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計(jì)算土地增值稅的公式是：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率（一）公式中的“增值額”是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的收入減除扣除項(xiàng)目金額之后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的收入，包含貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入。（二）土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超出扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率是30％。增值額超出扣除項(xiàng)目金額50％、未超出扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率是40％。增值額超出扣除項(xiàng)目金額100％、未超出扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率是50％。增值額超出扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率是60％。一、土地增值稅清算程序（一）當(dāng)項(xiàng)目符合清算條件時(shí)，向稅局申請(qǐng)清算。（二）先做一個(gè)測(cè)算。（三）找一家稅務(wù)師事務(wù)所幫忙出鑒證報(bào)告和申報(bào)表。這里找的稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員第一開(kāi)始會(huì)按照比較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)給出底稿，要有足夠的準(zhǔn)備，得有好幾個(gè)回合的溝通，達(dá)到要的標(biāo)準(zhǔn)又不觸犯發(fā)售法規(guī)的情況下，同意讓稅務(wù)師事務(wù)所出

增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入＊100％。不同項(xiàng)目適用的增值稅稅率不同，增值稅稅負(fù)率是一定時(shí)間內(nèi)核定稅收負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)。一、增值稅稅負(fù)率怎么算一般增值稅的稅負(fù)率是銷(xiāo)售總額的1％。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4％，工業(yè)6％（現(xiàn)統(tǒng)一按3％征收），而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17％或13％，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式：稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出－出口退稅－期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額一般來(lái)講，各個(gè)行業(yè)的毛利率是趨于同化，保持在一個(gè)波動(dòng)區(qū)間之內(nèi)的，這也就形成了增值稅有一個(gè)行業(yè)的平均稅負(fù)率，稅務(wù)機(jī)構(gòu)習(xí)慣把各個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率做為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有異常的一個(gè)指標(biāo)。二、什么是增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅

一、賣(mài)房增值稅誰(shuí)來(lái)交賣(mài)房增值稅由賣(mài)方繳納，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按國(guó)家相關(guān)部門(mén)規(guī)定，土地增值稅由賣(mài)方繳納，但如果合同中約定由誰(shuí)交稅費(fèi)也是符合自治原則的，從這個(gè)角度講稅費(fèi)由買(mǎi)家交也是合理的。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。二、賣(mài)房增值稅稅率是多少賣(mài)房增值稅稅率是5%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算方式：1.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建和個(gè)人住房）的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)）÷（1+5%）×5%2

生產(chǎn)型增值稅是以銷(xiāo)售收入減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值的余額為課稅對(duì)象，不允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值。用公式表示為：增值額＝消費(fèi)額＋凈投資＋折舊增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋折舊由于增值額相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。由于生產(chǎn)型增值稅的稅基中包含了外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值，對(duì)這部分價(jià)值存在著重復(fù)征稅的問(wèn)題，所以生產(chǎn)型增值稅屬于一種不徹底的增值稅，但客觀上可起到抑制固定資產(chǎn)投資的作用。開(kāi)增值稅與非增值稅區(qū)別是什么開(kāi)增值稅與非增值稅區(qū)別如下：1、增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中，產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅；2、非增值稅是除增值稅以外的項(xiàng)目。增值稅的作用如下：1、保證國(guó)家稅收穩(wěn)定、合理增長(zhǎng)；2、促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化，以及對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展；3、增值稅的其他作用?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服

我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為11％。對(duì)于一般納稅人，他們可以按照11％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，如果一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品并加工成適用稅率為17％的產(chǎn)品，那么他們可以按照13％的計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為11％。對(duì)于一般納稅人，他們可以按照11％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，如果一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品并加工成適用稅率為17％的產(chǎn)品，那么他們可以按照13％的計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 增 值 稅 對(duì) 農(nóng) 產(chǎn) 品 的 扣 除 稅 率 是 多 少 ？根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》第六十六條規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為9%。這一規(guī)定在2019年4月1日起開(kāi)始實(shí)施，適用于納稅人收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。同時(shí)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照50%幅度減征稅額。因此，對(duì)于增值稅小

據(jù)統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)企業(yè)成本構(gòu)成中，稅收成本僅次于地價(jià)和建安成本，位列第三大成本。在預(yù)征階段，各項(xiàng)稅負(fù)已達(dá)銷(xiāo)售額的8%～12%;項(xiàng)目結(jié)束進(jìn)行清算，則普遍高達(dá)15%～25%，一線城市會(huì)達(dá)到25%以上。如何降低稅負(fù)，并且控制相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)?這需要房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃上多下功夫。針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言，傳統(tǒng)的稅收籌劃集中在土地增值稅上，土地增值稅籌劃的總體思路是，降低增值額進(jìn)而降低增值率，以達(dá)到少交甚至不交土地增值稅的目的。土地增值稅的籌劃方法主要有以下幾種：1、利用臨界點(diǎn)按照稅法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%時(shí)，免征土地增值稅。從納稅籌劃的角度考慮，企業(yè)可選擇適當(dāng)?shù)拈_(kāi)發(fā)方案，避免因增值率稍高于起征點(diǎn)而造成稅負(fù)的增加。由于土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，當(dāng)增值率超過(guò)50%、100%、200%時(shí)，就會(huì)適用更高的稅率。企業(yè)可以利用土地增值稅的臨界點(diǎn)進(jìn)行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級(jí)

一、杭州房產(chǎn)增值稅稅率最新規(guī)定杭州市農(nóng)稅征收大廳里張貼了關(guān)于征收土地增值稅的一則通知。從2007年2月1日起，個(gè)人出售非普通住宅和非住宅，按規(guī)定征收土地增值稅，由杭州市財(cái)政局農(nóng)稅征收管理局代征。至此，杭州二手房轉(zhuǎn)讓土地增值稅征收具體細(xì)則終于出臺(tái)。根據(jù)通知，個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房取得增值額需繳納土地增值稅，稅率分四級(jí)：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％．但如果個(gè)人在轉(zhuǎn)讓二手房時(shí)既不能提供購(gòu)房發(fā)票，又不能提供房屋及建筑物價(jià)格評(píng)估報(bào)告，征收土地增值稅扣除項(xiàng)目金額難以確定的，征收機(jī)關(guān)可采取核定征收辦法，即按轉(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格金額的0．5％征收率征收土地增值稅。交易價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）第三條，個(gè)人出售房屋暫免征收土地增值稅。本通知自2008年11月1日起實(shí)施。因此，個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條第一，三項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額按以下方法計(jì)算：（一）提供的購(gòu)房憑證為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣除營(yíng)業(yè)稅）計(jì)算，從購(gòu)買(mǎi)年度到轉(zhuǎn)讓年度每年增加5％。（二）提供的購(gòu)房憑證為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票中包含的總價(jià)稅從購(gòu)買(mǎi)年度到轉(zhuǎn)讓年度每年增加5％計(jì)算。（三）提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票中包含的不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金額之和計(jì)算，從購(gòu)買(mǎi)年度到轉(zhuǎn)讓年度每年增加5％。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：1、增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。2、增值額超過(guò)扣

土地增值稅稅率可能降嗎?針對(duì)國(guó)稅總局關(guān)于土地增值稅征收的通知，上海一些大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商秘密會(huì)面，準(zhǔn)備聯(lián)合起來(lái)上書(shū)，要求降低土地增值稅稅率。開(kāi)發(fā)商表示，他們希望意見(jiàn)書(shū)能通過(guò)市有關(guān)部門(mén)，遞到中央。房地產(chǎn)商如此快捷、協(xié)調(diào)一致的行動(dòng)策略，充分顯現(xiàn)出他們協(xié)同作戰(zhàn)的能量。記得去年5月，針對(duì)房地產(chǎn)商在聯(lián)合操縱房?jī)r(jià)的指責(zé)，一位經(jīng)常拋頭露面的房地產(chǎn)商還振振有詞地反問(wèn)：全國(guó)有5.9萬(wàn)家房地產(chǎn)商，怎么可能都聯(lián)合起來(lái)呢?怎么做到行動(dòng)一致?但從開(kāi)發(fā)商聯(lián)合上書(shū)這件事上，我們可以看出，開(kāi)發(fā)商的協(xié)同合作渠道還是非常通暢的。事實(shí)上，關(guān)于土地增值稅，上海有關(guān)部門(mén)與開(kāi)發(fā)商的博弈早就有過(guò)。土地增值稅征收令雖然在1993年年底就已經(jīng)發(fā)布，但在國(guó)家層面一直沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行。2002年，上海市某區(qū)財(cái)稅局曾與該區(qū)的開(kāi)發(fā)商溝通，準(zhǔn)備開(kāi)征土地增值稅，但遭到了開(kāi)發(fā)商的一致反對(duì)。有地產(chǎn)商公開(kāi)威脅，如果征收就撤資，這種博弈一直延續(xù)到2004年。到20

一、土地增值稅稅率屬于什么土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。土地增值稅實(shí)際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)等單位和個(gè)人，有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)以及在房屋銷(xiāo)售過(guò)程中獲得的收入，扣除開(kāi)發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國(guó)家繳納的一種稅費(fèi)。二、土地增值稅稅率和土地增值稅預(yù)征率有別，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：按

一、土地增值稅采用什么稅率土地增值稅采用采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，適用稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的部分，適用稅率為40%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的部分，適用稅率為50%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，適用稅率為60%。二、增值稅可分為哪幾種根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為以下幾種：1.生產(chǎn)型增值稅生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。2.收入型增值稅收入型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入，因此稱為收入型增值稅。3.消

土地增值稅：是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即以納稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進(jìn)稅率，需要確定幾項(xiàng)因素：一是納稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率，土地增值稅的增值額與扣除項(xiàng)目金額的比即為相對(duì)率。二是把納稅對(duì)象的相對(duì)率從低到高劃分為若干個(gè)級(jí)次。土地增值稅按增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率從低到高劃分為四個(gè)級(jí)次，即：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的部分;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分。三是按各級(jí)次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%.土

1、一般范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工和維修服務(wù)。2、特殊項(xiàng)目。貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）－貨物期貨交付ＶＡＴ，在實(shí)物交付環(huán)節(jié)納稅的銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)的典型行業(yè)銷(xiāo)售死亡貨物業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)委托人銷(xiāo)售貨物的業(yè)務(wù)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)動(dòng)和郵政部門(mén)以外的其他部門(mén)和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品的業(yè)務(wù)。3、特殊行為。視同銷(xiāo)售：以下8種行為視同增值稅法銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅。將貨物交給他人代理銷(xiāo)售，代理銷(xiāo)售貨物，將貨物從一個(gè)地方轉(zhuǎn)移到另一個(gè)地方（同一個(gè)縣市除外），將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為其他單位的投資，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于員工福利或個(gè)人消費(fèi)。。自產(chǎn)．委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物免費(fèi)贈(zèng)送給他人。農(nóng)業(yè)增值稅增值稅稅率增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅附加稅稅率20221、城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率：(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納的“二稅”稅額之和×適用稅率2、教育費(fèi)附加的稅率：教育費(fèi)附加征收率為增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的3%?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知》一、教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，附加率為3%，分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。對(duì)從事生產(chǎn)卷煙和煙葉生產(chǎn)的單位，減半征收。二、按照改革后的稅收征收管理規(guī)定，教育費(fèi)附加分別由國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收的按鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加，作