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小規(guī)模納稅人2022年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠策略
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-12 09:32:56 266 人看過(guò)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022年為，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的，免征增值稅；100萬(wàn)以?xún)?nèi)的應(yīng)納稅額所得額，按百分之二十五計(jì)入應(yīng)納稅不所得額，稅率為百分之二十；對(duì)于增值稅，小規(guī)模納稅人可以在不超過(guò)50％的稅額內(nèi)適度減少征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容

包括本次政策調(diào)整在內(nèi)，國(guó)家已先后四次擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，持續(xù)加大對(duì)小型微利企業(yè)的稅收扶持力度。此次出臺(tái)的優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元以下擴(kuò)大到20萬(wàn)元以下。優(yōu)惠政策執(zhí)行時(shí)間為2015年1月1日至2017年12月31日。

《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》一、對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

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  • 企業(yè)所得稅和增值稅對(duì)微小企業(yè)的優(yōu)惠政策
    1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)元（含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)收入不含稅。一般納稅人按不含稅收入的17％征稅，也就是說(shuō)你有樣?xùn)|西賣(mài)100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅
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    2023-07-17
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  • 企業(yè)所得稅最新小規(guī)模納稅人稅率發(fā)布
    一、小規(guī)模納稅人的稅率是：1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25％收，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第八條民事主體從事民事活動(dòng)，不得違反法律，不得違背公序良俗。企業(yè)所得稅稅率2023年最新2023年最新法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅范圍，應(yīng)該把年度收入總額減去不征稅收入等的收入余額。企業(yè)年度收入包括提供勞務(wù)所獲收入、銷(xiāo)售貨物所得、股息等投資的收益、租金收入還有捐贈(zèng)收入等。以下內(nèi)容為不征稅收入，計(jì)算式應(yīng)該扣除：1、依法收取行政事業(yè)
    2023-07-02
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  • 企業(yè)所得稅、一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)方式
    企業(yè)所得稅納稅申報(bào)納稅人按季度申報(bào)納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：1、企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表或外商投資及外國(guó)企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表;2、財(cái)務(wù)報(bào)表。以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋征收章。同時(shí)將納稅申報(bào)資料退還一份給納稅人。營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)務(wù)按季度辦理營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào);從事保險(xiǎn)等其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)的納稅人按月辦理納稅申報(bào)。按季度辦理納稅申報(bào)的納稅人于每季終了后的十五日內(nèi)，按月辦理納稅申報(bào)的納稅人于每月終了后的十日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：1、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表;2、財(cái)務(wù)報(bào)表。以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
    2023-06-07
    488人看過(guò)
  • 小規(guī)模納稅人是否也要交企業(yè)所得稅
    一、小規(guī)模納稅人是否也要交企業(yè)所得稅是需要繳納的，根據(jù)最新的企業(yè)所得稅條例，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。但小規(guī)模納稅人與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)之間屬于不同的概念。小規(guī)模納稅人是針對(duì)增值稅納稅而言的。所以你的企業(yè)要不要繳企業(yè)所得稅，你自己看看自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上定的是什么性質(zhì)的企業(yè)。雖說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳企業(yè)所得稅，按必須繳納個(gè)人所得稅。這個(gè)你可以在網(wǎng)上查到的，即“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知”;你是小規(guī)模納稅人，在增值稅方面不用取得進(jìn)項(xiàng)稅，而且你也沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格。如果哪個(gè)供應(yīng)商給你開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么開(kāi)票方是有過(guò)錯(cuò)的，你應(yīng)當(dāng)把票退回供應(yīng)商叫他們重新開(kāi)具，因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，你不具有抵扣的資格，稅務(wù)一定時(shí)期后會(huì)進(jìn)行查詢(xún)的。你購(gòu)進(jìn)的貨物可以取得增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票等。小規(guī)模納稅人一般
    2023-06-05
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  • 2023小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受所得稅優(yōu)惠的條件是怎樣的
    2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受所得稅優(yōu)惠的條件是怎樣的只有滿(mǎn)足了一定條件的企業(yè)才能作為小微企業(yè)，享受所得稅優(yōu)惠政策，具體條件要求規(guī)定于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
    2023-05-09
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  • 針對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策有哪些？
    這段內(nèi)容講述了按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人如何享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。如果實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度，則可以以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份來(lái)計(jì)算當(dāng)期可享受免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。納稅人所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,如果實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度,則可以以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份來(lái)計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。以納稅人所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 小規(guī)模納稅人
    2023-08-30
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  • 小規(guī)模納稅人印花稅減免稅優(yōu)惠政策怎么減免
    由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。一、企業(yè)付拆遷款可以稅前扣除嗎一般情況下，企業(yè)拆遷款可以稅前扣除。企業(yè)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是：1、六稅一費(fèi)通常包括：已交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅和教育費(fèi)附加；2、增值稅是價(jià)外稅，不包在計(jì)稅里，在算交稅所得額的時(shí)候不可以扣除；3、企業(yè)交的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等。已計(jì)入管理費(fèi)中扣除的，不再作為銷(xiāo)售稅金單獨(dú)扣除。二、個(gè)稅屬于國(guó)稅還是地稅屬于地稅。地方稅包括下列
    2023-06-25
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
    相關(guān)咨詢(xún)
    • 1%增值稅小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠政策
      湖北在線(xiàn)咨詢(xún) 2025-01-21
      2023年3月，小規(guī)模增值稅的稅率從3%下調(diào)至1%，這是為了幫助小規(guī)模企業(yè)在疫情的影響下緩解經(jīng)營(yíng)壓力，同時(shí)鼓勵(lì)全民創(chuàng)業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減，因購(gòu)進(jìn)貨物退出或折讓而收回的增值稅額應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。對(duì)于一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)并開(kāi)具增
    • 小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠,具體的規(guī)定是什么
      四川在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-01-28
      企業(yè)的所得稅是25%，如果公司年納稅額不超過(guò)30萬(wàn)元，可以按小型微利企業(yè)繳納所得稅，稅率是20%。 1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%。 2、城建稅稅率： 納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％； 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％； 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。 3、教育費(fèi)附加是3%。 4、所得稅稅率： 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高
    • 小規(guī)模的稅收優(yōu)惠政策
      山西在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-02-23
      關(guān)于小規(guī)模所得稅優(yōu)惠政策的問(wèn)題，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 前款所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 一、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不
    • 你好，問(wèn)一下小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率
      海南在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-09-18
      小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25%收，而是按利潤(rùn)(應(yīng)稅所得額)25%征收。所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額乘以稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率乘
    • 外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
      澳門(mén)在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-03-14
      一、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)優(yōu)惠對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開(kāi)采項(xiàng)目的，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)十年的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。r二、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，可