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企業(yè)捐贈怎么抵扣

來源：法律編輯整理時間： 2024-05-04 14:59:57 92 人看過

企業(yè)捐贈抵扣，年度扣除額不得超過利潤總額的12％。超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。可以抵扣的捐贈是企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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企業(yè)可以在年度利潤總額的12% 以內(nèi)的部分, 通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出, 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對于超過年度利潤總額12% 的部分, 企業(yè)可以將其結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)可以在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分,通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對于超過年度利潤總額12%的部分,企業(yè)可以將其結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本條所稱公益性社會組織，應(yīng)當(dāng)依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。本條所稱年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額2、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除的部分，不能超過企業(yè)當(dāng)年年度利潤總額的12％3、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的

2023-09-20

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捐贈是可以結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣所得稅的。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。《個人所得稅法實施條例》第十九條個人所得稅法第六條第三款所稱個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈；所稱應(yīng)納稅所得額，是指計算扣除捐贈額之前的應(yīng)納稅所得額。

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2023-05-05

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2023-06-14

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一、捐贈、贊助資產(chǎn)的價值捐贈、贊助資產(chǎn)價值是雙方基于市場平均價格協(xié)商一致的結(jié)果。為方便企業(yè)對外談判，財務(wù)部門應(yīng)該向辦理捐贈、贊助業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員提供捐贈、贊助介質(zhì)的基礎(chǔ)價格。不同捐贈、贊助介質(zhì)的基礎(chǔ)價格來源和計算方法不同：①貨幣資金，雙方基本無異議，且少有雜項費用發(fā)生，捐贈價值往往等于基礎(chǔ)價格，即對方收到的貨幣資金數(shù)額。②存量實物、無形資產(chǎn)的賬面價值可能與市價差異很大，比如已提足折舊的固定資產(chǎn)其賬面價值非常低，但若還能正常使用，市場轉(zhuǎn)讓的價值將大大高于賬面價值。此類資產(chǎn)需要相關(guān)部門辦理資產(chǎn)評估。實物或無形資產(chǎn)的基礎(chǔ)價格包括評估價值、相關(guān)稅費和其他費用。③自產(chǎn)貨物、服務(wù)。企業(yè)銷售部門有完整的銷售價格體系。自產(chǎn)貨物、服務(wù)的基礎(chǔ)價格就等于對外銷售價格。④外購實物、無形資產(chǎn)和服務(wù)。當(dāng)需要外購資產(chǎn)來對外捐贈、贊助時，為提高業(yè)務(wù)效率，可委托企業(yè)采購部門執(zhí)行，其采購價格可認(rèn)為是市價。外購實物、無形資

2023-05-05

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問：關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金的稅前扣除問題

向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈的現(xiàn)金允許稅前扣除。根據(jù)相關(guān)規(guī)定一般來說只要企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年獨立利潤的12％都是可以準(zhǔn)子扣除的，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入為收入總額。壞賬損失可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（六）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實

2023-07-14

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企業(yè)間捐贈物品是否算商業(yè)賄賂捐贈不屬于商業(yè)賄賂的范圍。商業(yè)賄賂是賄賂的一種形式，但又不同于其他賄賂形式。(反不正當(dāng)競爭法)是從反不正當(dāng)競爭角度規(guī)定商業(yè)賄賂的，即商業(yè)賄賂行為首先是一種不正當(dāng)競爭行為。這是因為，倘若經(jīng)營者不是通過降低成本、提高質(zhì)量等參與競爭，而是通過賄賂手段購買或者銷售商品，那么必然違背競爭原則，扭曲市場關(guān)系，損害其他經(jīng)營者的合法權(quán)益，構(gòu)成不正當(dāng)競爭。所謂商業(yè)賄賂，是指經(jīng)營者為銷售或者購買商品而采用財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人的行為。商業(yè)賄賂行為的特征有三：(1)主體是經(jīng)營者，賭賂對方單位或者個人。作為商業(yè)賄賂主體的經(jīng)營者不限于法人，除法人外，還包括其他組織和個人。法人也不限于企業(yè)法人，還包括從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位法人、社會團體法人。(2)目的是為銷售商品或者購買商品，即為達到商業(yè)目的，通過賄賂手段，獲取優(yōu)于其他經(jīng)營者的競爭地位。(3)手段有兩類，即財物手段和其他手段

2023-06-12

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在企業(yè)所得稅籌劃中，巧妙運用捐贈減輕納稅人稅負(fù)的提法頗為普遍。現(xiàn)行稅法對企業(yè)向特定項目的捐贈準(zhǔn)予稅前扣除，因此企業(yè)通常可以通過在稅前向稅法允許的范圍進行捐贈，從而縮減應(yīng)稅所得，享受稅收抵免或降低稅率的好處，達到降低企業(yè)所得稅實際稅負(fù)的目的。經(jīng)典籌劃案例如下：例：某企業(yè)應(yīng)稅所得為10.3萬元，籌劃前稅后凈收益為10.3×(1-33%)=6.901萬元?，F(xiàn)在通過境內(nèi)的非盈利機構(gòu)捐贈10.3×3%(扣除比例)=0.309萬元，應(yīng)稅所得為10.3×(1-3%)=9.991萬元，稅后凈收益為9.991×(1-27%)=7.293萬元，籌劃收益為7.293-6.901=0.392萬元。從表面上來看，利用捐贈進行籌劃確實是一個好方法，納稅人因此而獲得額外收益0.392萬元。但是，我們只需變動該案例中的一些數(shù)字，就會發(fā)現(xiàn)利用捐贈進行籌劃其實并不簡單。變化一：捐贈數(shù)額縮減為0.3萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，在3%以

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個人獨資企業(yè)股權(quán)捐贈如何處理。雙方需簽訂股權(quán)捐贈協(xié)議；2。工商行政管理局辦理股東變更手續(xù)。根據(jù)《公司法》第七十二條的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，應(yīng)當(dāng)書面通知其他股東，征求其同意。其他股東自收到書面通知之日起30日內(nèi)未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。在同等條件下，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股份，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。股權(quán)捐贈的類型。股東內(nèi)部股權(quán)捐贈是指股東將其全部或部分股權(quán)捐贈給公司內(nèi)部其他股東。在這種情況下，只有股權(quán)比例發(fā)生變化或股東人數(shù)減少，新股東不會加入，因此不會損害公司的人

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2023-11-19

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8月14日，記者從新疆慈善總會了解到，新疆慈善總會日前獲得公益救濟性捐贈稅前扣除資格，這意味著今后企業(yè)或個人通過新疆慈善總會捐款可獲得在稅收方面的優(yōu)惠。據(jù)了解，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：納稅人用于公益、救濟性捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)此條例計算，如果某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1900萬元，通過新疆慈善總會向社會公益事業(yè)捐贈100萬元，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為594萬元。如果沒有捐贈，那么應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為627萬元。個人通過新疆慈善總會捐贈，同樣也能享受到稅收優(yōu)惠。比如月薪為3000元，實際應(yīng)納稅185元，如果向新疆慈善總會捐贈100元，那么只用納稅170元。2006年全年，新疆慈善總會收到的捐款總額為3185萬元（含捐物折款），其中企業(yè)捐款占60%以上。新疆慈善總會秘書長馬莉介紹，企業(yè)捐款在捐款總額中占很重要位置，過去沒有獲得公益救濟性捐贈稅前扣除

2023-06-07

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