-12-13 07:57:53 471 人看過

納稅人申請一般納稅人的注意事項

1、申請轉(zhuǎn)正而未通過被取消臨時一般納稅人資格的企業(yè)，應(yīng)當繳銷領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票，停止使用增值稅專用發(fā)票，如果已納入防偽稅控系統(tǒng)，就要繳金稅卡、銷防偽稅控IC卡。

2、市內(nèi)跨區(qū)遷移的一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)登記變更時，向遷出地稅務(wù)機關(guān)繳銷增值稅專用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、IC卡的登記資料，并且持遷出地稅務(wù)機關(guān)開具的一般納稅人遷移證明及有關(guān)資料向遷入地稅務(wù)機關(guān)申請核準一般納稅人資格，填報《增值稅一般納稅人核準申請表》一式二份。遷入地稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徍似髽I(yè)資格，核定其月專用發(fā)票供票面值與供票數(shù)量及限額，制發(fā)《增值稅一般納稅人核準通知書》。

3、在申請核準資格期間，稅務(wù)機關(guān)暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定征管。資格審核不合格，當年累計應(yīng)稅銷售額達到標準以上的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購簿》；當年累計應(yīng)稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人。

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一般納稅人與非一般納稅人有哪些區(qū)別，一般納稅人的認定標準？

一、一般納稅人與非一般納稅人有哪些區(qū)別一般納稅人與非一般納稅人的區(qū)別有：1．認定不同，工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于非納稅人稅人；反之，為一般納稅人。2．稅率不同，一般納稅人的稅率是17％，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額；非納稅人的稅率是4％（商業(yè)）或6％（工業(yè)）。3．稅率計算方法不同；4．票據(jù)方面的區(qū)別，一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模納稅人只能開增值說普通發(fā)票。二、一般納稅人的認定標準一般納稅人的認定標準有：1．工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上。2．商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。《國家稅務(wù)總局令2010年第22號－增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第五條外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是

2023-06-17

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怎么樣申請一般納稅人？申請一般納稅人需提供的資料

申請一般納稅人、方便、快捷、在申請核準資格期間，稅務(wù)機關(guān)暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定征管。資格審核不合格，當年累計應(yīng)稅銷售額達到標準以上的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用使用權(quán)，收繳《發(fā)票領(lǐng)購簿》；當年累計應(yīng)稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人。1、工商營業(yè)執(zhí)照副本；企業(yè)法人代碼證。2、稅務(wù)登記證副本。3、會計師事務(wù)所的驗資報告；有實物投資的，還需資產(chǎn)評估報告。4、企業(yè)銀行賬號證明。有關(guān)企業(yè)合同、章程、協(xié)議書。5、法人代表身份證明；會計人員身份證和會計證；辦稅人員身份證。6、真實有效的房屋來源證明7、從業(yè)人員明細表。注冊資金在500萬元以上、從業(yè)人員在50人以上的企業(yè)還需有在勞動部門備案的從業(yè)人員的勞動合同。8、商貿(mào)企業(yè)需真實有效的貨物銷售合同、明確的貨物進貨渠道。9、企業(yè)

2023-12-06

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納稅人
納稅人在退稅過程中注意哪些事項

基層稅務(wù)人員在日常工作中發(fā)現(xiàn)，目前涉稅工作中需要退稅的業(yè)務(wù)主要有三種情況：一是由于主客觀原因造成申報時產(chǎn)生的多繳稅款的退稅，二是因享受稅收優(yōu)惠政策需要的退稅，三是企業(yè)所得稅年度匯算清繳多繳發(fā)生的退稅。由于退稅業(yè)務(wù)對文字及數(shù)字要求極高，很小的錯誤都會導致退稅失敗，多次返工。稅務(wù)人員提醒納稅人在退稅過程中注意以下事項：一是多問一句。稅務(wù)部門現(xiàn)在都精簡退稅辦理手續(xù)及應(yīng)準備的退稅資料，避免納稅人“多次跑、多頭找”。因此在征收大廳辦理退稅申請時，按要求提供初審資料后，可以多問一句，了解退稅初審部門，了解工作辦理時限要求，做到心中有數(shù)。二是初審約談是重點。嚴格審核退稅資料發(fā)生在稅務(wù)的初審約談環(huán)節(jié)，這是整個退稅辦理的重點中心環(huán)節(jié)。是否需要補充相關(guān)資料、企業(yè)具體退稅原因是否已明確、已提供資料是否有邏輯錯誤、退稅申請相關(guān)時間節(jié)點是否準確等政策及程序、相關(guān)文本要求均在初審環(huán)節(jié)進行校對、落地。三是向稅務(wù)機關(guān)提供

2023-05-05

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消費稅
消費稅納稅申報要注意哪些事項

對消費稅進行納稅申報時要關(guān)注以下事項：扣繳義務(wù)人必須報送消費稅代扣代繳稅款報告表；進口應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，提供“海關(guān)進口消費稅專用繳款書”原件和復印件；抵減進口葡萄酒消費稅退稅納稅人還需報送海關(guān)進口消費稅專用繳款書；其他。酒類應(yīng)稅消費品消費稅申報【業(yè)務(wù)描述】從事酒類應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、委托加工的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容辦理消費稅納稅申報。國稅業(yè)務(wù)?？h級業(yè)務(wù)?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國消費稅暫行條例》（國務(wù)院令第539號）《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局令第51號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂葡萄酒消費稅管理辦法（試行）的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第15號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第32號）《關(guān)于調(diào)整消費稅政策的通知》（財稅［2014］93號）【報送資料】（1）《酒

2023-08-04

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反傾銷稅
反傾銷稅的納稅人的注意事項

一、什么是反傾銷銳反傾銷稅(Anti-dmpingDties)，就是對傾銷商品所征收的進口附加稅。當進口國因外國傾銷某種產(chǎn)品，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害時，征收相當于出口國國內(nèi)市場價格與傾銷價格之間差額的進口稅。二、什么是反傾銷的納稅人反傾銷稅的納稅人為傾銷產(chǎn)品的進口經(jīng)營者。根據(jù)稅法的一般原理，義務(wù)納稅人是根據(jù)屬人管轄權(quán)原則和屬地管轄權(quán)原則確定的。按照屬人管轄權(quán)原則，一國可以對擁有該國國藉或在該國擁有住所的居民行使稅收管轄權(quán)。按照屬地管轄權(quán)原則，一國可以對任何在該國從事經(jīng)營和有收入的居民行使稅收管轄權(quán)。所以，在通常情況下，出口國的出口商既不是進口國的居民，其與進口商的交易通常也不是發(fā)生在進口國國內(nèi)。因此，各國反傾銷法也都規(guī)定，反傾銷稅的義務(wù)納稅人是進口國的進口商。換言之，交納反傾銷稅是進口商的義務(wù)，出口商不得直接或間接替進口商承擔納稅義務(wù)。三、反傾銷的目的目的在于抵制傾銷，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。通常由受損害

2023-05-03

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法律綜合知識
申請一般納稅人需要多長時間，一般納稅人申請條件

申請一般納稅人需要的時間為一年，具體的情況需要根據(jù)不同的納稅人的條件而確定。一般納稅人申請條件為收入達標、核算健全、有具體明確的辦公場所以及注冊資本符合法律規(guī)定的要求。一、申請一般納稅人需要多長時間申請一般納稅人最長時間為一年，具體根據(jù)實際情況而定。注冊一般納稅人公司所需的時間跟普通的公司時間一樣，大約要一個月的時間。就是申請一般納稅人時麻煩一些。二、一般納稅人申請條件一般納稅人申請條件為：1．收入達標：工業(yè)年收入100萬元（不含稅），商業(yè)180萬元；新辦企業(yè)不要求2．核算健全：要有兩名以上的專業(yè)財務(wù)人員，要按規(guī)定設(shè)立總帳、明細帳、日記帳；要能準確核算增值稅的進項、銷項和應(yīng)交稅金；要能稅務(wù)機關(guān)要求建立起相關(guān)的出入庫手續(xù)，要能按稅務(wù)機關(guān)要求進行納稅申報和保送各種報表；3．有真實辦公場所：與營業(yè)執(zhí)照地址一致！稅務(wù)局會派專員審查。4．新辦企業(yè)注冊資本要求100萬元以上老企業(yè)50萬元以上三、申請一

2022-06-01

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納稅人
納稅人應(yīng)關(guān)注哪些事項

稅法規(guī)定，每年1月1日～3月31日，上年年所得超過12萬元的個人要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行申報，應(yīng)當填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》，并在辦理納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。“年所得12萬元以上”指什么年所得12萬元以上，指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達到12萬元，具體包括以下內(nèi)容：1.工資、薪金所得。指未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額。上述減除費用，指在工資、薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標準，即人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”。附加減除費用，主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除

2023-05-04

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納稅人
新注冊公司申請一般納稅人有哪些程序

新注冊公司申請一般納稅人有哪些程序。報送材料：報送一般納稅人以上準備的相關(guān)材料審核：主管機關(guān)對納稅人報送的信息進行審核。證明：提交一般納稅人申請表，等待審核結(jié)果。審核完成后，您可以獲得《一般納稅人申請表》，申請一般納稅人所需信息：1。公司一般納稅人書面申請表。增值稅一般納稅人申請表3。公司法定代表人、財務(wù)人員、稅務(wù)人員的身份證明4。公司章程。公司的總賬、賬簿及相關(guān)憑證。公司地址、租賃合同等房地產(chǎn)證明。公司銀行的基本開戶證明和企業(yè)的各種銀行賬戶根據(jù)上述內(nèi)容的相關(guān)回答，注冊公司必須按照相關(guān)流程進行解決，因為如果不按照這個流程進行，可能會有一些困難。首先，要提出書面申請，提交材料進行審查。如有其他法律問題，可咨詢律師事務(wù)所相關(guān)律師

2023-05-07

71人看過

經(jīng)濟適用房
購房納稅有哪些注意事項

1、存量房交易中有多個稅種是采取扣除式的差額征稅方法，為保證征稅的真實性和公平性，請納稅人務(wù)必妥善保管好購房發(fā)票、完稅憑證等扣除憑證，提交稅務(wù)機關(guān)審核通過后才能在稅前據(jù)實扣除。2、在以據(jù)實征收方式繳納個人所得稅時，除已購公有住房外，其他類型房產(chǎn)的原值按《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕108號)中的有關(guān)規(guī)定確定。3、個人所得稅據(jù)實征收可扣除合理稅費中，公有住房和經(jīng)濟適用房的裝修費用最高扣除限額為房屋原值的；商品房及其他住房的裝修費用最高扣除限額為房屋原值的10%。4、個人所得稅據(jù)實征收可扣除合理稅費中，按照有關(guān)規(guī)定實際支付的手續(xù)費、公證費等，憑有關(guān)部門出具的有效證明據(jù)實扣除。一、房屋買賣稅費有哪些契稅：買受人承擔，居住房屋個人1.5%、單位3%，非居住房屋3%；合同印花稅：買受人承擔，0.03%；權(quán)證印花稅：買受人承擔，5元/本；交易手續(xù)費

2023-06-29

389人看過
法律綜合知識
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些，一般納稅人的優(yōu)勢是什么

一般新公司剛注冊成立，基本上都是小規(guī)模納稅人或者普通納稅人，滿足條件的可以申請成為一般納稅人，因為一般納稅人的權(quán)限比普通小規(guī)模納稅人大。一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別1、所有企業(yè)開業(yè)首先都是認定為小規(guī)模納稅人；2、只有達到一般納稅人認定條件的才能申請認定為一般納稅人；3、一個企業(yè)是選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，主要要考慮的因素有：（1）經(jīng)營產(chǎn)品的增值率。簡單來說，生產(chǎn)超過35．3％、商業(yè)超過23．53％，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人申報納稅有利；生產(chǎn)低于35．3％，商業(yè)低于23．53％，企業(yè)選擇一般納稅人申報納稅有利。（2）經(jīng)營產(chǎn)品的市場因素，包括企業(yè)的上下游客戶情況。稅務(wù)政策的變化。二、一般納稅人的優(yōu)勢在于：小規(guī)模納稅人或者普通納稅人無法開具增值稅發(fā)票，只能開普通發(fā)票，很多時候因為業(yè)務(wù)上的需要沒有辦法滿足所以需要找人代開發(fā)票。而一般納稅人可以自己開具增值稅發(fā)票，無需找別人代開，

2023-12-12

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成為一般納稅人的條件，成為一般納稅人的申請資料

一、成為一般納稅人的條件成為一般納稅人有要有如下條件：1．增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。2．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。3．納稅人商貿(mào)類型只要在一個會計年之內(nèi)，累計發(fā)票達到80萬，生產(chǎn)型企業(yè)達到50萬，運輸類型達到500萬等，可自行升級成為一般納稅人二、成為一般納稅人的申請資料要想申請成為一般納稅人，在申請時需要提供下列資料：1．增值稅一般納稅人申請認定表2．稅務(wù)登記證副本；2．財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3．會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；4．經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；5．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。三、一般納稅人要交哪些稅一般納稅人

2023-06-03

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增值稅一般納稅人的認定條件是什么，申請一般納稅人應(yīng)提供的資料有哪些

增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種；增值稅一般納稅人可以對外開具增值稅專用發(fā)票，同時可以接受增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，憑此抵扣進項稅額一、增值稅一般納稅人的認定條件（一）開業(yè)滿一年的企業(yè)，具備以下條件之一的可申請認定為增值稅一般納稅人。1、工業(yè)企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額）達到或超過在50萬元以上；2、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上，或年應(yīng)稅銷售額雖在80萬元以下，但具有進出口經(jīng)營權(quán)或持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的納稅人；3、會計核算健全、年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上的工業(yè)企業(yè)。（二）新開業(yè)的符合以下一般納稅人條件的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人。1、會計核算健全；2、預計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準；3、具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。二、申請一般

2024-04-14

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納稅人
一般納稅人，小規(guī)模納稅人，一般納稅人的標準是什么？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別取決于公司的經(jīng)營銷售額和納稅性質(zhì)：1、工業(yè)企業(yè)：年銷售額在50萬以下為小規(guī)模納稅人，貴公司的銷售額在50萬以上，必須升級為一般納稅人2、商業(yè)企業(yè)：年銷售額在80萬以下為小規(guī)模納稅人3、新企業(yè)：注冊資本在100萬以上，企業(yè)開業(yè)日起一個月內(nèi)可以申請為一般納稅人，過期后視為自動放棄，年銷售額達到標準后可以申請。小規(guī)模納稅人的認定根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上。2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。3、年

2023-08-06

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納稅人
納稅人符合哪些條件可以申請一般納稅人資格認定

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定：小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定?！对鲋刀愐话慵{稅人資格認定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第三至五條規(guī)定如下：1、對于年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的增值稅納稅人，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2、對于年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為其辦理一般納稅人資格認定：(1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;(2)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。3、下列納稅人不辦

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