根據(jù)國家稅務總局《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定，對于納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。
國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發(fā)放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
這里我們以一個示例進行計算演示：
小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-5000)*10%-105=0元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=0+1895=1895元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「5000」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-5000)*3%=0元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2295元。
二、員工當月的工資薪金不超過5000元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準5000元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為5000-2000=3000元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，
如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。
國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。
例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
李某本企業(yè)年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-5000)*3%-=0元個人所得稅。
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納稅人根據(jù)《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》的規(guī)定(一)全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。(二)納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：1、先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。2、將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(1)項確定的適用稅率和2023-04-01177人看過 -
個人所得稅1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎＊稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎／12作為“應納稅所得額”對應的稅率。2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅＝（年終獎－（3500－月工資））＊稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎－（3500－月工資）除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。2022年終獎個人所得稅怎么計算（一）、年終獎高于（或等于）費用扣除額的計算按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額2000元時，計算公式為：應納稅額＝個人當月取得全年一次性獎金適用稅率－速算扣除數(shù)，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。例1：李某2008年年終獎為12000元，當月工資、薪金收入為2400元，則應納稅額為1195元。1、12000＆divide；12＝1000（元），適2023-08-16100人看過 -
法律綜合知識2011年9月開始實施新修訂的個人所得稅法，按七級稅率計稅。如果年終獎在1．8萬、5．4萬、10．8萬、42萬、66萬和96萬這幾個臨界點上，會出現(xiàn)年終獎多發(fā)1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。年終獎稅率公式有以下三種：一、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎×稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。二、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅：（年終獎－（3500－月工資））×稅率－速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎－（3500－月工資）除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。三、年終獎金與雙薪同一個月內發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，（雙薪＋年終獎）／12×稅率－速算扣除數(shù)。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)每月應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)：1、全月2024-03-30402人看過
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一、休完產(chǎn)假能拿年終獎金嗎休完產(chǎn)假是可以拿年終獎金的。休產(chǎn)假不會影響年終獎，否則用人單位屬于克扣工資，勞動者可以到勞動監(jiān)察大隊投訴；年終獎屬于獎金，是工資總額的一部分，產(chǎn)假是女性職工的帶薪假，產(chǎn)假期間相當于已提供正常勞動，用人單位未按約定標準向勞動者支付勞動報酬的，就是克扣工資；不給或者少給年終獎，第一個是行政處罰，罰款額度為3萬到5萬元；第二個是民事賠償，單位如果少給的，必須補足年終獎金，同時用人單位還要向員工支付拖欠工資總額25％的經(jīng)濟補償金。二、年終獎需要繳納個人所得稅嗎年終獎需要繳納個人所得稅。下列收入需要繳納個人所得稅：1．工資收入，薪金所得；2．勞務報酬所得；3．報酬收入；4．特許權使用費所得；5．經(jīng)營收入；6．利息、股息、紅利所得；7．財產(chǎn)租賃收入；8．財產(chǎn)轉讓所得；9．意外收入。居民個人取得以上第一項至第四項所得，個人所得稅按納稅年度計算；非居民個人取得以上第一項至第四項所2022-06-28118人看過 -
納稅申報年末將至，你們公司法年終獎么?發(fā)了要扣稅嗎?相信很多勞動者都想知道。年終獎就是老板給予員工不封頂?shù)莫劷?，有的還包括了旅游獎勵、物質獎勵等，是一年來的工作業(yè)績獎勵，也是可給可不給的一個項目。年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。財務專家稱要規(guī)避六個區(qū)間，也可以非年終獎形式發(fā)放兩種方法計算年終獎個稅修訂后的《個人所得稅法》，年終獎個稅計算方法分兩種情況：第一種：取得全年一次性獎金當月，個人工薪所得高于(或等于)費用扣除額(3500元)的，計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)第二種：取得全年一次性獎金當月，個人工薪所得低于費用扣除額(3500元)的，計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工薪所得與費用扣2023-05-01329人看過
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個人所得稅一、個人所得稅專項扣除適用于年終獎嗎適用。1、發(fā)放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。二、員工當月的工資薪金不超過5000元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準5000元，不需要繳納個人所得稅。2023-05-29406人看過 -
總公司對無住所個人工作不滿全年的年終獎不應按全年一次性獎金計算，而應按數(shù)月獎金(除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金)計算。同理，如果無住所個人1月～3月全月在境內工作，4月～8月全月在境外工作，9月～12月又全月在境內工作，也應同樣處理。但如果無住所個人在境內外有兼職，全年12個月每月既有境內工作天數(shù)，又有境外工作天數(shù)，則其取得的年終獎應按全年一次性獎金計算納稅(如果是境外總公司支付的獎金，則需居住90天或183天以上)。因此，獎金的應納稅款與工資分別計算，且受取得期影響，政策較復雜。從征管實踐看，納稅人普遍反映較難理解掌握，操作較繁瑣。另外，在我國與其他國家簽訂的稅收協(xié)定中，并沒有將獎金與工資單列開來，而是統(tǒng)一表述為“報酬”。且我國現(xiàn)行獎金計稅政策規(guī)定，在計算境內外有兼職的無住所個人獎金應納個人所得稅時，只要該個人當月在華有實際工作天數(shù)(無論長短)，就不再按每月實際在華工作天數(shù)劃分計算應納2023-04-21239人看過 -
法律綜合知識一、扣稅年終獎計算方式怎么算？按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額時，計算公式為：應納稅額＝個人當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。二、取得年終獎當月個人工資薪金所得低于費用扣除額的計算怎么算？如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將年終獎減除“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時的計算公式為：應納稅額＝（個人當月取得年終獎－個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)。三、單位發(fā)不含稅年終獎個人所得稅的計算怎么算？根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》規(guī)定，對于年終獎個人所得稅由單位負2024-01-21135人看過 -
個人所得稅年終獎屬于綜合所得里的工資獎金，是要并入工資進行申報，但目前有兩種申報方式一，選擇一次性獎金計算年終獎方式，申報時填寫一次性獎金計算年終獎表格：2．選擇綜合所得繳納個稅申報時填寫綜合所得表格二兩種方式年終獎的計算方法如下：1按全年一次性獎金計算第一步無論當月工資是多少，先將全年一次性獎金除以12得到商數(shù)，用這個商數(shù)作為應納稅所得額先在稅率表中找到對應的稅率和速算扣除數(shù)。第二步應納稅額年一次性獎金收入適用稅速算扣除數(shù)在個人所得稅申報界面，有一欄專門一項全年一次性獎金表格將選擇按一次性獎金計算年終獎的員工填列表中，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，單獨計稅，不并入綜合所得計算個稅2．按綜合所得計算繳納個人所得稅將年終獎金加到當月領取的工資中，填列在綜合所得稅表格中（當月取得的工資含年終獎金每月減除費用5000元三一金專項扣除適用的預扣稅速算扣除數(shù)）《勞動法》規(guī)定，年終獎是工資的一部分，屬于勞動報2023-07-03272人看過
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個人所得稅個人取得全年一次性獎金(包括年終加薪)的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人2023-04-26383人看過 -
仲裁機構一、!年終獎繳稅將有大變化從2022年1月1日起，年終獎就要并入當年綜合所得一并計算繳納個人所得稅了，而今年（2021年）內的年終獎收入仍可以單獨計稅。根據(jù)財政部、稅務總局《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。二、年終獎怎么算個稅今年年底前，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。1、對于工資高于年終獎的人來說：以一位年應納稅所得額（稅前收入扣除三險一金、6萬元起征點、專項附加扣除等后的計稅稅基）15萬元的2023-06-07117人看過
個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，... 更多>
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年終獎是否需要繳納個人所得稅，年終獎個稅計算時應按相關稅率計算澳門在線咨詢 2022-01-23一、你所問的問題為稅務專業(yè)的問題。 二、獲得時的稅率計算，按年終獎的稅率方式計算。 1、《財政部、國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）規(guī)定，無論是股票期權所得，還是股票增值權所得以及限制性股票所得，均應按“工資、薪金”所得繳納個人所得稅。同時，激勵對象在授權日或授予日取得的只是與本公司股票有關的權利，而且這種權利在取得時并不能給其帶來任何經(jīng)濟利益，因 -
年終獎個人所得稅稅率，這個要如何算的呢？海南在線咨詢 2022-07-26年終獎個人所得稅稅率計算方法 例：某個人取得全年一次性獎金為24000元。 第一，將全年一次性獎金除以12的商數(shù)2000，查找相應的適用稅率為10%和速算扣除數(shù)為105; 第二，計算應納稅額，應納稅額=24000×10%-105=2295元。附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數(shù)每月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)： 1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0; 2，全月 -
個人年終獎金所得稅率江西在線咨詢 2023-06-04全年一次性獎金個人所得稅計算公式： 1：雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。 適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)； 2：雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。 適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。 -
單位發(fā)放的年終獎如何計算個人所得稅河南在線咨詢 2023-04-12一、年終獎個人所得稅計算方法 《全國人民代表大會常務委員會關于修改的決定》（2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過）：自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減 -
年終獎怎樣扣稅？年終獎怎樣扣稅吉林省在線咨詢 2022-05-181、現(xiàn)行的全年一次性獎金個人所得稅計算方法及要求，應按《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定計算，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。 2、先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金
