企業(yè)注銷進(jìn)項稅額如何處理
來源：法律編輯整理
時間： 2024-08-04 20:22:29
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一、企業(yè)注銷進(jìn)項稅額如何處理
企業(yè)注銷時，其原有的進(jìn)項稅額處理是一個重要環(huán)節(jié)。由于企業(yè)注銷后不再存續(xù)，其原來留抵的進(jìn)項稅額需進(jìn)行妥善處理。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在注銷前若存在尚未抵扣的進(jìn)項稅額，通常有兩種處理方式：
1．將其轉(zhuǎn)入存貨成本或相關(guān)費(fèi)用中，作為企業(yè)的成本或費(fèi)用進(jìn)行列支。
2．在符合一定條件下，如企業(yè)存在未抵扣完的進(jìn)項稅額且存在未來應(yīng)納稅額的預(yù)期時，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請留抵退稅。
具體操作需根據(jù)企業(yè)實際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的具體要求來執(zhí)行。
二、企業(yè)注銷稅務(wù)處理的法律規(guī)定
企業(yè)注銷稅務(wù)處理涉及多項法律規(guī)定，主要包括《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法規(guī)等。
1．根據(jù)《公司法》和《公司登記管理條例》的規(guī)定，公司解散時應(yīng)組織清算組進(jìn)行清算，并在清算結(jié)束后向原登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。
2．《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等稅收法規(guī)也對企業(yè)注銷時的稅務(wù)處理作出了明確規(guī)定，包括注銷前的稅務(wù)清算、注銷稅務(wù)登記的程序、注銷后應(yīng)納稅款的追繳等。
3．針對企業(yè)重組、破產(chǎn)等特殊情形下的注銷稅務(wù)處理，還有專門的稅收法規(guī)和文件進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。
三、企業(yè)注銷時稅務(wù)清算的流程和注意事項
企業(yè)注銷時稅務(wù)清算的流程一般包括以下幾個步驟：
1．企業(yè)應(yīng)成立清算組，對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等進(jìn)行全面清查。
2．清算組應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單，并通知、公告?zhèn)鶛?quán)人。
3．清算組應(yīng)依法進(jìn)行稅款清算，包括申報繳納欠稅、滯納金和罰款等。
4．清算組在清算結(jié)束后應(yīng)編制清算報告，并報股東會、股東大會或人民法院確認(rèn)后，向原登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。
在稅務(wù)清算過程中，企業(yè)需要注意以下事項：
1．要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行清算，確保清算結(jié)果的真實性和合法性。
2．要及時履行稅款申報和繳納義務(wù)，避免因逾期申報或繳納稅款而產(chǎn)生滯納金和罰款。
3．要妥善保管好與清算相關(guān)的賬簿、憑證等會計資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和審核。
4．要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解和掌握最新的稅收政策和規(guī)定，確保清算工作的順利進(jìn)行。
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房地產(chǎn)開發(fā)適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。不動產(chǎn)銷售稅率（1）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號文）規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)）應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價；或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照2023-08-17305人看過 -
房地產(chǎn)開發(fā)問：房地產(chǎn)企業(yè)外購材料(是增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣，因為該企業(yè)有增值稅項目)用于房地產(chǎn)開發(fā)工程(因為該工程是由房地產(chǎn)企業(yè)自己供料)，已抵扣的增值稅如何處理?因為該房地產(chǎn)企業(yè)有部分外購料直接進(jìn)“生產(chǎn)成本――開發(fā)間接成本”，有部分進(jìn)往來賬掛在建筑商的賬上，此賬務(wù)如何處理已抵扣的增值稅稅金?答：該房地產(chǎn)企業(yè)有部分外購料直接進(jìn)“生產(chǎn)成本一開發(fā)間接成本”，有部分進(jìn)往來賬掛在建筑商的賬上。這兩種情況的實質(zhì)均是用于房地產(chǎn)的開發(fā)。按《增值稅暫行條例》規(guī)定，第十條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(二)用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十條規(guī)定，非應(yīng)稅項目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。第五條規(guī)定，非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。企業(yè)的原材料是用于2023-05-04480人看過 -
1.包裝物銷售的銷項稅額的會計處理(1)隨同產(chǎn)品銷售并單獨計價的包裝物。按稅法的規(guī)定，應(yīng)作為銷售計算繳納增值稅，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。不單獨計價時，作為產(chǎn)品銷售。(2)銷售產(chǎn)品，包裝物出租。按稅法規(guī)定，計稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。而按《增值稅條例實施細(xì)則》第十二條規(guī)定：包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。2.包裝物押金的銷項稅額的會計處理包裝物押金可分為三大類：(1)銷售酒類產(chǎn)品而收取的押金。它又為兩種情況：一是啤酒、黃酒，其計稅要求、會計處理方法同第二類;二是其他酒類，對這類貨物銷售時收取的包裝物押金，無論將來押金是否返回或按時返回，以及財務(wù)會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計稅。(2)銷售酒類產(chǎn)品之外的貨物而收取的押金。當(dāng)包裝物逾期未收回時，沒收押金，2023-05-05165人看過 -
1.包裝物銷售的銷項稅額的會計處理（1）隨同產(chǎn)品銷售并單獨計價的包裝物。按稅法的規(guī)定，應(yīng)作為銷售計算繳納增值稅，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。不單獨計價時，作為產(chǎn)品銷售。（2）銷售產(chǎn)品，包裝物出租。按稅法規(guī)定，計稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。而按《增值稅條例實施細(xì)則》第十二條規(guī)定：包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。2.包裝物押金的銷項稅額的會計處理按現(xiàn)行財務(wù)會計制度的規(guī)定，包裝物押金可分為三大類：（1）銷售酒類產(chǎn)品而收取的押金。它又為兩種情況：一是啤酒、黃酒，其計稅要求、會計處理方法同第二類；二是其他酒類，對這類貨物銷售時收取的包裝物押金，無論將來押金是否返回或按時返回，以及財務(wù)會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計稅。（2）銷售酒類產(chǎn)品之外的貨物而收取的押金。當(dāng)包裝2023-06-07410人看過
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法律綜合知識不可以。國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅問題解答〉的通知》規(guī)定，對納稅人倒閉、破產(chǎn)、解散、停業(yè)后銷售的貨物，應(yīng)按現(xiàn)行稅法的規(guī)定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅。2024-04-28118人看過 -
(一)增值稅“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”業(yè)務(wù)分析進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)外購貨物或接受勞務(wù)，原用于生產(chǎn)性應(yīng)稅項目，并已將增值稅計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”賬戶，但后來又改變用途等，使抵扣鏈中斷，按增值稅法規(guī)定，其進(jìn)項稅額不能抵扣，應(yīng)將已確認(rèn)的進(jìn)項稅額予以轉(zhuǎn)出，計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或損失中?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，以下項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。但根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)貨物不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目(不含免征增值稅項目)也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項目、集體福利或者個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，即購入生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)涉及的增值稅可以抵扣。2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。依據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失2023-05-04123人看過 -
【問】：我們是一家生產(chǎn)加工型企業(yè)，每月產(chǎn)品有2%左右不合格。請問，報廢產(chǎn)品的原材料是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理?【答】：增值稅暫行條例及其細(xì)則規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。企業(yè)生產(chǎn)不合格品所產(chǎn)生的損失不屬于非正常損失，不需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理?！镀髽I(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年)第25號規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能稅前扣除。同時，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)如會計憑證、資產(chǎn)盤點表、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料及核批說明等。所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵2023-05-05241人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。企業(yè)的進(jìn)項稅額按以下規(guī)定計算扣除：(1)購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅。(2)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。(3)購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率。上述公式中的買價，包括納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價款和按規(guī)定代收代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。(4)從事廢舊物資經(jīng)營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，可以按收購金額和10%的扣除率計算扣除進(jìn)項稅額。(5)納稅人發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以按7%的扣除率計算扣除進(jìn)項稅額。下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具以及單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的2023-05-05255人看過
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2013年5月24日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅［2013］37號），對“營改增”在全國范圍內(nèi)開展試點的相關(guān)稅收政策予以明確。本文結(jié)合案例，就試點行業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理操作進(jìn)行簡要分析，以期為“營改增”試點相關(guān)納稅人提供參考和借鑒。當(dāng)試點納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅［2013］37號附件1）規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的情形時，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減，借記有關(guān)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用、損失類等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。筆者著重從以下四個方面對試點行業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理進(jìn)行解析。一、購進(jìn)貨物改變用途時進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理當(dāng)企業(yè)購進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營用貨物日后被用于非應(yīng)稅項2023-11-29483人看過 -
由于我國目前采用的是生產(chǎn)型增值稅，因此，企業(yè)購進(jìn)設(shè)備或購進(jìn)用于固定資產(chǎn)建設(shè)項目的材料，盡管取得的也可能是增值稅專用發(fā)票，且已注明稅額，但不得從銷項稅額中抵扣。［例］AA廠當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備1臺，價款110000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額18700元；又購進(jìn)用于在建工程的材料28000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額4760元?？钜迅叮浺讶霂?。作會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)128700貸：銀行存款128700借：在建工程32760貸：銀行存款327602023-06-07330人看過 -
營業(yè)執(zhí)照1、什么情況下需要應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記?(1)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后將進(jìn)行稅務(wù)清繳處理。按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。(2)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。2、企業(yè)稅務(wù)注銷登記需要哪些哪些材料?(1)納稅人需提供的證件、資料：①《稅務(wù)登記證》正、副本;②清理、核銷發(fā)票，《發(fā)票領(lǐng)購簿》、發(fā)票專用章(無購票記錄的不需提供);③《注銷稅務(wù)登記申請審批表》(一式3份，個體2份);④國稅局注銷單復(fù)印件(共管戶提供，本項由2023-05-05451人看過 -
企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，按照捐贈確認(rèn)的價值，借記“原材料”等，按照貨物的價值和增值稅稅額，貸記“資本公積”。若接受捐贈的貨物為固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不得抵扣，這部分進(jìn)項稅額應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，即按投資確認(rèn)的價值和增值稅稅額，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資本公積”。［例］天華廠接受長虹廠捐贈的丙材料，增值稅專用發(fā)票上列明：價款40000元，稅額6800元，材料已驗收入庫。作會計會錄如下：借：原材料40000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6800貸：營業(yè)外收入46800如果長虹廠捐贈的不是丙材料，而是機(jī)器2臺，價款40000元，稅額6800元。作會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)46800貸：營業(yè)外收入46800說明：如果接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)金額比較大的話，企業(yè)可以分次計入到應(yīng)納稅所得額，一般可以是分五年計入，那么當(dāng)期就2023-06-0754人看過
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企業(yè)納稅問題：我單位買了一棟房產(chǎn)，我的契稅可以計入房產(chǎn)的成本嗎？在會計上怎樣處理？答：財稅字[1998]36號文件規(guī)定：企業(yè)和事業(yè)單位取得土地使用權(quán)、房屋按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)計入所取得土地使用權(quán)和房屋的成本。企業(yè)取得土地使用權(quán)、房屋按規(guī)定交納的契稅，借記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目，貸記銀行存款科目。事業(yè)單位取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，借記無形資產(chǎn)科目，貸記銀行存款科目。取得房屋按規(guī)定交納的契稅，借記固定資產(chǎn)科目，貸記固定基金科目；同時，應(yīng)按資金來源分別借記專用基金棗修購基金、事業(yè)支出等科目，貸記銀行存款科目。提示：按規(guī)定契稅可以計入房產(chǎn)成本。在會計上借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款。2023-06-07379人看過 -
一、案情某進(jìn)出口公司是國有外貿(mào)企業(yè)，下設(shè)6個非獨立核算部門和8個獨立核算的子公司，為增值稅一般納稅人。主要經(jīng)營糧油食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、國內(nèi)購銷業(yè)務(wù)。1996年8月，M省國稅局稽查分局對其進(jìn)行了日?；椋诨檫^程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在內(nèi)貿(mào)方面納稅存在問題，遂對其進(jìn)行了一次全面檢查?；槿藛T對該公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的工作原則是：首先，深入了解、掌握與糧油銷售有關(guān)的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，深入企業(yè)了解該企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)處理情況、財務(wù)核算方式。其次，根據(jù)掌握的情況擬定查賬方案，進(jìn)駐企業(yè)，采取“分工協(xié)作、適度集中”的原則。第三，全面檢查與重點抽查相結(jié)合，對內(nèi)銷部分采用全面檢查方式，對“庫存商品”的貸方與“銷售收入”的貸方核對原始憑證，區(qū)分銷售對象，劃分征免范圍。第四，逆查法與順查法相結(jié)合，分析會計報表、應(yīng)交稅金及出口退稅。經(jīng)查，該公司主要違法事實如下：1．1994年3月將“待攤費(fèi)用”中的期初存貨已征稅款，在2023-11-29136人看過
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法律綜合知識是指涵蓋法律領(lǐng)域各個方面的基礎(chǔ)知識和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個法律領(lǐng)域。... 更多>
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企業(yè)注銷時如何進(jìn)行進(jìn)項稅的賬務(wù)處理？上海在線咨詢 2024-11-25對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務(wù)登記后,如果企業(yè)存貨沒有處理完畢并且過一段時間后還有存貨需要銷售,應(yīng)該持購貨單位的結(jié)算證明和雙方的購銷協(xié)議,到稅務(wù)機(jī)關(guān)開立普通發(fā)票,并按照稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款。 根據(jù)《關(guān)于增值稅若干政策的通知》第六條,一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。 -
企業(yè)年結(jié)時銷項稅和進(jìn)項稅的余額怎么處理？云南在線咨詢 2022-11-01簡單的說：銷項稅和進(jìn)項稅可以看做應(yīng)交稅費(fèi)下面的“三級科目”，這個有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無需處理。 1、在每月應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目有借方余額的時候，說明有留抵金額，無需處理； 2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目是貸方余額的時候，做如下分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅繳納的時候，做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款即可 -
企業(yè)注銷時如何申請退還留抵的進(jìn)項稅？黑龍江在線咨詢 2024-12-09根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《增值稅問題解答》通知,對于納稅人關(guān)閉、破產(chǎn)、解散或停止經(jīng)營后所銷售的貨物,應(yīng)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定進(jìn)行征稅。另外,對于納稅人初存貨中尚未抵扣的已征稅款以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項稅額大于銷項稅額后不足抵扣的部分,稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再退稅。 -
企業(yè)注銷進(jìn)項稅是怎么做的山西在線咨詢 2022-06-30可以做一筆無票收入讓增值稅銷項稅金等于或略大于留抵的進(jìn)項稅金，平進(jìn)平出不交增值稅或者交少量增值稅，留抵的進(jìn)項稅金就消化干凈了?；蛘呤亲鲈鲋刀愡M(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出，企業(yè)主動放棄這部分稅款作為損失也是可以的，這樣增值稅留抵的進(jìn)項稅金也處理干凈。 -
企業(yè)注銷清算中進(jìn)項稅額未作抵扣的是否要退稅企業(yè)破產(chǎn)企業(yè)要交稅嗎上海在線咨詢 2022-05-05國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅問題解答〉的通知》規(guī)定，對納稅人倒閉、破產(chǎn)、解散、停業(yè)后銷售的貨物，應(yīng)按現(xiàn)行稅法的規(guī)定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規(guī)定，一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項
