清潔發(fā)展機(jī)制基金實施企業(yè)享受稅收優(yōu)惠
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:03:01
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財政部和國家稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布通知，明確了中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)的相關(guān)企業(yè)所得稅政策。
通知明確，對中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的四類收入免征企業(yè)所得稅。具體包括：CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；國際金融組織贈款收入；基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。
對于CDM項目實施企業(yè)的企業(yè)所得稅政策，通知指出，CDM項目實施企業(yè)按照《清潔發(fā)展機(jī)制項目運行管理辦法》的規(guī)定，將溫室氣體減排量的轉(zhuǎn)讓收入，按照以下比例上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：
◎氫氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）類項目，為溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%；
◎氧化亞氮（N2O）類項目，為溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%；
◎《清潔發(fā)展機(jī)制項目運行管理辦法》第四條規(guī)定的重點領(lǐng)域以及植樹造林項目等類清潔發(fā)展機(jī)制項目，為溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的2%.
此外，通知還指出，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)通知，企業(yè)實施CDM項目的所得，是指企業(yè)實施CDM項目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國家的部分，再扣除企業(yè)實施CDM項目發(fā)生的相關(guān)成本、費用后的凈所得。
通知強(qiáng)調(diào)，企業(yè)應(yīng)單獨核算其享受優(yōu)惠的CDM項目的所得，并合理分?jǐn)傆嘘P(guān)期間費用，沒有單獨核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
通知指出，上述優(yōu)惠自2007年1月1日起執(zhí)行。對此，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金管理中心有關(guān)負(fù)責(zé)人說，之所以將優(yōu)惠時間追溯至2007年1月1日，是因為其中一些企業(yè)的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入是從2007年開始獲得的，并且這些企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定上繳了屬于國家的收入部分。
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興義市國家稅務(wù)局認(rèn)真落實民族自治區(qū)稅收優(yōu)惠政策，目前，該市30戶企業(yè)享受民族自治區(qū)企業(yè)所得稅三免兩減半的稅收優(yōu)惠政策。該局高度重視優(yōu)惠政策的落實情況，要求各管理分局從五個方面落實此項工作：一是核實已審批的企業(yè)享受減免稅的條件是否發(fā)生變化，定期進(jìn)行跟蹤檢查；二是核實減免退稅的金額、減免稅的范圍、適用稅率或比例、減免稅的歷史數(shù)據(jù)等詳細(xì)情況，將減免稅情況作為稅源管理的重要內(nèi)容來抓；三是對享受優(yōu)惠政策的企業(yè)已征收企業(yè)所得稅153萬余元及時退還企業(yè)，進(jìn)一步規(guī)范減免稅管理程序，確保減免稅管理依法、公正、高效地落實；四是進(jìn)一步完善減免稅審批的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制和責(zé)任制，堅決杜絕減免稅審批上的不廉政行為，增強(qiáng)減免稅審批工作的公開透明度，在辦稅服務(wù)場所公布各項稅收減免政策及審批管理規(guī)定、減免審批結(jié)果，接受納稅人和社會各界的監(jiān)督；五是提高減免稅管理人員的依法行政意識和責(zé)任意識，確保減免稅管理規(guī)范有序。2023-06-07327人看過 -
企業(yè)所得稅技型企業(yè)享受優(yōu)惠稅收政策。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。一、國家科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，規(guī)定期間內(nèi)發(fā)生的攤銷費用，可適用優(yōu)惠政策。企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的，其匯算清繳年度可享受優(yōu)惠政策。企業(yè)按定更新信息后不再符合條件的，其匯算清繳年度不得享受優(yōu)惠政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時，應(yīng)將按照規(guī)定取得的相應(yīng)年度登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》“具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書）及文號（編號）”欄次。因不符合科技型中小企業(yè)條件而被科技部門撤銷登記編號的企業(yè)，相應(yīng)年度不得享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，已享受的應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)年度的稅款。科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除2023-04-12436人看過 -
2005年正式生效的《聯(lián)合國氣候變化框架公約》（《京都議定書》）引入了清潔發(fā)展機(jī)制（簡稱CDM）。CDM的主要內(nèi)容是發(fā)達(dá)國家通過提供資金和技術(shù)的方式，幫助發(fā)展中國家實施具有溫室氣體減排效果的項目，項目所產(chǎn)生的溫室氣體減排量被列入發(fā)達(dá)國家履行《京都議定書》的承諾。與發(fā)達(dá)國家在廣泛的領(lǐng)域開展CDM項目開發(fā)，有利于我國經(jīng)濟(jì)的節(jié)約、清潔、安全、可持續(xù)發(fā)展。從2005年第一個CDM項目交易開始，我國已成為國際CDM市場上最大的賣家之一，越來越多的企業(yè)參與了CDM項目。因此，了解實施CDM項目的相關(guān)稅收政策，對于實施CDM項目的企業(yè)尤為重要。CDM項目所得稅有優(yōu)惠財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號），首次明確了我國關(guān)于開展CDM項目的若干所得稅優(yōu)惠政策，將進(jìn)一步促進(jìn)清潔發(fā)展機(jī)制市場在我國的發(fā)展。為了從2023-06-07184人看過 -
按照《增值稅暫行條例》和財稅字[1995]052號文件規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者(包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人)銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種初收產(chǎn)品)免征增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍屬于上述農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定稅率征收增值稅，不屬于上述免稅范圍。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個人用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得享受農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅的待遇，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定稅率征收增值稅。按照財稅字[1998]078號等文件規(guī)定，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。附件：免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍如下：一、植物類植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：(一)糧食糧食是指各種主食食科植物果實的總稱。本貨物的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜2023-05-0497人看過
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有限責(zé)任公司對保險保障基金實行稅收優(yōu)惠，始于2009年1月1日，2010年9月6日財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收問題的通知》(財稅[2010]77號)，明確自2009年1月1日起至2011年12月31日止對保險保障基金實行稅收優(yōu)惠政策;2013年10月28日財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》(財稅[2013]81號)，明確自2012年1月1日起至2014年12月31日止對保險保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行;2016年2月3日財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2016]10號)，明確免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策自2015年1月1日起至金融業(yè)實施營業(yè)稅改征增值稅改革之日止執(zhí)行，免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及免征印花稅優(yōu)惠政策自2015年1月1日起至2018年12月31日止執(zhí)行。一、免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策對中國保險保障基金有限責(zé)任公司2023-05-04388人看過 -
房產(chǎn)稅營業(yè)稅。對養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)收入免征營業(yè)稅。對由民政部門審核批準(zhǔn)的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)及核發(fā)《社區(qū)服務(wù)設(shè)施證書》的社區(qū)服務(wù)中心的老年服務(wù)中心（含為老年人提供服務(wù)的場所），暫免征收企業(yè)所得稅。對于其他部門和單位、個人主辦的老年服務(wù)中心、老年活動中心，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照民政部門審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實，凡屬于福利性、非盈利性的機(jī)構(gòu)，暫免征收企業(yè)所得稅。對政府部門和企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)暫免自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅。與此同時，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團(tuán)體和政府部門向福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。2023-06-07263人看過 -
土地使用權(quán)問：我是一名下崗失業(yè)人員，去年底我與一名退伍軍人在福建省內(nèi)某地合伙創(chuàng)辦了一家小型的三類汽車修理場。從業(yè)人員2人，就我和這名退伍士兵，經(jīng)營范圍是供油系統(tǒng)維護(hù)及油品更換，所要繳納的稅收標(biāo)準(zhǔn)和所能享受的稅收優(yōu)惠情況？答：根據(jù)你的具體情況，你的汽車修理廠繳稅標(biāo)準(zhǔn)和能實際享受的稅收優(yōu)惠將可依據(jù)下列政策考慮。1.根據(jù)財政部、國家發(fā)展改革委《關(guān)于對從事個體經(jīng)營的有關(guān)人員實行收費優(yōu)惠政策的通知》（財綜[2008]47號），登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年以內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，凡從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)免收“稅務(wù)登記證工本費”。2.對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)2023-06-07426人看過 -
企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》對稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的范圍和辦法作了進(jìn)一步明確，主要包括以下七個方面：企業(yè)從事蔬菜、谷物等品種的種植，農(nóng)作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)等項目的所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，以及從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予三免三減半的優(yōu)惠。企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予三免三減半的優(yōu)惠，具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料并符合規(guī)定比例，2023-06-07457人看過
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業(yè)主對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在一定期限內(nèi)，減按15%的稅率征收所得稅!根據(jù)國家實施西部大開發(fā)若干政策措施中對企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的要求，省經(jīng)委日前正式下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)國家重點鼓勵類產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品等確認(rèn)工作管理辦法的通知》，根據(jù)該通知要求，各個市州應(yīng)切實落實這一優(yōu)惠政策，充分利用稅收優(yōu)惠的政策手段，促進(jìn)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)、企業(yè)發(fā)展。根據(jù)該確認(rèn)工作管理辦法，企業(yè)主營業(yè)務(wù)必須屬于《當(dāng)前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》、《中西部地區(qū)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》中的產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品，同時主營業(yè)務(wù)必須達(dá)到或超過企業(yè)當(dāng)年總收入的70%以上。而對于基本符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)《目錄》或分類存在異議的企業(yè)，以及利潤總額在500萬元及以上的企業(yè)，則由相關(guān)單位組織專家，進(jìn)行嚴(yán)格評審。據(jù)介紹，此次確認(rèn)時限為：原則上對國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品目錄的評審確認(rèn)每月進(jìn)行一次。在受理申報確2023-05-04310人看過
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問：高新區(qū)外的企業(yè)能否享受稅收優(yōu)惠？答：科技部、財政部和國家稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，對依法享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)作出了明確界定，改變了過去只有國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)才能享受稅收優(yōu)惠政策的辦法，取消了地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，實行統(tǒng)一認(rèn)定，共同享受稅收優(yōu)惠政策。所以，只要企業(yè)屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，無論是否在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)，都可以適用15%的稅率。2023-06-07291人看過 -
有限責(zé)任公司昨日重慶市信息產(chǎn)業(yè)局介紹，重慶市5家軟件企業(yè)日前被認(rèn)定為2007年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。根據(jù)國家《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》的規(guī)定，對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。在國家發(fā)展和改革委員會、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布2007年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)名單的通知》中，全國共有162家企業(yè)被認(rèn)定為2007年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)，其中重慶市有5家，比去年增加兩家，入選企業(yè)數(shù)量與四川省并列中西部第一。據(jù)悉，此次重點軟件企業(yè)入選條件為：軟件年營業(yè)收入超過1億元且當(dāng)年不虧損、年出口額超過200萬美元，且軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入50％以上等。這5家軟件企業(yè)是重慶金算盤軟件有限公司、重慶亞德科技有限責(zé)任公司、重慶南華中天信息技術(shù)有限公司、重慶市易聯(lián)數(shù)碼科技有限公司、重慶新世紀(jì)電氣有限公司2023-06-07435人看過 -
一、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠可以享受多久國家財務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》，公告中指出，月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)可繼續(xù)享受暫免征收增值稅優(yōu)惠政策，時間從1月1日至2020年12月31日。二、小微企業(yè)是什么小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三個:1、資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元;2、從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人;3、稅收指標(biāo),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元.符合以上三個標(biāo)準(zhǔn)的才是小微企業(yè)。2023-05-0968人看過
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工業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000人以下，或銷售額3億元以下，或資產(chǎn)總額為4億元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。建筑業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額3億元以下，或資產(chǎn)總額4億元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。零售和批發(fā)業(yè)零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)200人以下，或銷售額3億元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。交通運輸和郵政業(yè)交通2023-06-07394人看過 -
問：我們是一家中外合資企業(yè)，目前擬租賃經(jīng)營與我方合資的一中方關(guān)聯(lián)企業(yè)的車間，請問我們租賃經(jīng)營后能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?應(yīng)該履行什么手續(xù)?答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)租賃經(jīng)營有關(guān)稅收問題的通知》(國稅發(fā)[1997]008號)的規(guī)定，企業(yè)全部或部分被個人、其他企業(yè)、單位承租經(jīng)營，但未改變被承租企業(yè)的名稱，未變更工商登記，并且以被承租企業(yè)名義對外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，不論被承租企業(yè)與承租方如何分配經(jīng)營成果，均以被承租企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，就其全部所得征收企業(yè)所得稅。這里其他企業(yè)應(yīng)包括外商投資企業(yè)。但這一條明確指出，在這種情況下，被承租企業(yè)(擁有車間的企業(yè))為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，承租企業(yè)(中外合資企業(yè))不能享受外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023-06-05132人看過
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#企業(yè)所得稅
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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腌制的鴨蛋可否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠云南在線咨詢 2022-10-27商業(yè)企業(yè)不可以，單純的加工企業(yè)也不可以。養(yǎng)殖場可以享受。r根據(jù)《關(guān)于印發(fā) -
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