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遞延所得稅影響應(yīng)納稅所得額嗎

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-01 10:57:15 432 人看過

一、遞延所得稅影響應(yīng)納稅所得額嗎

遞延所得稅的確會對應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生顯著影響。

在財務(wù)會計領(lǐng)域中，對于遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債的認(rèn)定與核銷會對當(dāng)期所發(fā)生的所得稅費用產(chǎn)生直接的影響。

更為深入地來看，當(dāng)企業(yè)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)時，說明從長遠(yuǎn)角度考慮公司將有可能在未來時期內(nèi)降低其應(yīng)繳稅金，如此一來，自然也會間接導(dǎo)致當(dāng)下階段的所得稅費用的削減。

而若企業(yè)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，則差不多可以理解為未來期間需要繳納更多的稅收，因而也就相應(yīng)地造成當(dāng)期稅務(wù)費用的上升。

《稅收征收管理法》第十六條

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

二、遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。遞延所得稅資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

1、稅率的確定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)；

2、遞延所得稅資產(chǎn)的減值資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第四條企業(yè)所得稅的稅率為25％。

第二十二條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

在我們?nèi)粘Ｉ钪?，法律是一種無形的約束，它既保護(hù)我們的權(quán)益，也規(guī)范我們的行為。無論是在工作中，還是在生活中，我們都需要充分了解和理解法律，以便更好地保護(hù)自己的權(quán)益。雖然法律可能看起來復(fù)雜和深奧，但是只要我們愿意花時間去學(xué)習(xí)和理解，就能夠掌握它的基本原理和應(yīng)用。正如本文的標(biāo)題所提出的問題，“遞延所得稅影響應(yīng)納稅所得額嗎”，每一篇文章都是一次學(xué)習(xí)和理解法律的機會，我們應(yīng)該抓住這些機會，不斷提高我們的法律素養(yǎng)，以便更好地適應(yīng)社會的發(fā)展和變化。

《中華人民共和國稅收征收管理法》（2015修正）：第二章　稅務(wù)管理第一節(jié)　稅務(wù)登記　　第十六條　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

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現(xiàn)行稅法規(guī)定，我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算有以下四項原則，正確利用這些稅法規(guī)定，有利于納稅人節(jié)約稅收成本。(一)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的避稅策略稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。要求企業(yè)在會計核算中，以收益的實現(xiàn)和費用的發(fā)生為基礎(chǔ)，凡屬本期的發(fā)生收入和費用，不論其款項是否收付，均作本期收入和費用處理;不屬本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，均不作本期收入和費用處理。納稅籌劃的做法是：盡可能擴大本期費用權(quán)責(zé)發(fā)生額，縮小本期收入的權(quán)責(zé)發(fā)生額，以實現(xiàn)縮小本期應(yīng)納所得額，少繳所得稅的目的。(二)財務(wù)調(diào)整原則的避稅策略稅法規(guī)定：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)，場所的財務(wù)、會計處理辦法同國務(wù)院有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國務(wù)院有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。這是處理計稅與財務(wù)關(guān)系的基本規(guī)定。一方面，允許企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合企業(yè)的實際情況，制

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遞延所得稅通俗地講，便是財務(wù)會計上評定的交稅額度與稅務(wù)局評定的額度不一致，而其中短暫性的便是遞延所得稅．遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅額與財務(wù)上的資產(chǎn)總額發(fā)生時間性差別時，為調(diào)節(jié)計算差別，可以按賬目利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅收法要求計算所得稅作為應(yīng)繳所得稅入賬，彼此之間的差別即是遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債可以抵消嗎遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債可以抵消。同時滿足下列條件時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：1、企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；2、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。遞

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遞延所得稅是怎樣的

這一節(jié)可能讓很多學(xué)友等久了，其實慢的原因主要是在找比較貼切和經(jīng)典的例題給大家，讓大家可以通過例子來明白其中的原理和細(xì)節(jié)。很多人會可能會很依賴我的總結(jié)，以為看了我的總結(jié)會提高自己的會計水平，其實你錯了，總結(jié)的真正目的是在總結(jié)的過程中去理清思路，往往總結(jié)出來的東西并不是很重要，重要的是你在總結(jié)的過程中想明白了自己以前很難靜下心來思考的問題。那種感覺就像在修煉至深的武功，突然在某一個瞬間打通了任督二脈，真是妙哉!所以我提倡大家自己去總結(jié)，去思考，我的總結(jié)你可以借鑒，但是關(guān)鍵還是你自己要結(jié)合你的基礎(chǔ)和薄弱的地方，有針對性地思考?？偨Y(jié)只是比較適合我思考的一種很好的方式，或許你會有更適合自己的方式，只是你還沒有發(fā)現(xiàn)而已。另外一點還需要強調(diào)的是做總結(jié)只是為了理順?biāo)悸罚嬲胪ㄟ^考試，還得通過做題去強化和提高，把自己總結(jié)的知識點用到實戰(zhàn)中去，才能達(dá)到另一個高峰。習(xí)題從哪里找?從這兩年的經(jīng)驗來講，中華會計網(wǎng)

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法律綜合知識
個人應(yīng)納稅所得額為0會退稅嗎？

并非每位納稅人皆可享有個人所得稅返稅之權(quán)益，僅需滿足預(yù)繳個人所得稅金額大于其實際應(yīng)繳納數(shù)者，方能向稅務(wù)部門申請退回多繳部分稅費款。若未出現(xiàn)多繳情況，則無法獲得退稅福利矣?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人

2024-04-23

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法律綜合知識
應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別有什么

應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額具有如下幾種區(qū)別：1、應(yīng)納稅額應(yīng)為計算應(yīng)按稅所得額乘以納稅比例后的結(jié)果，是納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款的數(shù)額；2、而應(yīng)納稅所得額是，扣除不應(yīng)繳納的支出以外，應(yīng)當(dāng)用來計算應(yīng)納稅額的余額。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

2024-05-12

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納稅人
應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的差別在哪里？

應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的區(qū)別。應(yīng)納稅所得額與企業(yè)所得稅相關(guān)。具體區(qū)別如下：1、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。是納稅人每一納稅年度的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項目金額；2、應(yīng)納稅額是納稅人，按應(yīng)納稅所得額的一定比例，向國家繳納的稅額。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額乘以所得稅率。印花稅應(yīng)納稅額含稅嗎印花稅計稅金額中是包含稅的。印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票，即完成納稅義務(wù)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2023-07-08

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