企業(yè)獲得專利獎是否需要繳納企業(yè)所得稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-24 06:50:13
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根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。另根據(jù)根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)第一條規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：
(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;
(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;
(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。如果企業(yè)獲取的該項專利獎金符合(財稅〔2011〕70號)規(guī)定的，可作為不征稅收入不征收企業(yè)所得稅。若不符合的，就需要并入企業(yè)收入計征企業(yè)所得稅。
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法律綜合知識一、公司清算時企業(yè)所得稅是否需要繳納企業(yè)清算所得需要交企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)在整個清算期間作為一個納稅年度計算清算所得并繳納所得稅。企業(yè)應(yīng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款。未按規(guī)定期限辦理納稅申報或未按規(guī)定期限繳納稅款的，將加收滯納金。企業(yè)應(yīng)備案并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。二、企業(yè)所得稅稅率有幾個檔次的目前的企業(yè)所得稅的稅率為四檔：1．一般企業(yè)25％的所得稅率，即利潤總額中的25％要作為稅收上交國家財政。2．非居民企業(yè)適用稅率20％。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。3．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三2023-09-0786人看過 -
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問題一：哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？（一）誰才是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）；2、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：（1）居民企業(yè)：是指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織；（2）非居民企業(yè)：是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；（二）誰不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？1、個人獨資企業(yè)：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％～35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。2、合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙2023-12-10487人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)債務(wù)重組收入應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)以不同形式取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入征收企業(yè)所得稅問題公告如下：1、企業(yè)取得財產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。2、本公告自發(fā)布之日起30日后施行。在公告施行前，各地就上述收入計算的所得，已分5年平均計入各年度應(yīng)納稅所得額計算納稅的，在本公告發(fā)布后，對尚未計算納稅的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)一次性作為本年度應(yīng)納稅所得額計算納稅?！绷怼吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至2023-06-26343人看過
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企業(yè)所得稅根據(jù)我國現(xiàn)有的企業(yè)所得稅制度，只有具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非法人私營企業(yè)，因不具有法人資格，只要求投資者繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司、股份公司、集體企業(yè)、國有企業(yè)、法人型私營企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。由此可見，企業(yè)決定是否按其具體形式繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)所得稅由合伙人分別繳納合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等所得由合伙人分別繳納所得稅據(jù)新華社北京8月22日電（記者齊中熙）十屆全國人大常委會第二十三次會議22日對合伙企業(yè)法修訂草案進行第三次審議。為防止合伙人通過不分配企業(yè)利潤而逃避納稅義務(wù)，修訂草案對相關(guān)條款進行了調(diào)整。合伙企業(yè)法修訂草案第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅?！睋?jù)悉，在修訂草案二次審議稿中規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，向合伙人分配后，2023-07-01202人看過 -
企業(yè)所得稅需要。但是，不一定都繳納增值稅或營業(yè)稅。營業(yè)外收入，不一定都繳納增值稅或營業(yè)稅。罰款收入，交企業(yè)所得稅25％。1、處理固定資產(chǎn)收益，交企業(yè)所得稅25％。2、出賣設(shè)備收益，交增值稅17％或者2％，所得稅25％。3、出賣房屋土地收益，交營業(yè)稅5％，所得稅。4、還交增值稅和營業(yè)稅的，還要交城建稅3％－7％，教育費附加3％，地方教育附加2％。營業(yè)外收入交增值稅嗎營業(yè)外收入不用交增值稅，營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費用進行配比。營業(yè)外收入一般情況下核算接受捐贈利得、盤盈利得、債務(wù)重組利得、接受政府補助等，營業(yè)外收入涉及到企業(yè)所得稅，不涉及增值稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅。2023-07-04449人看過 -
合伙企業(yè)所得稅的繳納是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括分配給合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得計算。合伙企業(yè)所得稅稅率是百分之五到百分之三十五，最高是百分之四十五。一、合伙企業(yè)所得稅如何繳納合伙企業(yè)所得稅的繳納如下：應(yīng)納稅所得額的計算按照前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。因此合伙企業(yè)所得稅的交納是分紅之后的，由各個股東來進行交納。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。二、合伙企業(yè)所得稅稅率是多少合伙企業(yè)所得稅稅率是5%到35%，按照5級超額累進稅率執(zhí)行?，F(xiàn)在很多人都參與到合伙企業(yè)經(jīng)營中，成為合伙人，如果有分紅收入，合伙人需要繳納個稅。如果是合伙企業(yè)的普通員工，繳納個稅是按照7級稅率，最高是45%。合伙企業(yè)的個稅計算是以稅前利潤按各合伙人的股份比率計算出每個人分2022-09-24448人看過 -
如果是有明文規(guī)定可以不用算作收入繳納企業(yè)所得稅的話，一般企業(yè)獲得政府的補貼補助，都要記到營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅。（財稅［2009］87號），對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。一、怎么申請國家專利補助政策1、申請省級專利資助資金的單位和個人須向同級知識產(chǎn)權(quán)局（科技局）提交下列材料：（一）國家知識產(chǎn)權(quán)局專利局處受理專利申請的受理通知書復(fù)印件一份，繳納費用的收據(jù)原件及復(fù)印件一份［原件經(jīng)所屬縣級知識產(chǎn)權(quán)局（科技局）核對后返還申請人2023-02-08244人看過
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獲獎的獎學(xué)金是否繳納個人所得稅？獲獎的獎金是否需要繳納個人所得貴州在線咨詢 2022-03-27根據(jù)我國稅法規(guī)定，對省級人民政府、國務(wù)院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學(xué)金，免征個人所得稅。 高校為吸引優(yōu)質(zhì)生源而給學(xué)生的高額獎學(xué)金明顯不屬于免稅范圍，個人獲獎屬于偶然性質(zhì)的所得，因此這些獎學(xué)金應(yīng)按照偶然所得稅目，依20%的稅率繳納個人所得稅。 當(dāng)然對于學(xué)生獲獎我國稅法還是有一些單項免稅規(guī)定，如由聯(lián)合國開發(fā)計劃署和中國青少年發(fā)展基金會共同設(shè)立的“國際青少 -
企業(yè)搬遷補償所得稅是否需要繳納河北在線咨詢 2022-06-281、企業(yè)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 2、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃 -
苗木企業(yè)繳納所得稅都是需要繳納哪些稅？山西在線咨詢 2023-01-31不需要交稅。公司種植、銷售的苗木在企業(yè)所得稅方面可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)需要在匯算清繳期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面?zhèn)浒干暾埐笏拖嚓P(guān)資料，交優(yōu)惠申請報告和備案表。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 -
合伙企業(yè)需不需要繳納企業(yè)所得稅,是什么規(guī)定內(nèi)蒙古在線咨詢 2024-10-05合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。 當(dāng)事人成立合伙企業(yè)后，不需要繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)事人只需要向稅務(wù)機關(guān)繳納個人所得稅，合伙企業(yè)的每一個合伙人都是納稅義務(wù)人，一般按照合伙企業(yè)的分配比例來確定納稅所得額，未約定分配比例的，應(yīng)當(dāng)平均計算合伙人的納稅所得額。 合伙企業(yè)的合伙人，不需要繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人，取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，征收個人所得稅。凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得” -
民辦學(xué)校是否繳納企業(yè)所得稅江蘇在線咨詢 2022-02-05【一審法院認(rèn)為，該學(xué)校章程已明確規(guī)定，合伙人共享收益，這個約定說明該校屬于出資人要求取得合理回報的民辦學(xué)校。雖然目前國家對此類學(xué)校的優(yōu)惠細(xì)則尚未出臺，但無法改變嵐華中學(xué)作為企業(yè)所得稅納稅人的地位，被告有權(quán)核定征收原告企業(yè)所得稅】【原告嵐華中學(xué)不服，向福州市中級人民法院提出上訴。在今天的二審開庭辯論中，原被告雙方的爭論焦點在于：一是民辦學(xué)校該不該納稅？二是民辦學(xué)校該如何納稅？】以上是樓主發(fā)布的網(wǎng)址的
